Письма

Вопрос: Аптека расположена в центре города. По требованию властей она разместила над входом световые вывески, а также оформила витрины фасада здания декоративными световыми элементами. Можно ли учесть затраты на такое оформление при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы"?

Вопрос: Об оформлении и представлении иностранной организацией документа, подтверждающего постоянное ее местопребывание в иностранном государстве, с которым РФ имеет международный договор, регулирующий вопросы налогообложения, в целях освобождения от удержания налога на прибыль с выплачиваемых налоговым агентом - российской организацией доходов, которые в соответствии с международными договорами не облагаются налогом в РФ.

Вопрос: О реформировании транспортного налога.

Вопрос: Как следует поступить банку, в случае если сведения, указанные в решении налогового органа о приостановлении операций по счету в банке организации или индивидуального предпринимателя, не совпадают в какой-либо части со сведениями из юридического дела клиента (например, сведения об ИНН, номере счета или наименовании)?

Вопрос: Физическое лицо приобрело в 2006 г. акции российской компании, которые не обращались и не обращаются на РЦБ. В 2007 г. акции были проданы на условиях отсрочки оплаты сроком на один год, причем от одной сделки был получен доход, а от другой - убыток. В какой момент в целях исчисления НДФЛ следует учитывать доход от продажи ценных бумаг и расходы, ранее произведенные по приобретению ценных бумаг?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель по договору розничной купли-продажи реализует торгово-холодильное оборудование на торговой площади менее 150 кв. м. Покупатели данного оборудования приобретают его для обеспечения своей деятельности в качестве организаций или предпринимателей. Подлежит ли данная деятельность переводу на ЕНВД?

Вопрос: Организацией, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы", получен долгосрочный заем в иностранной валюте с ежемесячным погашением основного долга и процентов по нему. В каком объеме российской организации - заемщику следует учитывать доходы в виде положительной курсовой разницы, полученной в связи с переоценкой суммы долгового обязательства в виде займа, выданного в иностранной валюте, при определении налоговой базы по УСН?

Вопрос: Основной деятельностью кредитного потребительского кооператива (некоммерческая организация) является совместное сбережение денежных средств его пайщиков - как физических, так и юридических лиц и предоставление этих сбережений в качестве займа своим же пайщикам. Кроме того, кооператив занимается предпринимательской деятельностью и применяет УСН (доходы минус расходы). Основным источником образования имущества кооператива являются паевые вступительные взносы, проценты за пользование заемными средствами пайщиков, а расходами - общехозяйственные расходы и компенсации, выдаваемые пайщикам при привлечении их сбережений. 1. Имеет ли право кооператив учесть общехозяйственные расходы в целях налогообложения? Если да, то каким способом? 2. Можно ли считать сопоставимыми займы от физических и юридических лиц?

Вопрос: Вправе ли физическое лицо, имеющее статус адвоката и осуществляющее деятельность в адвокатском кабинете, зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя для осуществления, в частности, индивидуальной трудовой педагогической деятельности в области юриспруденции и экономики, а также иной предпринимательской деятельности и применять при этом УСН по осуществляемым видам предпринимательской деятельности?

Вопрос: Банк заключил договор с международным рейтинговым агентством на оказание услуг по присвоению банку международных и национальных кредитных рейтингов, поддержанию присвоенных рейтингов. Кредитные рейтинги отражают финансовое состояние банка, его способность выполнять финансовые обязательства, формируют позитивное отношение к банку. Учитываются ли при исчислении налога на прибыль затраты на услуги агентства?

Вопрос: О представлении документов для получения социального налогового вычета по НДФЛ физлицами в сумме уплаченных ими пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному с НПФ в свою пользу и (или) в пользу членов семьи, или в сумме уплаченных страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования, заключенному со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу членов семьи.

Вопрос: Федеральным законом от 22.07.2008 N 155-ФЗ, вступающим в силу 01.01.2009, ст. 346.26 НК РФ дополнена п. 2.2, согласно которому на уплату ЕНВД не переводятся организации и индивидуальные предприниматели, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек. По сути, данный Федеральный закон связывает применение или не применение специального налогового режима в 2009 г. с показателем среднесписочной численности работников налогоплательщика в предшествующем, то есть в 2008 г. Таким образом, по мнению организации, Федеральному закону от 22.07.2008 N 155-ФЗ придана обратная сила, что является нарушением ст. 54 Конституции РФ, а также п. 2 ст. 5 НК РФ. Учитывая изложенное, вправе ли организация применять специальный режим налогообложения в виде ЕНВД в 2009 г. в случае, если среднесписочная численность работников организации за 2008 г. составит 130 человек?

Вопрос: Юридическое лицо является собственником помещений в многоквартирном доме. С какого момента возникает обязанность уплаты земельного налога в отношении соответствующей доли земельного участка, расположенного под данным домом, учитывая, что право собственности возникает с момента издания соответствующего акта уполномоченного органа о его передаче в долевую собственность?

Вопрос: Вправе ли физическое лицо не уплачивать госпошлину при подаче своей кассационной жалобы на решение суда общей юрисдикции по гражданскому делу, если другое лицо (соучастник по этому гражданскому делу) уже направило свою кассационную жалобу на то же решение суда и оплатило госпошлину при ее подаче?

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения налоговой ставки НДС в размере 10% при реализации грибных и овощных бульонных кубиков.

Вопрос: О порядке обложения НДС реализации услуг по транспортировке (перекачке) экспортируемой нефти (нефтепродуктов) в случаях, если транспортировка до магистрального нефтепровода осуществляется организациями, являющимися дочерними по отношению к организациям А и В, осуществляющим транспортировку по магистральному нефтепроводу на экспорт.

Вопрос: Организация планирует заключить инвестиционный договор, который по своей правовой сути является договором простого товарищества. Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". Может ли организация изменить объект налогообложения на "доходы, уменьшенные на величину расходов"?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель арендует двухэтажное здание, на которое до 2008 г. не существовало правоустанавливающих документов и которое фактически соответствует признакам магазина. Обособленные помещения и торговые места в вестибюлях сдаются в субаренду. В 2008 г. изготовлены правоустанавливающие документы, по ним здание используется как магазин. Можно ли было применять ЕНВД в отношении сдачи в аренду до 2008 г., в 2008 г.?

Вопрос: О порядке определения признаков наличия или отсутствия постоянного представительства иностранной организации для целей налогообложения и правомерности удержания налоговым агентом налога на прибыль, удерживаемого у источника выплаты таких доходов, а также о порядке налогообложения дохода, полученного иностранной организацией от оказания услуг по обучению российского персонала на территории Италии.

Вопрос: ООО, применяющее с 01.01.2008 УСН с объектом налогообложения "доходы", в 2007 г. заключило договор на сдачу части собственного нежилого помещения в аренду и получило на расчетный счет в качестве гарантийного взноса (задатка) 200 000 руб., в 2008 г. заключило договор аренды на сдачу другой части помещения с иным арендатором и получило на расчетный счет залог 500 000 руб. Учитываются ли такие суммы при исчислении налоговой базы по УСН?