Письма

Вопрос: По соглашению об отступном банк получил недвижимое имущество. Банк несет расходы на содержание указанного имущества: оплачивает коммунальные услуги, услуги по охране. У банка имеются все документы, подтверждающие расходы: договоры, акты, платежные документы.Вправе ли банк в целях налога на прибыль признавать такие затраты в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они возникают (п. 1 ст. 272 НК РФ), и учитывать их как расходы, связанные с производством и реализацией, согласно пп. 2 п. 1 ст. 253 и пп. 6 п. 1 ст. 264 НК РФ за период с даты получения имущества до даты его реализации либо до даты принятия банком решения о направлении указанного имущества для использования в деятельности банка?

Вопрос: О порядке уменьшения налоговой базы по налогу на имущество организаций унитарными предприятиями и иными хозяйствующими субъектами в соответствии с п. 6 ст. 376 НК РФ в отношении вновь построенных и строящихся объектов инфраструктуры воздушного транспорта за счет бюджетных средств.

Вопрос: ОАО имеет в своем составе структурное подразделение общественного питания (столовую), которое расположено внутри огражденной территории ОАО с ограниченным доступом (пропускной режим) и предназначено для обслуживания только работников ОАО. Сторонним лицам, не являющимся работниками ОАО, вход на режимную территорию строго воспрещен. Оплата за питание в полном размере удерживается из зарплаты работников.Производство продукции ОАО является круглосуточным. Численность работников ОАО превышает 600 человек. Другие пункты общественного питания, которые смогли бы обслужить весь коллектив в районе расположения ОАО, отсутствуют. Относится ли такая столовая к обслуживающим производствам и хозяйствам в целях исчисления налога на прибыль в соответствии со ст. 275.1 НК РФ, если ее деятельность связана с обеспечением бесперебойной работы основного производства? ОАО не является градообразующим предприятием. Численность работников ОАО составляет менее 25 процентов численности работающего населения соответствующего населенного пункта. Вправе ли ОАО при формировании налоговой базы по налогу на прибыль признать в полном размере расходы, связанные с содержанием столовой?

Вопрос: Об условии предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, при приобретении земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома.

Вопрос: ОАО создано путем преобразования ФГУП и является его правопреемником. 100% акций ОАО находятся в федеральной государственной собственности.Уставный капитал ОАО сформирован за счет имущества ФГУП в сентябре 2002 г. В уставный капитал были переданы здания гостиничных корпусов. С 01.01.2010 ОАО применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". В связи с производственной необходимостью учредителем ОАО принято решение о продаже здания одной из гостиниц. Согласно проведенной независимой оценке стоимости здания рыночная стоимость здания гостиницы определена без учета НДС. Согласие собственника на совершение данной сделки закреплено приказом, при этом реализация одобрена по рыночной стоимости с учетом НДС. Является ли ОАО, применяющее УСН, плательщиком НДС при совершении сделки по реализации здания гостиницы по рыночной стоимости? При переходе на УСН ОАО был восстановлен НДС по всем оплаченным товарам (работам, услугам) и основным средствам в размере, ранее принятом к вычету согласно пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ, кроме остаточной (балансовой) стоимости зданий гостиничных корпусов, по которым не было входного НДС. Правомерно ли при переходе с общего режима налогообложения на УСН ОАО не восстановило НДС с остаточной стоимости зданий гостиничных корпусов?

Вопрос: Общее собрание ТСЖ приняло решение о списании за счет средств ТСЖ задолженности собственников квартир по оплате жилья и коммунальных услуг, которая превышает три года; задолженности собственников, в отношении которой имеется постановление судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства по причине невозможности взыскания.Являются ли суммы списанной задолженности по оплате жилья и коммунальных услуг доходом, полученным соответствующими собственниками квартир в натуральной форме? Каков порядок уплаты НДФЛ в данном случае?

Вопрос: В 2008 г. ООО, применяя УСН, заключило договор купли-продажи офисного помещения с частным лицом. Основное средство введено в эксплуатацию в момент получения свидетельства о праве собственности - 27.06.2008.С 01.07.2008 ООО перешло на общую систему налогообложения, так как утратило право на применение УСН - размер выручки превысил 20 млн руб. Вправе ли ООО в период применения УСН полностью списать стоимость основного средства в момент его ввода в эксплуатацию в июне 2008 г. или следует списывать равными долями (по 1/3)? Может ли ООО после перехода с УСН на ОСН начислять амортизацию в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: О порядке документального подтверждения права на применение ставки НДС в размере 0 процентов в отношении экспортных товаров, вывезенных с территории Российской Федерации в Польшу автомобильным транспортом через территорию Республики Беларусь.

Вопрос: Физлицо планирует приобрести земельный участок в собственность для строительства загородного дома. Данный земельный участок в соответствии с п. 2 ст. 389 НК РФ не признается объектом налогообложения как земельный участок из состава земель лесного фонда. В 2009 г. участок был поставлен на кадастровый учет, и для него определена кадастровая стоимость. С момента постановки на кадастровый учет кадастровая стоимость не изменялась. В марте - апреле 2011 г. данный земельный участок должен быть включен в земли населенных пунктов для его застройки, и у него изменится категория.В соответствии с Письмом Минфина России от 16.08.2007 n 03-05-07-02/81 в случае изменения в течение налогового периода категории земли или вида разрешенного использования земельного участка при исчислении земельного налога в отношении такого земельного участка должна применяться налоговая ставка, установленная для той категории земли или того вида разрешенного использования земельного участка, в соответствии с которыми определена кадастровая стоимость земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Каков порядок исчисления и уплаты земельного налога за 2011 г. для данного земельного участка?

