Письма

Вопрос: Вправе ли паевой инвестиционный фонд при исчислении НДФЛ уменьшить налоговую базу налогоплательщика на сумму расходов на приобретение инвестиционного пая в случае, если указанные расходы произведены за налогоплательщика третьим лицом?

Вопрос: Организация направляет своих работников в командировки для выполнения строительно-монтажных работ. При этом работники живут в помещениях, предоставленных заказчиком работ. Правомерно ли учесть в целях исчисления налога на прибыль расходы организации на приобретение постельных принадлежностей (матрасов и постельного белья), необходимых для проживания ее работников в указанных помещениях?

Вопрос: Договором аренды здания организации-арендатору предоставлено право размещать рекламные вывески снаружи здания. Организация передает в субаренду рекламные места - части фасада здания. Субарендаторы оформляют паспорта рекламных мест и размещают на фасаде рекламные вывески. Подпадает ли под систему налогообложения в виде ЕНВД деятельность организации по предоставлению в субаренду рекламных мест?

Вопрос: ООО-1, применяющее УСН (объект налогообложения - доходы), выплачивает дивиденды по итогам года. Одним из учредителей (доля в уставном капитале - 24%) ООО-1 является ООО-2, которое также применяет УСН (объект налогообложения - доходы). Обязано ли ООО-1, как налоговый агент, удержать налог на прибыль в размере 9% или следует всю сумму дивидендов перечислить ООО-2, а ООО-2 с полученных дивидендов уплатит налог с доходов по ставке 6%?

Вопрос: О размещении постоянно действующего исполнительного органа юридического лица в целях государственной регистрации организации по месту жительства (адресу) руководителя или иного должностного лица, имеющего право действовать от имени юридического лица без доверенности.

Вопрос: Об отсутствии оснований для признания налоговыми агентами по налогу на прибыль физических лиц и индивидуальных предпринимателей, выплачивающих доходы иностранным организациям.

Вопрос: О применении акцизов в отношении операций с нефтепродуктами, полученными путем смешения.

Вопрос: О представлении сведений о доходах физических лиц - работников обособленных подразделений организации в целях уплаты НДФЛ.

Вопрос: Организация (ОАО) осуществляет реализацию электроэнергии. ОАО выставило в адрес другой организации (покупателя) счет на оплату электроэнергии, рассчитанный по факту обнаружения нарушения схемы учета электроэнергии у покупателя. Покупатель оплатил счет, однако впоследствии обратился с исковым заявлением о взыскании суммы неосновательного обогащения. Решением суда с ОАО взыскано неосновательное обогащение на всю сумму счета в пользу покупателя. В каком порядке ОАО следует учитывать сумму необоснованного обогащения в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Об отсутствии оснований для включения в налоговую базу по НДС денежных средств, полученных продавцом или покупателем ценных бумаг в качестве возмещения за неисполнение обязательств по реализации или по оплате ценных бумаг, при неисполнении участниками операций РЕПО (банком или фондовой биржей) второй части РЕПО.

Вопрос: О порядке кодирования целевых статей классификации расходов бюджетов при планировании и осуществлении расходов бюджетов субъектов РФ (местных бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов), финансовое обеспечение которых осуществляется за счет субвенций или межбюджетных субсидий, предоставленных из федерального бюджета в 2008 г., а также при использовании остатков субвенций или межбюджетных субсидий, предоставленных из федерального бюджета в 2007 г.

Вопрос: Организация (импортер) заключила с иностранной организацией (экспортером) договор поставки оборудования. Договором установлена форма расчетов по аккредитиву. Каким образом учитываются расходы в виде комиссионных платежей, связанных с проведением безналичных расчетов по аккредитиву, в бухгалтерском учете и в налоговом учете для целей исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Об исчислении налога на прибыль при выплате промежуточных дивидендов иностранному акционеру ОАО - люксембургской компании, если данные выплаты распределяются ежеквартально и только с III квартала соблюдаются условия для применения пониженной ставки налога, предусмотренной п. 2 ст. 10 Соглашения между Российской Федерацией и Великим Герцогством Люксембург от 28.06.1993.

Вопрос: Организация выполняет функции заказчика-застройщика по строительству жилых домов и промышленных объектов за счет средств инвесторов, привлекая также заемные средства. При этом в инвестиционных договорах не предусмотрен возврат инвесторам и дольщикам неиспользованных средств из-за снижения фактической стоимости строительства по сравнению с его договорной стоимостью. 1. Вправе ли организация учитывать расходы на уплату процентов по указанным заемным средствам при исчислении налога на прибыль? 2. Включается ли в состав внереализационных доходов при исчислении налога на прибыль сумма превышения договорной стоимости над фактическими затратами по строительству объектов, включающими и проценты за пользование заемными средствами?

Вопрос: Об отсутствии оснований для апостилирования сертификатов, подтверждающих постоянное местопребывание (резидентство) в Германии, в целях применения Соглашения между Российской Федерацией и Федеративной Республикой Германия от 29.05.1996 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество".

Вопрос: Физлицо продавало принадлежащие ему автомобили по генеральной доверенности (не снимая их с учета в ГИБДД). Уведомления на уплату транспортного налога поступают этому физическому лицу. Обязано ли физлицо уплачивать транспортный налог, если данные автомобили фактически ему не принадлежат?

Вопрос: Организация ведет подрядным способом подготовительные работы по строительству тепличного комплекса. Никакой другой деятельности организация в настоящее время не осуществляет. Как в целях исчисления налога на прибыль учитываются расходы, осуществленные организацией на стадии подготовительных работ по строительству, в том числе расходы в виде процентов по банковским кредитам (займам)?

Вопрос: Может ли банк при наличии решения налогового органа о приостановлении операций по счетам клиента в соответствии со ст. 76 НК РФ осуществлять списание денежных средств со счета клиента в счет уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды?

Вопрос: В связи с внесением Федеральным законом от 22.07.2008 N 158-ФЗ изменений в гл. 26 НК РФ с 01.01.2009 предусмотрено установление нулевой ставки НДПИ по нефти для участков недр, расположенных севернее Северного полярного круга. При этом срок разработки запасов участка недр не должен превышать 10 лет. С какого момента следует исчислять указанный срок - с начала осуществления добычи нефти на месторождении или с даты государственной регистрации лицензии на пользование участком недр, на котором расположено данное месторождение?

Вопрос: Организация-принципал заключила агентский договор с организацией-агентом по реализации производимой принципалом продукции. С другой организацией ею заключен договор об оказании услуг по рекламе данной продукции. Может ли организация учесть при исчислении налога на прибыль расходы на рекламу продукции, реализуемой по агентскому договору? Вправе ли она принять к вычету суммы НДС по указанным расходам?