Письма

Вопрос: Аптека расположена в центре города. По требованию властей она разместила над входом световые вывески, а также оформила витрины фасада здания декоративными световыми элементами. Можно ли учесть затраты на такое оформление при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы"?

Вопрос: О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль некоммерческой организацией (благотворительным фондом) не израсходованных на конец налогового периода средств целевого финансирования.

Вопрос: ООО, применяющее с 01.01.2008 УСН с объектом налогообложения "доходы", в 2007 г. заключило договор на сдачу части собственного нежилого помещения в аренду и получило на расчетный счет в качестве гарантийного взноса (задатка) 200 000 руб., в 2008 г. заключило договор аренды на сдачу другой части помещения с иным арендатором и получило на расчетный счет залог 500 000 руб. Учитываются ли такие суммы при исчислении налоговой базы по УСН?

Вопрос: О реформировании транспортного налога.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель арендует двухэтажное здание, на которое до 2008 г. не существовало правоустанавливающих документов и которое фактически соответствует признакам магазина. Обособленные помещения и торговые места в вестибюлях сдаются в субаренду. В 2008 г. изготовлены правоустанавливающие документы, по ним здание используется как магазин. Можно ли было применять ЕНВД в отношении сдачи в аренду до 2008 г., в 2008 г.?

Вопрос: Юридическое лицо является собственником помещений в многоквартирном доме. С какого момента возникает обязанность уплаты земельного налога в отношении соответствующей доли земельного участка, расположенного под данным домом, учитывая, что право собственности возникает с момента издания соответствующего акта уполномоченного органа о его передаче в долевую собственность?

Вопрос: Федеральным законом от 22.07.2008 N 155-ФЗ, вступающим в силу 01.01.2009, ст. 346.26 НК РФ дополнена п. 2.2, согласно которому на уплату ЕНВД не переводятся организации и индивидуальные предприниматели, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек. По сути, данный Федеральный закон связывает применение или не применение специального налогового режима в 2009 г. с показателем среднесписочной численности работников налогоплательщика в предшествующем, то есть в 2008 г. Таким образом, по мнению организации, Федеральному закону от 22.07.2008 N 155-ФЗ придана обратная сила, что является нарушением ст. 54 Конституции РФ, а также п. 2 ст. 5 НК РФ. Учитывая изложенное, вправе ли организация применять специальный режим налогообложения в виде ЕНВД в 2009 г. в случае, если среднесписочная численность работников организации за 2008 г. составит 130 человек?

Вопрос: Физическое лицо приобрело в 2006 г. акции российской компании, которые не обращались и не обращаются на РЦБ. В 2007 г. акции были проданы на условиях отсрочки оплаты сроком на один год, причем от одной сделки был получен доход, а от другой - убыток. В какой момент в целях исчисления НДФЛ следует учитывать доход от продажи ценных бумаг и расходы, ранее произведенные по приобретению ценных бумаг?

Вопрос: Вправе ли физическое лицо не уплачивать госпошлину при подаче своей кассационной жалобы на решение суда общей юрисдикции по гражданскому делу, если другое лицо (соучастник по этому гражданскому делу) уже направило свою кассационную жалобу на то же решение суда и оплатило госпошлину при ее подаче?

Вопрос: Вправе ли физическое лицо, имеющее статус адвоката и осуществляющее деятельность в адвокатском кабинете, зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя для осуществления, в частности, индивидуальной трудовой педагогической деятельности в области юриспруденции и экономики, а также иной предпринимательской деятельности и применять при этом УСН по осуществляемым видам предпринимательской деятельности?

Вопрос: О порядке обложения НДС реализации услуг по транспортировке (перекачке) экспортируемой нефти (нефтепродуктов) в случаях, если транспортировка до магистрального нефтепровода осуществляется организациями, являющимися дочерними по отношению к организациям А и В, осуществляющим транспортировку по магистральному нефтепроводу на экспорт.

Вопрос: О представлении документов для получения социального налогового вычета по НДФЛ физлицами в сумме уплаченных ими пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному с НПФ в свою пользу и (или) в пользу членов семьи, или в сумме уплаченных страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования, заключенному со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу членов семьи.

Вопрос: Банк заключил договор с международным рейтинговым агентством на оказание услуг по присвоению банку международных и национальных кредитных рейтингов, поддержанию присвоенных рейтингов. Кредитные рейтинги отражают финансовое состояние банка, его способность выполнять финансовые обязательства, формируют позитивное отношение к банку. Учитываются ли при исчислении налога на прибыль затраты на услуги агентства?

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения налоговой ставки НДС в размере 10% при реализации грибных и овощных бульонных кубиков.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель по договору розничной купли-продажи реализует торгово-холодильное оборудование на торговой площади менее 150 кв. м. Покупатели данного оборудования приобретают его для обеспечения своей деятельности в качестве организаций или предпринимателей. Подлежит ли данная деятельность переводу на ЕНВД?

Вопрос: О порядке определения признаков наличия или отсутствия постоянного представительства иностранной организации для целей налогообложения и правомерности удержания налоговым агентом налога на прибыль, удерживаемого у источника выплаты таких доходов, а также о порядке налогообложения дохода, полученного иностранной организацией от оказания услуг по обучению российского персонала на территории Италии.

Вопрос: В каком порядке сельскохозяйственный производственный кооператив (СПК), применяющий ЕСХН, должен учитывать суммы НДФЛ, алименты и иные удержания из заработной платы работников, а также облагаются ли страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование командировочные расходы, произведенные работнику СПК сверх нормы, установленной законодательством, материальная помощь, выплачиваемая бывшим работникам СПК, и материальная помощь работникам СПК в связи с чрезвычайными обстоятельствами (смерть родственника, пожар)?

Вопрос: О недопустимости использования счетов-фактур, в строке 4 "Грузополучатель и его адрес" которых указаны слова "он же", в целях принятия предъявленных покупателю продавцом сумм НДС к вычету или возмещению.

Вопрос: Организация планирует заключить инвестиционный договор, который по своей правовой сути является договором простого товарищества. Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". Может ли организация изменить объект налогообложения на "доходы, уменьшенные на величину расходов"?

Вопрос: О возможности зачета суммы ЕСН, излишне уплаченного в Фонд социального страхования РФ, в счет уплаты НДС.