Письма

Вопрос: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения - доходы), выплачивает работникам материальную помощь, что не предусмотрено трудовыми договорами. Облагаются ли данные выплаты ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование? Если да, то уменьшается ли сумма налога по УСН на сумму взносов на обязательное пенсионное страхование?

Вопрос: Организация-принципал заключила агентский договор с организацией-агентом по реализации производимой принципалом продукции. С другой организацией ею заключен договор об оказании услуг по рекламе данной продукции. Может ли организация учесть при исчислении налога на прибыль расходы на рекламу продукции, реализуемой по агентскому договору? Вправе ли она принять к вычету суммы НДС по указанным расходам?

Вопрос: О порядке кодирования целевых статей классификации расходов бюджетов при планировании и осуществлении расходов бюджетов субъектов РФ (местных бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов), финансовое обеспечение которых осуществляется за счет субвенций или межбюджетных субсидий, предоставленных из федерального бюджета в 2008 г., а также при использовании остатков субвенций или межбюджетных субсидий, предоставленных из федерального бюджета в 2007 г.

Вопрос: О правомерности указания в поручении на отгрузку экспортируемых грузов и в коносаменте, морской накладной или ином документе, подтверждающем факт приема к перевозке экспортируемого товара, в графе "Порт разгрузки" названия географического места или страны за пределами территории РФ в целях подтверждения обоснованности применения ставки НДС 0%.

Вопрос: Об отсутствии оснований для апостилирования сертификатов, подтверждающих постоянное местопребывание (резидентство) в Германии, в целях применения Соглашения между Российской Федерацией и Федеративной Республикой Германия от 29.05.1996 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество".

Вопрос: Обязанность налогоплательщика-физлица по уплате земельного и транспортного налогов возникает не ранее даты получения налогового уведомления, выставляемого за 30 дней до наступления срока уплаты налогов на основании сведений, представляемых регистрирующими органами и органами Роснедвижимости. При этом не установлены особенности определения срока уплаты данных налогов в случае, если информация от указанных органов поступила в налоговые органы после установленного срока уплаты налогов. Правомерно ли налоговые органы в данном случае в возможно короткие сроки направляют налоговые уведомления налогоплательщикам-физлицам с указанием срока платежа с учетом того, чтобы на уплату налога оставалось не менее 30 дней?

Вопрос: Организация (ОАО) осуществляет реализацию электроэнергии. ОАО выставило в адрес другой организации (покупателя) счет на оплату электроэнергии, рассчитанный по факту обнаружения нарушения схемы учета электроэнергии у покупателя. Покупатель оплатил счет, однако впоследствии обратился с исковым заявлением о взыскании суммы неосновательного обогащения. Решением суда с ОАО взыскано неосновательное обогащение на всю сумму счета в пользу покупателя. В каком порядке ОАО следует учитывать сумму необоснованного обогащения в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: О применении акцизов в отношении операций с нефтепродуктами, полученными путем смешения.

Вопрос: Вправе ли паевой инвестиционный фонд при исчислении НДФЛ уменьшить налоговую базу налогоплательщика на сумму расходов на приобретение инвестиционного пая в случае, если указанные расходы произведены за налогоплательщика третьим лицом?

Вопрос: О представлении сведений о доходах физических лиц - работников обособленных подразделений организации в целях уплаты НДФЛ.

Вопрос: Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы страховых взносов по договорам добровольного медицинского страхования, уплачиваемые организацией за своих работников и членов их семей?

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС и налогом на прибыль премии (скидки, бонуса), полученной от поставщика товаров за выполнение определенных условий договора поставки товаров налогоплательщиком, применяющим ЕНВД в отношении розничной торговли.

Вопрос: Об отсутствии оснований для признания налоговыми агентами по налогу на прибыль физических лиц и индивидуальных предпринимателей, выплачивающих доходы иностранным организациям.

Вопрос: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения - доходы минус расходы), в марте 2008 г. приобрела по договору купли-продажи и полностью оплатила недвижимое имущество, предназначенное для последующей перепродажи. В сентябре 2008 г. организация заключила договор купли-продажи этого имущества, которым предусматривается следующий порядок оплаты: 30% стоимости объекта оплачивается в 2008 г., а 70% - в 2009 г. Этим же договором предусмотрено, что переход права собственности и его регистрация в государственной регистрационной палате происходит в 2008 г. С 2009 г. организация планирует сменить объект налогообложения на "доходы". Каков порядок учета доходов организации в виде оплаты стоимости проданного ею имущества, а также как организации следует учесть расходы на приобретение недвижимого имущества?

Вопрос: Вправе ли лизинговая компания при исчислении налога на прибыль с 01.01.2009 перейти на нелинейный метод начисления амортизации и применять коэффициент не выше 3 по ОС, которые переданы в лизинг до введения в действие гл. 25 НК РФ? Будет ли она вправе применять коэффициент не выше 3 в отношении ОС первой - третьей амортизационных групп, переданных в лизинг до 01.01.2009?

Вопрос: Об исчислении налога на прибыль при выплате промежуточных дивидендов иностранному акционеру ОАО - люксембургской компании, если данные выплаты распределяются ежеквартально и только с III квартала соблюдаются условия для применения пониженной ставки налога, предусмотренной п. 2 ст. 10 Соглашения между Российской Федерацией и Великим Герцогством Люксембург от 28.06.1993.

Вопрос: Вправе ли ЗАО (лизингодатель), передавшее в соответствии с договором лизинга во временное владение физическим лицам (лизингополучателям), не зарегистрированным в качестве индивидуальных предпринимателей, транспортные средства (грузовые и специальные автомобили), относящиеся к четвертой и пятой амортизационным группам, которые могут использоваться для предпринимательской деятельности, в целях исчисления налога на прибыль применять специальный коэффициент согласно п. 7 ст. 259 НК РФ, но не выше 3, к основной норме амортизации такого имущества, если на основании договора лизинга данные объекты учитываются на балансе лизингодателя?

Вопрос: ООО-1, применяющее УСН (объект налогообложения - доходы), выплачивает дивиденды по итогам года. Одним из учредителей (доля в уставном капитале - 24%) ООО-1 является ООО-2, которое также применяет УСН (объект налогообложения - доходы). Обязано ли ООО-1, как налоговый агент, удержать налог на прибыль в размере 9% или следует всю сумму дивидендов перечислить ООО-2, а ООО-2 с полученных дивидендов уплатит налог с доходов по ставке 6%?

Вопрос: В связи с внесением Федеральным законом от 22.07.2008 N 158-ФЗ изменений в гл. 26 НК РФ с 01.01.2009 предусмотрено установление нулевой ставки НДПИ по нефти для участков недр, расположенных севернее Северного полярного круга. При этом срок разработки запасов участка недр не должен превышать 10 лет. С какого момента следует исчислять указанный срок - с начала осуществления добычи нефти на месторождении или с даты государственной регистрации лицензии на пользование участком недр, на котором расположено данное месторождение?

Вопрос: Об отсутствии оснований для консолидации расчетов по налогу на прибыль по строительным площадкам итальянской компании, осуществляющим деятельность на территории Российской Федерации.