Письма

Вопрос: При достройке здания организации возникла необходимость переноса наружных сетей канализации. Перенос осуществлен с разрешения комитета по управлению муниципальным имуществом администрации города, являющейся их владельцем. Возведенные наружные сети канализации являются самостоятельным объектом основных средств и подлежат государственной регистрации. По окончании строительства данный объект передан безвозмездно на баланс города. Учитываются ли в целях исчисления налога на прибыль расходы по созданию наружных сетей канализации и их безвозмездной передаче органам местного самоуправления?

Вопрос: Организация-принципал заключила агентский договор с организацией-агентом по реализации производимой принципалом продукции. С другой организацией ею заключен договор об оказании услуг по рекламе данной продукции. Может ли организация учесть при исчислении налога на прибыль расходы на рекламу продукции, реализуемой по агентскому договору? Вправе ли она принять к вычету суммы НДС по указанным расходам?

Вопрос: Физлицо продавало принадлежащие ему автомобили по генеральной доверенности (не снимая их с учета в ГИБДД). Уведомления на уплату транспортного налога поступают этому физическому лицу. Обязано ли физлицо уплачивать транспортный налог, если данные автомобили фактически ему не принадлежат?

Вопрос: Организация (импортер) заключила с иностранной организацией (экспортером) договор поставки оборудования. Договором установлена форма расчетов по аккредитиву. Каким образом учитываются расходы в виде комиссионных платежей, связанных с проведением безналичных расчетов по аккредитиву, в бухгалтерском учете и в налоговом учете для целей исчисления налога на прибыль?

Вопрос: ООО оказывает на территории РФ рекламные услуги иностранной организации, имеющей представительство в России. Является ли в целях налогообложения НДС местом реализации услуг территория РФ, если договор заключен с данным представительством, но заказчиком выступает непосредственно иностранная организация? Если не является, какие документы подтверждают факт оказания услуг? Облагаются ли НДС услуги, приобретаемые ООО у других российских организаций и используемые при оказании рекламных услуг иностранной организации?

Вопрос: Иностранная организация собирается осуществлять деятельность по передаче в лизинг автотранспортной техники российским организациям. Должна ли иностранная организация встать на учет в налоговых органах по месту нахождения принадлежащих ей на праве собственности транспортных средств, переданных по договору лизинга, в случае, если она не будет осуществлять на территории РФ деятельность, приводящую к образованию постоянного представительства, и временная регистрация транспорта будет осуществляться на имя лизингополучателя?

Вопрос: Работник российской организации, принятый на постоянное место работы в иностранном государстве, в котором находится представительство организации, осуществляет в стране пребывания представительские расходы и расходы на командировки в рамках поставленных перед ним задач. Правомерно ли компенсацию указанных расходов рассматривать как доход работника представительства организации, полученный от источников за пределами РФ и не подлежащий налогообложению НДФЛ?

Вопрос: Вправе ли должностные лица налогового органа, проводящие выездную налоговую проверку, в период приостановления проверки осуществлять вне территории (помещения), занимаемой налогоплательщиком, опросы свидетелей и осмотры?

Вопрос: О порядке заверения справки 2-НДФЛ подписью уполномоченного представителя налогового агента.

Вопрос: Об исчислении налога на прибыль при использовании объектов ОПХ и внешнего благоустройства, содержании вахтовых поселков, приобретении лицензий на право пользования недрами, рекультивации земель, выявлении излишков ОС и МПЗ, получении курсовых разниц в части авансов, задатков; о применении НДС при неденежных формах расчетов, получении сумм оплаты в счет предстоящих поставок, выполнении СМР для собственного потребления; об исчислении НДПИ при добыче нефти.

Вопрос: Признается ли приобретение неисключительного права на результат интеллектуальной деятельности по исключительной лицензии как приобретение нематериального актива для целей исчисления налога на прибыль? Учитываются ли расходы на приобретение исключительной лицензии?

Вопрос: 1. Сохраняется ли право применять систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей в 2008 г., если у организации, созданной в октябре 2007 г., до конца налогового периода доходы отсутствовали? 2. Признается ли доходом от реализации сельскохозяйственной продукции сдача в аренду сельскохозяйственной продукции (дорощенного стада рыб) другой организации в целях исчисления ЕСХН?

Вопрос: Об обязанности предоставления налогового расчета о суммах выплаченных доходов и удержанных налогов в отношении шведской компании, деятельность которой на территории РФ приводит к образованию постоянного представительства.

Вопрос: При уплате налогов в 2002 г. были ошибочно указаны КБК. Вправе ли налогоплательщик осуществить зачет (возврат) излишне уплаченных сумм налогов, в случае если налогоплательщиком был пропущен срок для подачи заявления о зачете этих сумм, в соответствии с п. 7 ст. 78 НК РФ?

Вопрос: О порядке списания банком в целях исчисления налога на прибыль безнадежной задолженности в виде процентов по кредитам.

Вопрос: О необходимости включения арендатором в налоговую базу по НДС денежных средств, полученных от субарендатора для возмещения затрат арендатора в случае нанесения прямого ущерба арендуемому имуществу.

Вопрос: Налогоплательщик приобрел в собственность квартиру, оформив 1/2 доли на себя и 1/2 - на несовершеннолетнего ребенка. Налогоплательщик использовал свое право на имущественный налоговый вычет по НДФЛ. Сможет ли ребенок воспользоваться в будущем имущественным налоговым вычетом, если родитель этого ребенка воспользовался имущественным вычетом в части его доли, когда ребенок был несовершеннолетним?

Вопрос: О возврате сумм НДС, уплаченных в бюджет при оказании в 2004 - 2008 гг. услуг по переработке товаров, помещенных под таможенный режим переработки на таможенной территории.

Вопрос: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения - доходы минус расходы), в 2008 г. получила выручку в размере 28,6 млн руб. Утрачивает ли организация право на применение УСН, если Постановлением Правительства РФ от 22.07.2008 N 556 установлен предел выручки для микропредприятий 60 млн руб., для малых предприятий - 400 млн руб.?

Вопрос: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения "доходы минус расходы"), в январе 2007 г. приобрела нежилое здание под магазин. Часть затрат была списана в течение налогового периода. В январе 2008 г. учредители решили продать здание физическому лицу. Как правильно списать данное основное средство и восстановить расходы при его реализации?