Письма

Вопрос: О порядке кодирования целевых статей классификации расходов бюджетов при планировании и осуществлении расходов бюджетов субъектов РФ (местных бюджетов, бюджетов государственных внебюджетных фондов), финансовое обеспечение которых осуществляется за счет субвенций или межбюджетных субсидий, предоставленных из федерального бюджета в 2008 г., а также при использовании остатков субвенций или межбюджетных субсидий, предоставленных из федерального бюджета в 2007 г.

Вопрос: Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы страховых взносов по договорам добровольного медицинского страхования, уплачиваемые организацией за своих работников и членов их семей?

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС и налогом на прибыль премии (скидки, бонуса), полученной от поставщика товаров за выполнение определенных условий договора поставки товаров налогоплательщиком, применяющим ЕНВД в отношении розничной торговли.

Вопрос: Организация выполняет функции заказчика-застройщика по строительству жилых домов и промышленных объектов за счет средств инвесторов, привлекая также заемные средства. При этом в инвестиционных договорах не предусмотрен возврат инвесторам и дольщикам неиспользованных средств из-за снижения фактической стоимости строительства по сравнению с его договорной стоимостью. 1. Вправе ли организация учитывать расходы на уплату процентов по указанным заемным средствам при исчислении налога на прибыль? 2. Включается ли в состав внереализационных доходов при исчислении налога на прибыль сумма превышения договорной стоимости над фактическими затратами по строительству объектов, включающими и проценты за пользование заемными средствами?

Вопрос: Организация (ОАО) осуществляет реализацию электроэнергии. ОАО выставило в адрес другой организации (покупателя) счет на оплату электроэнергии, рассчитанный по факту обнаружения нарушения схемы учета электроэнергии у покупателя. Покупатель оплатил счет, однако впоследствии обратился с исковым заявлением о взыскании суммы неосновательного обогащения. Решением суда с ОАО взыскано неосновательное обогащение на всю сумму счета в пользу покупателя. В каком порядке ОАО следует учитывать сумму необоснованного обогащения в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Вправе ли физлицо при исчислении НДФЛ уменьшить сумму облагаемых доходов от продажи квартиры, находящейся в собственности менее трех лет, на расходы по приобретению им другой квартиры вместо использования права на получение имущественного налогового вычета по приобретенной квартире?

Вопрос: В связи с вступлением в силу Федерального закона от 29.11.2007 N 285-ФЗ вправе ли рыбохозяйственные организации в 2008 г. представить уточненные сведения, в которых произведено уменьшение суммы регулярных платежей сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов с учетом пониженной ставки?

Вопрос: Организация реорганизована путем выделения двух юридических лиц. По разделительному балансу новым организациям передана часть имущества и кредиторская задолженность (за исключением задолженности перед бюджетом). Могут ли новые юридические лица перейти на УСН в пятидневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе?

Вопрос: Договором аренды здания организации-арендатору предоставлено право размещать рекламные вывески снаружи здания. Организация передает в субаренду рекламные места - части фасада здания. Субарендаторы оформляют паспорта рекламных мест и размещают на фасаде рекламные вывески. Подпадает ли под систему налогообложения в виде ЕНВД деятельность организации по предоставлению в субаренду рекламных мест?

Вопрос: Об исчислении налога на прибыль при выплате промежуточных дивидендов иностранному акционеру ОАО - люксембургской компании, если данные выплаты распределяются ежеквартально и только с III квартала соблюдаются условия для применения пониженной ставки налога, предусмотренной п. 2 ст. 10 Соглашения между Российской Федерацией и Великим Герцогством Люксембург от 28.06.1993.

Вопрос: О правомерности указания в поручении на отгрузку экспортируемых грузов и в коносаменте, морской накладной или ином документе, подтверждающем факт приема к перевозке экспортируемого товара, в графе "Порт разгрузки" названия географического места или страны за пределами территории РФ в целях подтверждения обоснованности применения ставки НДС 0%.

