Письма

Вопрос: В каком порядке сельскохозяйственный производственный кооператив (СПК), применяющий ЕСХН, должен учитывать суммы НДФЛ, алименты и иные удержания из заработной платы работников, а также облагаются ли страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование командировочные расходы, произведенные работнику СПК сверх нормы, установленной законодательством, материальная помощь, выплачиваемая бывшим работникам СПК, и материальная помощь работникам СПК в связи с чрезвычайными обстоятельствами (смерть родственника, пожар)?

Вопрос: Организация планирует заключить инвестиционный договор, который по своей правовой сути является договором простого товарищества. Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". Может ли организация изменить объект налогообложения на "доходы, уменьшенные на величину расходов"?

Вопрос: Открытое акционерное общество (крупнейший налогоплательщик) решило передать воздушное судно, зарегистрированное за ОАО, на отдельный баланс обособленному подразделению (филиалу). В какой налоговый орган необходимо представлять налоговую отчетность по налогу на имущество организаций и транспортному налогу в отношении данного воздушного судна?

Вопрос: О представлении документов для получения социального налогового вычета по НДФЛ физлицами в сумме уплаченных ими пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному с НПФ в свою пользу и (или) в пользу членов семьи, или в сумме уплаченных страховых взносов по договору добровольного пенсионного страхования, заключенному со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу членов семьи.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель арендует двухэтажное здание, на которое до 2008 г. не существовало правоустанавливающих документов и которое фактически соответствует признакам магазина. Обособленные помещения и торговые места в вестибюлях сдаются в субаренду. В 2008 г. изготовлены правоустанавливающие документы, по ним здание используется как магазин. Можно ли было применять ЕНВД в отношении сдачи в аренду до 2008 г., в 2008 г.?

Вопрос: О порядке определения признаков наличия или отсутствия постоянного представительства иностранной организации для целей налогообложения и правомерности удержания налоговым агентом налога на прибыль, удерживаемого у источника выплаты таких доходов, а также о порядке налогообложения дохода, полученного иностранной организацией от оказания услуг по обучению российского персонала на территории Италии.

Вопрос: Организация имеет 12 собственных легковых автомобилей и 8 арендованных. По договорам с юрлицами, в частности с государственными учреждениями, она оказывает услуги по перевозке их работников и некрупногабаритных грузов. Оплата производится в безналичной форме. Установлена стоимость одного машино-часа и фиксированная сумма договора за год. Правомерно ли применять ЕНВД в отношении данной деятельности?

Вопрос: Организацией, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы", получен долгосрочный заем в иностранной валюте с ежемесячным погашением основного долга и процентов по нему. В каком объеме российской организации - заемщику следует учитывать доходы в виде положительной курсовой разницы, полученной в связи с переоценкой суммы долгового обязательства в виде займа, выданного в иностранной валюте, при определении налоговой базы по УСН?

Вопрос: Федеральным законом от 22.07.2008 N 155-ФЗ, вступающим в силу 01.01.2009, ст. 346.26 НК РФ дополнена п. 2.2, согласно которому на уплату ЕНВД не переводятся организации и индивидуальные предприниматели, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, превышает 100 человек. По сути, данный Федеральный закон связывает применение или не применение специального налогового режима в 2009 г. с показателем среднесписочной численности работников налогоплательщика в предшествующем, то есть в 2008 г. Таким образом, по мнению организации, Федеральному закону от 22.07.2008 N 155-ФЗ придана обратная сила, что является нарушением ст. 54 Конституции РФ, а также п. 2 ст. 5 НК РФ. Учитывая изложенное, вправе ли организация применять специальный режим налогообложения в виде ЕНВД в 2009 г. в случае, если среднесписочная численность работников организации за 2008 г. составит 130 человек?

Вопрос: ООО, применяющее УСН, осуществляет капитальный ремонт жилищного фонда (многоэтажных жилых домов) на денежные средства, полученные им от органов местного самоуправления. Признаются ли указанные денежные средства бюджетным финансированием для целей исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?

Вопрос: О порядке обложения НДС реализации услуг по транспортировке (перекачке) экспортируемой нефти (нефтепродуктов) в случаях, если транспортировка до магистрального нефтепровода осуществляется организациями, являющимися дочерними по отношению к организациям А и В, осуществляющим транспортировку по магистральному нефтепроводу на экспорт.

Вопрос: ООО, применяющее с 01.01.2008 УСН с объектом налогообложения "доходы", в 2007 г. заключило договор на сдачу части собственного нежилого помещения в аренду и получило на расчетный счет в качестве гарантийного взноса (задатка) 200 000 руб., в 2008 г. заключило договор аренды на сдачу другой части помещения с иным арендатором и получило на расчетный счет залог 500 000 руб. Учитываются ли такие суммы при исчислении налоговой базы по УСН?

Вопрос: О возникновении доходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль, в случае выхода участника общества из ООО.

Вопрос: Банку принадлежит на праве собственности здание, расположенное вне места нахождения головного офиса. Часть здания используется для размещения обособленного подразделения банка, остальная часть сдается в аренду третьим лицам. В каком порядке необходимо определять удельный вес остаточной стоимости амортизируемого имущества данного обособленного подразделения в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Физлицо, зарегистрированное в установленном порядке в качестве индивидуального предпринимателя, заключило с банком договор на брокерское обслуживание. Согласно ст. 214.1 НК РФ банк является налоговым агентом по НДФЛ с доходов, полученных физлицом по операциям с ценными бумагами на основании договора брокерского обслуживания. Распространяется ли норма ст. 214.1 НК РФ на доходы, полученные физлицом в качестве индивидуального предпринимателя от указанных операций на основании договора брокерского обслуживания?

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС оказываемых российским налогоплательщиком иностранному лицу, не осуществляющему деятельность на территории РФ, юридических услуг, в том числе связанных со сделками с недвижимым и движимым имуществом, находящимся на территории Российской Федерации.

Вопрос: Подлежат ли налогообложению НДС операции по созданию программных средств по договорам, предметом которых является создание (по заказу банка) программных средств, права на которые принадлежат заказчику в соответствии со ст. 1296 ГК РФ, а также по договору подряда на создание программных средств, по которым предусмотрена передача исключительных прав на программные средства?

Вопрос: Физическое лицо - пенсионер в 2002 г. приобрело квартиру. Имеет ли данное физическое лицо право на имущественный налоговый вычет по НДФЛ?

Вопрос: О заполнении должностным лицом налогового органа формы решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке.

Вопрос: О порядке выставления счетов-фактур при ежедневной многократной отгрузке продуктов питания в адрес одного покупателя в целях исчисления НДС.