Письма

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющим УСН (объект налогообложения - "доходы"), приобрел объект недвижимости (отдельно стоящее жилое здание с земельным участком) для последующего перевода жилых помещений в нежилые.После изменения разрешенного использования земельного участка и перевода жилых помещений в нежилые часть объекта недвижимости стала использоваться для целей предпринимательской деятельности (для собственных нужд предпринимателя и для предоставления нежилых помещений в аренду). Какой налог должен уплатить индивидуальный предприниматель в случае реализации части нежилых помещений (одного этажа): налог, применяемый при УСН (6% от дохода, связанного с реализацией части объекта недвижимости), или НДФЛ с дохода, уменьшенного на документально подтвержденные расходы на приобретение жилого дома и земельного участка, а также на реконструкцию объекта недвижимости?

Вопрос: В августе 2010 г. банк А был реорганизован в форме присоединения к нему банка Б. Все транспортные средства, зарегистрированные на банк Б, были переданы банку А 02.08.2010 по актам приема-передачи с последующей перерегистрацией транспортных средств на банк А в течение августа - октября 2010 г.Правомерно ли исчисление транспортного налога за 2010 г. в отношении указанных транспортных средств банком Б по август включительно (п. 3 ст. 55 НК РФ), а с сентября 2010 г. - банком А вне зависимости от даты перерегистрации транспортного средства на правопреемника (п. 9 ст. 50 НК РФ)?

Вопрос: Возникает ли обязанность у налоговых органов по месту учета налогоплательщиков давать консультации данным налогоплательщикам по письмам или на семинарах по возникающим конкретным вопросам формирования налогооблагаемой базы, в частности по ЕСХН?

Вопрос: Организация заключила в 2010 г. договор на оказание медицинских услуг сроком не менее года с медицинским центром, имеющим лицензию на оказание медицинских услуг. Договором предусмотрена фиксированная годовая стоимость обслуживания. Годовая стоимость рассчитывается исходя из количества работников организации, прикрепленных по данному договору на обслуживание к медицинскому центру, и стоимости за 1 работника. Медицинский центр ежемесячно оформляет акт оказанных медицинских услуг на сумму, пропорциональную количеству календарных дней в месяце.Согласно п. 10 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению суммы, уплаченные работодателями, оставшиеся в их распоряжении после уплаты налога на прибыль организаций, за лечение и медицинское обслуживание своих работников, их супругов, их родителей и их детей, суммы, уплаченные общественными организациями инвалидов за лечение и медицинское обслуживание инвалидов при условии наличия у медицинских учреждений соответствующих лицензий, а также наличия документов, подтверждающих фактические расходы на лечение и медицинское обслуживание. Указанные доходы освобождаются от налогообложения в случае безналичной оплаты работодателями и (или) общественными организациями инвалидов медицинским учреждениям расходов на лечение и медицинское обслуживание налогоплательщиков, а также в случае выдачи наличных денежных средств, предназначенных на эти цели, непосредственно налогоплательщику (членам его семьи, родителям) или зачисления средств, предназначенных на эти цели, на счета налогоплательщиков в учреждениях банков. В соответствии с договором заказчик (налогоплательщик) имеет право получать акт об оказанных медицинских услугах. Иных документов, подтверждающих фактические расходы на лечение и медицинское обслуживание работников, медицинский центр не предоставляет. В соответствии со ст. 61 Основ законодательства Российской Федерации об охране здоровья граждан информация о факте обращения за медицинской помощью, состоянии здоровья гражданина, диагнозе его заболевания и иные сведения, полученные при его обследовании и лечении, составляют врачебную тайну, разглашение которой не допускается. Подлежит ли обложению НДФЛ оплата полученного медицинского лечения при обращении работника за медицинской помощью, в случае если организация расходы на лечение и медицинское обслуживание своих работников включает в состав расходов в целях обложения налогом на прибыль?

Налоговая декларация по УСН за 2010 год должна быть представлена по форме, утвержденной приказом Минфина России от 22.06.2009 г. № 58н.

Вопрос: О применении нулевой ставки НДС в отношении услуг по предоставлению в аренду помещений для официального использования дипломатическими и приравненными к ним представительствами.

Вопрос: О некоторых вопросах ввоза в РФ иностранных подакцизных товаров, ранее выпущенных в свободное обращение на территории Республики Казахстан, после отмены таможенного оформления товаров на границе РФ и Республики Казахстан.

Вопрос: О документах, подтверждающих для целей исчисления налога на прибыль постоянное местонахождение (резидентство) на территории США, и органах, уполномоченных их выдавать.

Вопрос: Об отсутствии оснований для принятия к вычету НДС у российского налогоплательщика, приобретающего товары, в случае уплаты НДС белорусским поставщиком при ввозе товара на территорию РФ с территории Республики Беларусь.

Вопрос: Об особом порядке применения НДС банком в соответствии с п. 5 ст. 170 НК РФ.

Вопрос: О порядке налогообложения НДФЛ сумм выплат, полученных на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания безработными гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест для трудоустройства безработных граждан.

Вопрос: О применении НДС в отношении операций по реализации товаров в режимах оптовой и розничной торговли в случае, если налогоплательщик применяет систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении деятельности по осуществлению розничной торговли, а также об условиях принятия к вычету НДС, уплаченного таможенным органам при ввозе товаров на территорию РФ.

Вопрос: О применении НДС в отношении услуг по несению аварийной готовности к ликвидации разливов нефтепродуктов в районе работ буровой установки, расположенной за пределами территории РФ, оказываемых российской организацией по договору с другой российской организацией.

Вопрос: Об определении налогового периода, в котором российская организация вправе принять к вычету НДС, уплаченный ею при ввозе основных средств и оборудования, требующего монтажа, на таможенную территорию РФ.

Вопрос: О порядке налогообложения операций по реализации объектов основных средств и оказании рекламных услуг, осуществляемых организацией, переведенной на уплату ЕНВД в отношении деятельности по оказанию услуг общественного питания.

Вопрос: О порядке уплаты НДС и представления налоговой декларации в отношении услуг по аренде федерального недвижимого имущества, приобретаемых индивидуальным предпринимателем, уплачивающим ЕНВД.

Вопрос: О применении положений Федеральных законов от 03.06.2009 n 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" и n 121-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" при использовании платежными агентами ККТ, оснащенной фискальной памятью и контрольной лентой в составе платежного терминала, а также о порядке регистрации ККТ.

Вопрос: О порядке применения платежным агентом ККТ в составе платежного терминала при приеме платежей физических лиц.

Вопрос: Об отсутствии оснований для принятия к вычету сумм НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным за наличный расчет у организаций и индивидуальных предпринимателей розничной торговли и общественного питания, а также у организаций и индивидуальных предпринимателей, выполняющих работы и оказывающих платные услуги непосредственно гражданам, в том числе являющимся работниками организации, на основании кассовых чеков, в которых сумма налога выделена отдельной строкой.

Вопрос: О порядке восстановления НДС, принятого к вычету по оплате (частичной оплате), перечисленной в счет предстоящих поставок товаров.