Вопрос: Супруги приобрели квартиру в новостройке. Договор, акт приема-передачи, право собственности оформлены на жену. В связи с отсутствием у жены постоянного дохода, а также в связи с тем фактом, что квартира является совместной собственностью супругов, муж планирует получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ.Вправе ли муж получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ? Будет ли считаться в данном случае, что жена использовала свое право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в будущем при приобретении другой квартиры? Возможно ли в целях получения данного вычета учесть в фактических расходах на приобретение квартиры страховую премию по полису страхования неисполнения обязательств по основному договору?

Вопрос: О применении акцизов в отношении нефтепродуктов, произведенных путем смешения из нефтепродуктов, полученных на давальческой основе организацией, применяющей УСН.

Вопрос: О порядке исчисления налога на имущество физических лиц за 2009 г. в отношении имущества, находящегося в общей долевой собственности нескольких физических лиц.

Вопрос: В 2010 г. на основании Письма Минфина России от 21.04.2008 n 03-05-04-01/19 ФНС России на всей территории РФ был проведен и направлен налогоплательщикам перерасчет налога на имущество физических лиц за 2008, 2009 гг. в отношении имущества, находящегося в общей долевой собственности нескольких физических лиц. Проведение такого перерасчета неоднократно признано неправомерным в судебном порядке. Каков порядок исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц в отношении указанного имущества за данный период?

Вопрос: ОАО на 01.10.2010 имеет перед ЗАО задолженность в сумме 4 501 349,19 руб.Во избежание арбитражных тяжб, судебных расходов, а также для получения в короткие сроки оборотных активов ЗАО с должником-ОАО 20.10.2010 пришли к соглашению о частичном прекращении обязательства должника-ОАО на сумму 899 728,56 руб. Оставшуюся сумму должник-ОАО обязался погасить до 01.02.2011. Арбитражным судом 28.10.2010 в отношении должника-ОАО введено наблюдение. Вправе ли ЗАО сумму 899 728,56 руб. включить в состав внереализационных расходов по налогу на прибыль?

Вопрос: О налогообложении налогом на прибыль сумм отрицательной вариационной маржи по валютным фьючерсам, обращающимся на иностранной бирже, списанным со счета российской кредитной организации в пользу Чикагской товарной биржи.

Вопрос: Физическим лицом в 2008 г. приобретена квартира по ипотеке. Выплаты процентов по кредиту осуществляются с 2008 г. Свидетельство о праве собственности на квартиру получено в 2010 г. Имеет ли физлицо право подать в 2011 г. налоговые декларации по НДФЛ за период 2008 - 2010 гг. и получить имущественный вычет по НДФЛ с суммы уплаченных процентов за указанный выше период? Или вычет может быть предоставлен только с момента получения свидетельства о праве собственности?

Вопрос: О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль курсовой разницы от переоценки суммы НДС и налога на прибыль, уплачиваемых по законодательству иностранного государства российской организацией, осуществляющей деятельность в этом иностранном государстве через постоянное представительство.

Вопрос: О правомерности взимания кредитными организациями (банками) комиссионных вознаграждений при приеме платежей в уплату денежных взысканий (штрафов) за административные правонарушения.

Вопрос: Товарищество собственников жилья (ТСЖ) создано на базе многоквартирного дома. Все собственники жилых помещений являются членами ТСЖ. Единственными доходами ТСЖ являются обязательные платежи и взносы собственников квартир. Товарищество на общем собрании утвердило смету (бюджет) доходов и расходов на год, в том числе необходимые расходы на содержание и ремонт общего имущества в многоквартирном доме, расходы на дополнительные работы и услуги, одобренные собственниками помещений. В утвержденной смете предусмотрено использование экономии прошлых лет.Означает ли это, что ТСЖ из своих собственных средств возмещает часть стоимости услуг и работ, потребляемых собственниками квартир? Облагаются ли НДФЛ доходы членов ТСЖ, возникающие при снижении взносов (платежей) членов товарищества, обусловленном наличием у товарищества не израсходованных в предыдущем налоговом периоде денежных средств?

Вопрос: В соответствии с уставными видами деятельности ООО-1 осуществляет управление недвижимым имуществом и применяет УСН ("доходы минус расходы").Одним из объектов является подземная автостоянка закрытого типа, управление которой осуществляется на основании договоров управления с собственниками - физическими и юридическими лицами. ООО-2, являющееся собственником 49/94 доли подземной автостоянки, в счет обеспечения стоимости оказанных работ (услуг) по содержанию, техническому обслуживанию и текущему ремонту его доли собственности передало право ООО-1 сдавать в аренду вышеуказанные временно пустующие места (до момента их продажи). Некоторые физические лица - собственники заключили с ООО-1 договоры управления на тех же условиях: в счет погашения платы за оказанные услуги по договору передано право сдавать в аренду принадлежащие им временно пустующие машино-места. Договоры управления с остальными собственниками подземной автостоянки предусматривают тот же набор услуг за денежное вознаграждение без права сдачи в аренду. В отношении предпринимательской деятельности в виде оказания услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках решением представительного органа муниципального образования установлена согласно гл. 26.3 НК РФ система налогообложения в виде ЕНВД. Какие специальные налоговые режимы следует применять ООО-1 для вышеуказанной деятельности? В случае применения системы налогообложения в виде ЕНВД: а) как найти физический показатель, используемый при определении налоговой базы по ЕНВД; б) как определить и документально подтвердить площадь, используемую в качестве места для оказания платных услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств? В случае применения УСН и ЕНВД каков порядок распределения расходов между специальными налоговыми режимами?