Письма

Вопрос: ООО осуществляет деятельность по ремонту, техническому обслуживанию автотранспортных средств, подлежащую налогообложению ЕНВД. Иных видов деятельности нет.19.05.2010 заключен договор о предоставлении из бюджета субсидий на начальной стадии становления бизнеса. Субсидирование осуществлялось строго в соответствии со сметой расходов. Субсидия поступила на расчетный счет ООО 04.06.2010 и 07.06.2010 была полностью израсходована согласно смете на оплату аренды помещения, на приобретение оборудования, необходимого для осуществления деятельности. Данные расходы в бухучете учтены как прочие расходы и не вошли в себестоимость оказанных услуг. Сумма субсидии в целях налога на прибыль отражена в составе внереализационных доходов. Включаются ли в расходы при исчислении налога на прибыль понесенные затраты, компенсируемые субсидией?

Вопрос: Автономная некоммерческая организация (АНО) выиграла конкурс на предоставление субсидии из городского бюджета в 2010 и 2011 гг. и в рамках заключенного договора получает субсидию на реализацию долгосрочной целевой программы, направленной на развитие инвестиционного потенциала города в 2010 - 2015 гг. На данный момент субсидии - единственный источник финансирования АНО.Мероприятия в рамках реализации данной долгосрочной целевой программы соответствуют уставным целям АНО. Являются ли указанные поступления из городского бюджета целевыми средствами для целей гл. 25 НК РФ (с учетом положений ст. 251 НК РФ и ст. 6 БК РФ)? Подлежат ли налогообложению налогом на прибыль суммы таких субсидий?

Вопрос: Об отсутствии оснований для представления в налоговый орган банковской гарантии или поручительства банка для освобождения от уплаты акцизов в случае вывоза подакцизных товаров с территории Российской Федерации на территорию государств - членов Таможенного союза.

Вопрос: В апреле 2010 г. в соответствии с п. 78 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина России от 29.07.1998 n 34н, и на основании акта инвентаризации ОАО произвело списание невостребованных акционерами дивидендов в состав внереализационных доходов, начислив и заплатив с этих сумм налог на прибыль.Федеральный закон от 28.12.2010 n 409-ФЗ установил новый порядок списания и налогообложения сумм невостребованных дивидендов, исключив их из налоговой базы по налогу на прибыль. При этом положения, касающиеся налогообложения, распространены на правоотношения, возникшие с 01.01.2007 (п. 2 ст. 4 Федерального закона от 28.12.2010 n 409-ФЗ). Обязано ли ОАО на основании п. 2 ст. 4 Федерального закона от 28.12.2010 n 409-ФЗ, пп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ исключить суммы списанных в 2010 г. невостребованных дивидендов из налоговой базы по налогу на прибыль за 2010 г.?

Вопрос: О налогообложении налогом на прибыль средств в виде субсидий, выделяемых в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 07.05.2008 n 368 "Об утверждении Правил предоставления в 2010 году из федерального бюджета субсидий стратегическим организациям оборонно-промышленного комплекса с целью предупреждения банкротства" на уплату налогов, сборов и иных обязательных платежей, не подлежащих реструктуризации в установленном порядке.

Вопрос: Федеральным законом от 28.12.2010 n 395-ФЗ в ст. 217 НК РФ был введен п. 17.2, в соответствии с которым не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы физических лиц, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в п. 2 ст. 284.2 НК РФ, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет.При этом положения п. 17.2 ст. 217 НК РФ применяются в отношении ценных бумаг (долей в уставном капитале), приобретенных налогоплательщиками начиная с 1 января 2011 г. В июле 2004 г. физическое лицо приобрело акции ЗАО, не обращающиеся на ОРЦБ. В феврале 2011 г. физическое лицо решило продать акции третьему лицу. Освобождаются ли доходы, полученные от реализации таких ценных бумаг, от налогообложения НДФЛ?

Вопрос: Организация занимается оптовой торговлей. Вправе ли организация принять к вычету НДС по товару, находящемуся в пути и не оприходованному на складе, если право собственности на товар перешло к покупателю с момента отгрузки товара со склада поставщика?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", использует в предпринимательской деятельности недвижимое имущество, приобретенное им как физическим лицом до 1000-кратного изменения масштаба цен (Указ Президента РФ от 04.08.1997 n 822 "Об изменении нарицательной стоимости российских денежных знаков и масштаба цен").По общему правилу первоначальная стоимость объектов основных средств, приобретенных за плату, определяется в сумме фактических затрат. При принятии в качестве основного средства к бухгалтерскому и налоговому учету вышеуказанного недвижимого имущества следует ли его стоимость уменьшить в 1000 раз?

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении розничной купли-продажи, в случае если расчеты и оплата товара происходят в офисе организации, а товар отпускается покупателю со склада.

Вопрос: Об отнесении вопроса о льготном налогообложении земельным налогом пенсионеров, ветеранов труда и инвалидов к компетенции представительного органа муниципального образования, на территории которого располагается земельный участок.

