Письма

Вопрос: Правомерно ли включение в целях применения нулевой ставки НДПИ в нормативные технологические потери потерь, понесенных при добыче неподготовленного природного газа, используемого при проведении газодобывающими организациями ремонта основных средств?

Вопрос: В связи с вступлением в силу Федерального закона от 29.11.2007 N 285-ФЗ вправе ли рыбохозяйственные организации в 2008 г. представить уточненные сведения, в которых произведено уменьшение суммы регулярных платежей сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов с учетом пониженной ставки?

Вопрос: Об отсутствии оснований для признания налоговыми агентами по налогу на прибыль физических лиц и индивидуальных предпринимателей, выплачивающих доходы иностранным организациям.

Вопрос: При достройке здания организации возникла необходимость переноса наружных сетей канализации. Перенос осуществлен с разрешения комитета по управлению муниципальным имуществом администрации города, являющейся их владельцем. Возведенные наружные сети канализации являются самостоятельным объектом основных средств и подлежат государственной регистрации. По окончании строительства данный объект передан безвозмездно на баланс города. Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль расходы по созданию наружных сетей канализации и их безвозмездной передаче органам местного самоуправления?

Вопрос: Об уплате НДС и НДФЛ при выдаче организацией работникам трудовых книжек и вкладышей в них.

Вопрос: О налогообложении налогом на прибыль в РФ доходов, выплачиваемых российским банком иностранному филиалу иностранного банка.

Вопрос: Об исчислении налога на прибыль при использовании объектов ОПХ и внешнего благоустройства, содержании вахтовых поселков, приобретении лицензий на право пользования недрами, рекультивации земель, выявлении излишков ОС и МПЗ, получении курсовых разниц в части авансов, задатков; о применении НДС при неденежных формах расчетов, получении сумм оплаты в счет предстоящих поставок, выполнении СМР для собственного потребления; об исчислении НДПИ при добыче нефти.

Вопрос: Организация осуществляла деятельность в течение определенного времени по месту нахождения ее обособленного подразделения без постановки на учет в налоговом органе. 1. Правомерно ли при привлечении организации к ответственности в соответствии со ст. 117 НК РФ и определении размера штрафа от доходов, полученных в период деятельности организации без постановки на налоговый учет, определять доход в соответствии с п. 1 ст. 248 НК РФ? 2. Освобождает ли привлечение к ответственности по ст. 117 НК РФ от обязанности по представлению в налоговый орган налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль за период деятельности без постановки на учет в налоговом органе?

Вопрос: О порядке списания банком в целях исчисления налога на прибыль безнадежной задолженности в виде процентов по кредитам.

Вопрос: Организация выплачивает работникам зарплату, дивиденды и выдает займы путем перечисления денежных средств на расчетные счета (пластиковые карточки). По заявлению отдельных работников перечисление указанных сумм производится на два и более расчетных счета (пластиковые карточки). При этом за безналичное обслуживание банк взимает комиссию за каждое платежное поручение. Следует ли начислять НДФЛ и страховые взносы в ПФР на комиссию банка?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель периодически снимает суммы денежных средств на личные расходы со своего расчетного счета. Возникает ли у предпринимателя облагаемый НДФЛ доход в указанном случае?

Вопрос: ЗАО применяет вахтовый метод работы и выплачивает работникам надбавки взамен суточных в размере 700 руб. за каждый день в период вахты, а также за время пребывания работников в пути от места их жительства до места работы вахтовым методом и обратно. Облагаются ли указанные выплаты НДФЛ, ЕСН и страховыми взносами в ПФР, а также учитываются ли при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: ОАО осуществляет конструкторско-инженерные работы в Германии, что привело к созданию в целях налогообложения постоянного представительства в данной стране. При этом ОАО командирует своих работников на срок 2 - 5 месяцев с повторным их командированием после кратковременного возвращения в Россию и выплачивает им зарплату и суточные, а также возмещает командировочные расходы. По мнению немецких налоговых органов, данные работники выполняют свои трудовые обязанности на территории постоянного представительства ОАО в Германии, в связи с чем источником их дохода является Германия. В каком порядке подлежат налогообложению НДФЛ доходы указанных работников?

Вопрос: 1. Вправе ли организация учесть переплату по налогу на прибыль в счет уплаты НДФЛ? 2. Как вернуть излишне уплаченную сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, зачисленную на накопительную часть трудовой пенсии?

Вопрос: Налогоплательщик приобрел в собственность квартиру, оформив 1/2 доли на себя и 1/2 - на несовершеннолетнего ребенка. Налогоплательщик использовал свое право на имущественный налоговый вычет по НДФЛ. Сможет ли ребенок воспользоваться в будущем имущественным налоговым вычетом, если родитель этого ребенка воспользовался имущественным вычетом в части его доли, когда ребенок был несовершеннолетним?

Вопрос: В каком порядке отнести на расходы в целях исчисления налога на прибыль суммы расходов на модернизацию объектов, стоимость которых на момент принятия к учету составляла менее 20 000 руб. и была списана в материальные расходы по мере ввода в эксплуатацию?

Вопрос: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения - доходы минус расходы), в 2008 г. получила выручку в размере 28,6 млн руб. Утрачивает ли организация право на применение УСН, если Постановлением Правительства РФ от 22.07.2008 N 556 установлен предел выручки для микропредприятий 60 млн руб., для малых предприятий - 400 млн руб.?

Вопрос: Вправе ли должностные лица налогового органа, проводящие выездную налоговую проверку, в период приостановления проверки осуществлять вне территории (помещения), занимаемой налогоплательщиком, опросы свидетелей и осмотры?

Вопрос: Организация занимается услугами по подбору персонала и применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Вправе ли организация при исчислении налоговой базы учесть расходы по размещению вакансий в газетах, журналах и интернет-сайтах, по предоставлению аналитических материалов о рынке труда от контрагентов?

Вопрос: ООО оказывает на территории РФ рекламные услуги иностранной организации, имеющей представительство в России. Является ли в целях налогообложения НДС местом реализации услуг территория РФ, если договор заключен с данным представительством, но заказчиком выступает непосредственно иностранная организация? Если не является, какие документы подтверждают факт оказания услуг? Облагаются ли НДС услуги, приобретаемые ООО у других российских организаций и используемые при оказании рекламных услуг иностранной организации?