Письма

Вопрос: Семья приобрела квартиру за счет собственных и заемных средств банка. Часть банковского кредита погашается материнским капиталом. Предоставляется ли имущественный налоговый вычет по НДФЛ в части расходов, направленных на погашение кредита банка, в данном случае?

Вопрос: В соответствии с п. 17 ст. 214.1 НК РФ налоговая база по операциям с ценными бумагами и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, осуществляемым доверительным управляющим, определяется в порядке, установленном п. п. 6 - 15 ст. 214.1 НК РФ. Аналогичный порядок расчета налоговой базы применяется брокерами.При этом согласно п. 10 ст. 214.1 НК РФ расходами физических лиц по операциям с ценными бумагами и расходами по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок при исчислении налоговой базы брокерами и доверительными управляющими признаются документально подтвержденные и фактически осуществленные налогоплательщиком расходы, связанные с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг, с совершением операций с финансовыми инструментами срочных сделок, с исполнением и прекращением обязательств по таким сделкам. Таким образом, доверительный управляющий и брокер при расчете налоговой базы по НДФЛ должны учесть документально подтвержденные расходы физического лица, связанные с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг, совершением операций с финансовыми инструментами срочных сделок. Налоговым законодательством не установлено, что в целях применения п. 10 ст. 214.1 НК РФ следует считать документальным подтверждением произведенных физическим лицом расходов. В случае когда ценные бумаги были приобретены для физического лица через другого брокера или доверительного управляющего, физическое лицо может предоставить налоговому агенту, выплачивающему доход, подтверждение произведенных физическим лицом расходов, заверенное брокером или доверительным управляющим, через которых приобретались ценные бумаги. Принятие налоговым агентом такого документального подтверждения с целью учета произведенных расходов при исчислении налога по ст. 214.1 НК РФ не противоречит нормам налогового законодательства, избавит физических лиц от необходимости подачи деклараций по итогам года, что оптимизирует учет доходов физических лиц как налоговыми органами, так и самими физическими лицами. Возможно ли налоговому агенту - банку, являющемуся брокером (доверительным управляющим), принять к зачету при исчислении НДФЛ по операциям с ценными бумагами и ФИСС документально подтвержденные расходы, совершенные через другого брокера или доверительного управляющего?

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения порядка определения налоговой базы по НДС, установленного п. 3 ст. 154 НК РФ при реализации имущества, учитываемого по стоимости без НДС.

Вопрос: Лицензирующим органом рассматриваются заявления организаций о выдаче лицензий на право розничной продажи алкогольной продукции.В соответствии с ч. 1 ст. 20 Федерального закона от 22.11.1995 n 171-ФЗ "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции" действие лицензии может быть приостановлено решением лицензирующего органа на основании неуплаты в установленный срок госпошлины. По истечении какого срока госпошлина признается неуплаченной для целей применения ч. 1 ст. 20 Федерального закона от 22.11.1995 n 171-ФЗ? Может ли госпошлина считаться не уплаченной в установленный срок, в случае если денежные средства не поступили на соответствующий счет, но у организации есть платежное поручение об уплате госпошлины?

Вопрос: О применении НДС в отношении операций по передаче имущественных прав на машино-места и нежилые помещения.

Вопрос: Банк осуществляет брокерскую деятельность и является налоговым агентом по НДФЛ в отношении доходов физических лиц (клиентов банка) от операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок (далее - ФИСС).В соответствии с п. 8 ст. 214.1 НК РФ в редакции, действовавшей до 1 января 2010 г., налоговая база по операциям купли-продажи ценных бумаг и операциям с ФИСС определяется по окончании налогового периода. Расчет и уплата суммы НДФЛ осуществляются налоговым агентом по окончании налогового периода или при осуществлении им выплаты денежных средств (дохода в натуральной форме) налогоплательщику до истечения очередного налогового периода. Согласно ст. 216 НК РФ налоговым периодом по НДФЛ признается календарный год. При этом налоговая база определяется по состоянию на конец последнего рабочего дня истекшего календарного года. С 1 января 2010 г. в соответствии с п. 18 ст. 214.1 НК РФ (в ред. Федерального закона от 25.11.2009 n 281-ФЗ) налоговые агенты исчисляют, удерживают и перечисляют удержанный у налогоплательщика налог не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода. Таким образом, согласно новой редакции ст. 214.1 НК РФ налоговый агент самостоятельно, в пределах одного месяца с даты окончания налогового периода, может определять дату расчета и удержания НДФЛ со счетов физических лиц - клиентов банка по доходам, полученным по операциям с ценными бумагами и ФИСС, и фиксировать установленную для удержания НДФЛ дату во внутренних регламентах банка. Правомерна ли изложенная позиция?

Вопрос: Об отсутствии оснований для включения в налоговую базу по НДС денежных средств, получаемых страховой организацией в счет предварительной оплаты услуг страхования.

Вопрос: Об отнесении к подакцизным товарам спиртосодержащего дезинфицирующего средства в виде геля для целей применения гл. 22 "Акцизы" НК РФ.

Об имущественном налоговом вычете

О представлении налогоплательщиками заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогв

Вопрос: О порядке налогообложения индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН с объектом налогообложения "доходы", доходов, полученных от сдачи в аренду недвижимого имущества; об уплате индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН, НДС.

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения имущественных налоговых вычетов по НДФЛ к доходам индивидуального предпринимателя, получаемым им от осуществления тех видов деятельности, в отношении которых он является плательщиком ЕНВД.

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДФЛ суммы страхового возмещения, полученного банком как выгодоприобретателем по договору имущественного страхования предмета залога и направленного на погашение задолженности заемщика по кредитному договору, с 01.01.2010.

Вопрос: О порядке предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ одному из супругов в отношении приобретенной ими в 2008 г. в общую совместную собственность квартиры, в случае если один из супругов уже воспользовался имущественным вычетом при приобретении жилья.

Вопрос: О применении организациями положений ст. ст. 20 и 40 НК РФ.

Вопрос: О применении системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности, связанной с передачей в аренду торговых киосков по продаже печатной продукции в целях осуществления арендаторами розничной торговли.

Вопрос: О невключении товариществом собственников жилья в налоговую базу по налогу, уплачиваемому им при применении УСН, сумм вступительных, членских, паевых взносов, пожертвований, а также отчислений на формирование резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, которые производятся товариществу собственников жилья его членами, а также об учете в составе доходов сумм платежей собственников жилья за жилищно-коммунальные услуги, поступающие на счет ТСЖ.

Вопрос: О получении имущественного налогового вычета по НДФЛ родителями, приобретающими со своим несовершеннолетним ребенком квартиру в общую долевую собственность.

Вопрос: О праве организации на основании п. 25 ст. 255 НК РФ признать для целей исчисления налога на прибыль расходы в виде выплат работнику пособий по временной нетрудоспособности, при условии что указанные расходы предусмотрены трудовым или коллективным договором.

Вопрос: О применении индивидуальным предпринимателем УСН с объектом налогообложения "доходы" при сдаче в аренду недвижимого имущества, находящегося в долевой собственности, а также об отсутствии оснований для уплаты предпринимателем НДС по указанной деятельности.