Вопрос: Об учете в целях применения УСН сумм выплат, полученных на содействие самозанятости безработных граждан и стимулирование создания безработными гражданами, открывшими собственное дело, дополнительных рабочих мест для трудоустройства безработных граждан за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ в соответствии с программами, утверждаемыми соответствующими органами государственной власти.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель - плательщик ЕНВД с 2002 г. реализует товар в розницу населению через магазин площадью менее 150 кв. м.В 2007 г. предприниматель заключил контракт на конкурсной основе с муниципалитетом на поставку продуктов питания для детских садов, школ, для питания детей. Оплату за товар бюджетные организации перечисляют на расчетный счет. В 2008 - 2009 гг. с бюджетными организациями (детские сады, школы, больница) индивидуальный предприниматель работает по разовым договорам розничной купли-продажи. При покупке товара выдаются товарный чек, счет-фактура без НДС для оплаты и договор розничной купли-продажи на каждую продажу. Продукты питания приобретаются для питания детей, больных. Облагается ли ЕНВД доход, получаемый индивидуальным предпринимателем от бюджетных организаций?

Вопрос: В организации имеются подразделения, осуществляющие деятельность, связанную с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств (ОПХ), у которых на балансе находятся объекты жилищно-коммунального и социально-бытового назначения. Некоторые объекты ОПХ полностью передаются в аренду, а некоторые сдаются в аренду частично (предоставление площадей во временное пользование).При этом в соответствии с учредительными документами организации к основным видам деятельности могут быть отнесены любые виды деятельности, не противоречащие законодательству. В бухгалтерском учете доходы и расходы от предоставления имущества в аренду отражаются обособленно от доходов и расходов по деятельности с использованием объектов ОПХ. Доходы от сдачи имущества в аренду включаются в состав доходов от реализации. Организация считает, что в целях налога на прибыль она вправе не применять нормы ст. 275.1 НК РФ к расходам на содержание переданных в аренду объектов ОПХ, так как это напрямую не следует из ст. 275.1 НК РФ, и такие расходы организация вправе учитывать в полном размере в составе расходов, связанных с производством и реализацией, предусмотренных пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ. Правомерна ли позиция организации?

Вопрос: Организация занимается нанесением разметки на дорожное покрытие различными разметочными материалами (краска, термопластик, спрейпластик). Для того чтобы разметка держалась, важно условие, чтобы температура дорожного покрытия (асфальта) была не ниже +10 градусов. Данным видом работ фирма занимается по всей России начиная с весны до осени. Зимой основные средства (автомобильный транспорт, разметочные машины) готовятся к следующему сезону, ремонтируются.Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль расходов, возникающих у организации между очередными производственными сезонами (амортизация разметочной техники, зарплата рабочих, занимающихся подготовкой техники к будущему сезону)?

Вопрос: Организация (арендатор) арендует транспортные средства у сторонних организаций (арендодателей), зарегистрированных в разных регионах РФ. По договорам аренды арендатор имеет право арендованные транспортные средства поставить на временный учет по своему местонахождению.Какая из сторон договора (арендатор или арендодатель) должна уплачивать транспортный налог?

Вопрос: ТСЖ применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". ТСЖ на общем собрании собственников жилья приняло решение о создании накопительного фонда на текущий и капитальный ремонты. В течение трех-четырех лет нет необходимости в осуществлении ремонта, так как дом новый и находится на гарантии.Следует ли учитывать денежные средства накопительного фонда в составе доходов в целях исчисления налога, подлежащего уплате в связи с применением УСН? Если нет, то как учесть эти средства при их поступлении и дальнейшем использовании?

Вопрос: 4 февраля 2010 г. организация ошибочно перечислила сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за январь 2010 г. по коду бюджетной классификации налогового органа вместо кода бюджетной классификации территориального отделения Пенсионного фонда.Каков порядок возврата ошибочно перечисленных в 2010 г. сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в бюджетную систему РФ?

Вопрос: Физлицо являлось участником долевого строительства жилого дома. Дом строился на протяжении трех лет с марта 2007 г. по конец 2009 г. и после оформления всех необходимых документов был сдан в эксплуатацию только в апреле 2010 г. Право собственности физлица на квартиру было зарегистрировано в июле 2010 г. Оплата квартиры осуществлялась по графику. За весь период строительства в банк внесены денежные средства в размере 2 400 000 руб.Каков порядок получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в данном случае?

Вопрос: Федеральным законом от 28.12.2010 n 395-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" в ст. 217 НК РФ введен п. 17.2, в соответствии с которым доходы, получаемые от реализации (погашения) долей участия в уставном капитале российских организаций, а также акций, указанных в п. 2 ст. 284.2 НК РФ, при условии, что на дату реализации (погашения) таких акций (долей участия) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более пяти лет, освобождаются от налогообложения НДФЛ.Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов, полученных от продажи в январе 2010 г. принадлежащих физлицу (более 5 лет) ценных бумаг (акций) российской организации, с учетом того, что затраты на приобретение ценных бумаг (акций) были произведены физлицом в период 1996 - 2009 гг. (в 1996, 2006 и 2009 гг.)?

Вопрос: Применяется ли ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности в виде розничной продажи мебели по образцам и каталогам через специализированные магазины с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров?