Письма

В связи с принятием Федерального закона от 26.11.2008 № 224-ФЗ «О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»

Вопрос: Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть расходы в виде страховых взносов по договорам страхования коммерческих (торговых) кредитов?

Вопрос: Иностранная организация, не имеющая на территории РФ постоянного представительства и являющаяся одним из учредителей российского ЗАО, реализовала свою долю акций физическому лицу. В структуре активов ЗАО доля недвижимого имущества составляет менее 50%. Признается ли физическое лицо налоговым агентом по налогу на прибыль при выплате доходов иностранной организации от реализации акций?

Вопрос: Вправе ли организация, выполняющая работы (услуги) в рамках государственного заказа, учесть при исчислении налога на прибыль расходы в виде страховых взносов по договорам страхования ответственности по государственному контракту, выплачиваемых в качестве обеспечения исполнения указанного контракта?

Вопрос: Об учете доходов и расходов налогоплательщиками, совмещающими ЕНВД с иными режимами налогообложения.

Вопрос: Правомерно ли при исчислении налога на прибыль включать в общую сумму дивидендов дивиденды, полученные организацией в 2004 - 2006 гг., в случае если данные суммы дивидендов ранее не учитывались в целях налогообложения прибыли?

Вопрос: Организация (лизингополучатель) приобретает оборудование по договору лизинга, в соответствии с которым оборудование учитывается на балансе лизингодателя. Вправе ли лизингополучатель в целях исчисления налога на прибыль (метод начисления) отнести расходы по доставке и монтажу оборудования, полученного им в лизинг, к капитальным вложениям и включить данные расходы в состав основных средств как отдельные инвентарные объекты?

Вопрос: Работники организации, осуществляющей работы на водопроводных сооружениях, связанные с подготовкой воды и обслуживанием водопроводных сетей, при устройстве на работу проходят обязательный медицинский осмотр и оформляют личную медицинскую книжку. Организация компенсирует работникам стоимость осмотра и медицинской книжки. Учитывается ли сумма компенсации при исчислении налога на прибыль, НДФЛ, ЕСН?

Вопрос: 1. Чем определен состав транспортных средств, предназначенных для размещения на них рекламы, в целях перевода указанной деятельности на ЕНВД? 2. Подлежит ли переводу на ЕНВД деятельность по размещению рекламы внутри транспортных средств? 3. В каком размере устанавливается коэффициент-дефлятор К1 на 2009 г.?

Вопрос: Вправе ли налогоплательщик, применяющий УСН, при расчете налога за 2008 г. уменьшить налоговую базу на всю сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах?

Вопрос: С IV квартала 2008 г. организация, применявшая УСН (объект налогообложения - доходы) и ЕНВД, перешла на общий режим налогообложения. Во II квартале она продала основное средство. Оплата за него поступила частично, на IV квартал имеется дебиторская задолженность. Как при исчисления налога на прибыль (с использованием метода начислений) учесть дебиторскую задолженность и ее оплату?

Вопрос: Об учете индивидуальным предпринимателем доходов и расходов от операций с финансовыми инструментами срочных сделок для целей исчисления налога, уплачиваемого по УСН.

Вопрос: Организация заключила с физлицом, не являющимся резидентом РФ, гражданско-правовой договор на оказание услуг по устному переводу на деловых встречах с английского языка на русский и с русского на английский. В рамках исполнения договора физлицо несет расходы по проезду, проживанию и иные расходы, которые возмещаются ему организацией. Включается ли сумма возмещения организацией расходов физлица в налоговую базу по НДФЛ?

Вопрос: Организация занимается оказанием услуг экспедирования скоропортящихся грузов в принадлежащем ей на праве собственности изотермическом подвижном составе. Для повышения эффективности деятельности в организации осуществляется модернизация подвижного состава в виде переоборудования нерентабельных вагонов в рентабельные. В результате модернизации уменьшается остаточная стоимость нерентабельных вагонов путем исключения из них стоимости съемного оборудования (ТМЦ). Может ли организация продолжать начислять амортизацию по демонтированным вагонам? Как при исчислении налога на прибыль учитывается стоимость съемного оборудования (ТМЦ)?

Вопрос: Об определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций бюджетными учреждениями с доходов от сдачи в аренду имущества, находящегося в федеральной собственности и переданного им в оперативное управление.

Вопрос: Об отсутствии оснований для принятия к вычету суммы НДС, в случае если обеспечительный платеж, полученный арендодателем от арендатора согласно договору аренды, в полном размере засчитывается в счет обеспечительного платежа по новому договору аренды, а также для выставления нового счета-фактуры на сумму обеспечительного платежа, зачтенного в счет обеспечительного платежа по новому договору аренды.

Вопрос: Филиалу банка, имеющему БИК, делегировано полномочие самостоятельно направлять в налоговые органы сообщение об открытии или закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации (индивидуального предпринимателя). Вправе ли филиал банка направлять данное сообщение в налоговый орган по месту нахождения этого филиала или такие сообщения должны направляться в налоговый орган по месту учета головного офиса банка?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", имеет в собственности объект недвижимости, который сдает в аренду. Плата за электроэнергию не учитывается предпринимателем в расходах, а возмещается арендатором по условиям договора. Учитываются ли суммы указанного возмещения в составе доходов индивидуального предпринимателя при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?

Вопрос: В структуре банка имеется столовая с площадью зала обслуживания не более 150 кв. м, оказывающая услуги общественного питания работникам банка. Работники оплачивают стоимость обедов за счет собственных средств. В цену блюд включаются только расходы на приобретение продуктов, торговая наценка отсутствует. Применяется ли ЕНВД в отношении деятельности столовой?

Вопрос: Лизингодатель передает в лизинг имущество, приобретенное на кредитные средства. Моментом передачи признается ввод имущества в эксплуатацию лизингополучателем. Лизинговые платежи уплачиваются в течение нескольких отчетных периодов. Можно ли при исчислении налога на прибыль учитывать проценты по кредиту, начисленные до передачи имущества, частями, распределяя их в течение срока лизинга в соответствии с получаемым доходом?