Вопрос: Обязанность налогоплательщика-физлица по уплате земельного и транспортного налогов возникает не ранее даты получения налогового уведомления, выставляемого за 30 дней до наступления срока уплаты налогов на основании сведений, представляемых регистрирующими органами и органами Роснедвижимости. При этом не установлены особенности определения срока уплаты данных налогов в случае, если информация от указанных органов поступила в налоговые органы после установленного срока уплаты налогов. Правомерно ли налоговые органы в данном случае в возможно короткие сроки направляют налоговые уведомления налогоплательщикам-физлицам с указанием срока платежа с учетом того, чтобы на уплату налога оставалось не менее 30 дней?

Вопрос: Вправе ли паевой инвестиционный фонд при исчислении НДФЛ уменьшить налоговую базу налогоплательщика на сумму расходов на приобретение инвестиционного пая в случае, если указанные расходы произведены за налогоплательщика третьим лицом?

Вопрос: Организация ведет подрядным способом подготовительные работы по строительству тепличного комплекса. Никакой другой деятельности организация в настоящее время не осуществляет. Как в целях исчисления налога на прибыль учитываются расходы, осуществленные организацией на стадии подготовительных работ по строительству, в том числе расходы в виде процентов по банковским кредитам (займам)?

Вопрос: Организация в целях определения процентной ставки по долговым обязательствам при исчислении налога на прибыль установила согласно ст. 269 НК РФ определенные критерии сопоставимости: валюта по долговым обязательствам - рубли; срок выдачи обязательства - квартал; обеспечение - залог; объемы обязательств разделены на три группы (от 2 млн руб. до 10 млн руб., от 10 млн руб. до 20 млн руб. и от 20 млн руб. до 30 млн руб.). Правомерно ли считать критерии сопоставимыми при получении кредитных средств от одного кредитора под одну ставку на один и тот же срок в одном квартале и в объеме: 2 млн руб., 5 млн руб. и 10 млн руб.?

Вопрос: Признается ли доходом для целей исчисления налога на прибыль имущество, полученное безвозмездно от иностранной организации российской организацией, уставный капитал которой на 100 процентов состоит из вклада иностранной организации?

Вопрос: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения - доходы), выплачивает работникам материальную помощь, что не предусмотрено трудовыми договорами. Облагаются ли данные выплаты ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование? Если да, то уменьшается ли сумма налога по УСН на сумму взносов на обязательное пенсионное страхование?

Вопрос: Организация привлекает денежные средства по кредитному договору, который не содержит условия об изменении процентной ставки. В этом случае для целей исчисления налога на прибыль применяется ставка рефинансирования, действующая на дату выдачи кредита. Какая ставка рефинансирования принимается для учета расходов в виде процентов по кредиту, если кредит выдается частями, приходящимися на даты с разными действующими ставками рефинансирования?

Вопрос: Организация (импортер) заключила с иностранной организацией (экспортером) договор поставки оборудования. Договором установлена форма расчетов по аккредитиву. Каким образом учитываются расходы в виде комиссионных платежей, связанных с проведением безналичных расчетов по аккредитиву, в бухгалтерском учете и в налоговом учете для целей исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения - доходы минус расходы), в марте 2008 г. приобрела по договору купли-продажи и полностью оплатила недвижимое имущество, предназначенное для последующей перепродажи. В сентябре 2008 г. организация заключила договор купли-продажи этого имущества, которым предусматривается следующий порядок оплаты: 30% стоимости объекта оплачивается в 2008 г., а 70% - в 2009 г. Этим же договором предусмотрено, что переход права собственности и его регистрация в государственной регистрационной палате происходит в 2008 г. С 2009 г. организация планирует сменить объект налогообложения на "доходы". Каков порядок учета доходов организации в виде оплаты стоимости проданного ею имущества, а также как организации следует учесть расходы на приобретение недвижимого имущества?