Письма

Вопрос: О правомерности уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль на сумму отчислений на формирование отраслевых и межотраслевых фондов финансирования научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, зарегистрированных в порядке, предусмотренном Федеральным законом "О науке и государственной научно-технической политике", в пределах 1,5 процента доходов (валовой выручки) организации.

Вопрос: Организация имеет столовую, находящуюся на территории вахтового поселка, созданную в целях обеспечения необходимых условий труда. Столовая обслуживает как работников организации, так и работников сторонних фирм, которые оказывают организации различные услуги. Стоимость питания работников организации удерживается из их зарплаты. Обеспечение питанием работников сторонних фирм осуществляется на договорной основе. Вправе ли организация уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на текущие затраты по обслуживанию здания и оборудования столовой, а также на суммы начисленной по ним амортизации? Учитываются ли в целях налогообложения расходы на оплату труда, иные выплаты работникам столовой и начисленный на них ЕСН?

Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", является управляющей рынком компанией и сдает в аренду торговые места. Возможна ли корректировка налогоплательщиком (арендодателем) для целей исчисления ЕНВД фактических величин физических показателей базовой доходности при наличии на рынке не сданных в аренду торговых мест в течение отдельных календарных дней налогового периода в связи с отсутствием арендаторов?

Вопрос: Вправе ли банк, заключивший договор страхования наличных денег, учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы в виде страховых взносов в рамках указанного договора?

Вопрос: О порядке налогообложения НДФЛ доходов физических лиц, проживающих в иностранном государстве и выполняющих работы (оказывающих услуги) за пределами Российской Федерации.

Вопрос: О праве организации уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль текущего отчетного (налогового) периода на сумму убытка, полученного от инвестиционной деятельности в предыдущем отчетном (налоговом) периоде или в предыдущих отчетных (налоговых) периодах, а также перенести убыток на будущее.

Вопрос: Организацией-застройщиком получено разрешение на ввод в эксплуатацию жилого дома. Часть квартир, на которые были заключены договоры участия в долевом строительстве, передана дольщикам, а часть осталась в собственности застройщика. При этом продолжается некоторая достройка объекта. Вправе ли организация-застройщик учесть указанные расходы по достройке в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: О применении НДС при передаче имущественных прав в уставный капитал дочерней организации.

Вопрос: О налогообложении ЕСН выплат в пользу граждан Республики Беларусь, работающих за пределами РФ, которые осуществляются по трудовым договорам, заключенным с российской организацией, и об отсутствии оснований для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование на суммы указанных выплат.

Вопрос: О порядке включения в состав прочих расходов в целях исчисления налога на прибыль расходов на управление организацией или отдельными ее подразделениями, а также на приобретение услуг по управлению организацией или отдельными ее подразделениями.

Вопрос: О праве банков, применяющих для целей исчисления НДС норму п. 5 ст. 170 НК РФ, учитывать в составе расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль суммы НДС по имуществу, полученному по соглашению о предоставлении отступного.

Вопрос: О моменте определения налоговой базы по НДС до 1 января 2008 г. и после этой даты при выполнении работ (оказании услуг) по перевозке или транспортировке товаров, вывозимых за пределы территории РФ, по которым таможенные декларации в налоговые органы не представляются.

Вопрос: О порядке учета расходов на услуги специализированных организаций по подбору персонала (кадровых агентств) в целях исчисления налога на прибыль, в случае если данные услуги не привели к положительному результату.

Вопрос: О возможности отнесения банком облигаций внешних облигационных займов РФ (еврооблигаций), приобретенных и реализуемых им на внебиржевом рынке, к ценным бумагам, обращающимся (не обращающимся) на ОРЦБ. О праве банка определять расчетную цену еврооблигаций на основании сведений о последней имеющейся к дате заключения сделки средней цене закрытия рынка (Bloomberg generic Mid/last) в целях исчисления налога на прибыль.

Вопрос: Обязана ли организация при исчислении НДФЛ в качестве налогового агента учитывать расходы на приобретение ценных бумаг? Учитываются ли при этом расходы по ценным бумагам, приобретенным физическим лицом при посредничестве другого профессионального участника рынка ценных бумаг или непосредственно у эмитента?

Вопрос: Об определении состава прямых расходов, связанных с производством товаров (выполнением работ, оказанием услуг), в целях исчисления налога на прибыль.

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения санаторно-курортным учреждением системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении деятельности по оказанию услуг общественного питания, а также о возможности перевода на уплату ЕНВД пансионата в отношении указанных выше услуг.

Вопрос: Вправе ли организация принять к вычету сумму НДС, уплаченную таможенному органу при ввозе в таможенном режиме выпуска для внутреннего потребления электронного блока, подлежащего замене в связи с наличием производственного дефекта и возвращенного иностранным покупателем?

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДФЛ дохода несовершеннолетнего, являющегося сиротой, в виде стоимости обучения, полученного им на безвозмездной основе по договору между его законным представителем и негосударственным образовательным учреждением.

Вопрос: Учитываются ли для целей исчисления налога на прибыль в составе расходов суммы ЕСН с учетом регрессии, если организация планирует выплачивать заработную плату в размере, при котором применяется регрессивная шкала ставок, а также включаются ли предполагаемые годовые суммы отпускных в сумму годовых расходов на оплату труда?