Письма

Вопрос: О применении НДС при получении арендодателем штрафных санкций за нарушение условий оплаты по договору аренды.

Вопрос: Об отсутствии оснований для признания налоговыми агентами по налогу на прибыль физических лиц и индивидуальных предпринимателей, выплачивающих доходы иностранным организациям.

Вопрос: Физлицо получает доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование банковским кредитом. Какую дату следует считать днем выплаты дохода в целях исчисления НДФЛ в случае несвоевременной уплаты физлицом процентов по кредитному договору: дату фактической уплаты процентов или дату уплаты процентов, указанную в договоре? В какой срок банк обязан сообщить в налоговый орган о доходах, полученных физлицом, при невозможности удержания НДФЛ с доходов физлица в виде материальной выгоды от экономии на процентах в день их уплаты: в течение одного месяца после каждого дня уплаты процентов по кредитному договору в течение налогового периода (ежемесячно); в течение одного месяца по окончании налогового периода (один раз в году)?

Вопрос: В связи с внесением Федеральным законом от 22.07.2008 N 158-ФЗ изменений в гл. 26 НК РФ с 01.01.2009 предусмотрено установление нулевой ставки НДПИ по нефти для участков недр, расположенных севернее Северного полярного круга. При этом срок разработки запасов участка недр не должен превышать 10 лет. С какого момента следует исчислять указанный срок - с начала осуществления добычи нефти на месторождении или с даты государственной регистрации лицензии на пользование участком недр, на котором расположено данное месторождение?

Вопрос: ООО оказывает на территории РФ рекламные услуги иностранной организации, имеющей представительство в России. Является ли в целях налогообложения НДС местом реализации услуг территория РФ, если договор заключен с данным представительством, но заказчиком выступает непосредственно иностранная организация? Если не является, какие документы подтверждают факт оказания услуг? Облагаются ли НДС услуги, приобретаемые ООО у других российских организаций и используемые при оказании рекламных услуг иностранной организации?

Вопрос: О возврате сумм НДС, уплаченных в бюджет при оказании в 2004 - 2008 гг. услуг по переработке товаров, помещенных под таможенный режим переработки на таможенной территории.

Вопрос: Признается ли приобретение неисключительного права на результат интеллектуальной деятельности по исключительной лицензии как приобретение нематериального актива для целей исчисления налога на прибыль? Учитываются ли расходы на приобретение исключительной лицензии?

Вопрос: Иностранная организация собирается осуществлять деятельность по передаче в лизинг автотранспортной техники российским организациям. Должна ли иностранная организация встать на учет в налоговых органах по месту нахождения принадлежащих ей на праве собственности транспортных средств, переданных по договору лизинга, в случае, если она не будет осуществлять на территории РФ деятельность, приводящую к образованию постоянного представительства, и временная регистрация транспорта будет осуществляться на имя лизингополучателя?

Вопрос: Об обязанности предоставления налогового расчета о суммах выплаченных доходов и удержанных налогов в отношении шведской компании, деятельность которой на территории РФ приводит к образованию постоянного представительства.

Вопрос: При уплате налогов в 2002 г. были ошибочно указаны КБК. Вправе ли налогоплательщик осуществить зачет (возврат) излишне уплаченных сумм налогов, в случае если налогоплательщиком был пропущен срок для подачи заявления о зачете этих сумм, в соответствии с п. 7 ст. 78 НК РФ?

Вопрос: О порядке заверения справки 2-НДФЛ подписью уполномоченного представителя налогового агента.

Вопрос: Российские организации на основании лицензионных соглашений при осуществлении своей хозяйственной деятельности в РФ используют товарные знаки, принадлежащие иностранным организациям, являющимся материнскими по отношению к российским. Вправе ли российские организации учесть в целях исчисления налога на прибыль расходы в виде роялти за использование товарных знаков?

Вопрос: Работник российской организации, принятый на постоянное место работы в иностранном государстве, в котором находится представительство организации, осуществляет в стране пребывания представительские расходы и расходы на командировки в рамках поставленных перед ним задач. Правомерно ли компенсацию указанных расходов рассматривать как доход работника представительства организации, полученный от источников за пределами РФ и не подлежащий налогообложению НДФЛ?

Вопрос: 1. Сохраняется ли право применять систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей в 2008 г., если у организации, созданной в октябре 2007 г., до конца налогового периода доходы отсутствовали? 2. Признается ли доходом от реализации сельскохозяйственной продукции сдача в аренду сельскохозяйственной продукции (дорощенного стада рыб) другой организации в целях исчисления ЕСХН?

Вопрос: Территория организации располагается на территориях двух муниципальных образований и имеет два адреса. Организация зарегистрирована и осуществляет деятельность в производственных зданиях, расположенных на территории одного муниципального образования, и стоит на учете в межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по субъекту РФ. Она планирует создать стационарные рабочие места в зданиях, расположенных на территории другого муниципального образования. Следует ли рассматривать эти рабочие места как обособленные подразделения, вставать на учет и уплачивать НДФЛ в налоговом органе по месту их нахождения?

Вопрос: Организация осуществляла деятельность в течение определенного времени по месту нахождения ее обособленного подразделения без постановки на учет в налоговом органе. 1. Правомерно ли при привлечении организации к ответственности в соответствии со ст. 117 НК РФ и определении размера штрафа от доходов, полученных в период деятельности организации без постановки на налоговый учет, определять доход в соответствии с п. 1 ст. 248 НК РФ? 2. Освобождает ли привлечение к ответственности по ст. 117 НК РФ от обязанности по представлению в налоговый орган налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль за период деятельности без постановки на учет в налоговом органе?

Вопрос: Организация занимается услугами по подбору персонала и применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Вправе ли организация при исчислении налоговой базы учесть расходы по размещению вакансий в газетах, журналах и интернет-сайтах, по предоставлению аналитических материалов о рынке труда от контрагентов?

Вопрос: О необходимости включения арендатором в налоговую базу по НДС денежных средств, полученных от субарендатора для возмещения затрат арендатора в случае нанесения прямого ущерба арендуемому имуществу.

Вопрос: Об уплате НДС и НДФЛ при выдаче организацией работникам трудовых книжек и вкладышей в них.

Вопрос: ЗАО применяет вахтовый метод работы и выплачивает работникам надбавки взамен суточных в размере 700 руб. за каждый день в период вахты, а также за время пребывания работников в пути от места их жительства до места работы вахтовым методом и обратно. Облагаются ли указанные выплаты НДФЛ, ЕСН и страховыми взносами в ПФР, а также учитываются ли при исчислении налога на прибыль?