Письма

Вопрос: О налогообложении НДС операций по реализации управляющими компаниями коммунальных услуг и услуг по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме.

Вопрос: Пунктом 1 ст. 93 НК РФ предусмотрено, что, если требование о представлении документов невозможно вручить лично под расписку или передать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, оно направляется по почте заказным письмом и считается полученным налогоплательщиком по истечении шести дней с даты направления заказного письма. На практике возникает ситуация, когда направленное по почте требование о представлении документов фактически вручается налогоплательщику до истечения шестидневного срока, установленного п. 1 ст. 93 НК РФ.С какой даты начинает исчисляться срок для представления документов по требованию, направленному по почте, в случае его получения налогоплательщиком до истечения шестидневного срока, установленного п. 1 ст. 93 НК РФ?

Вопрос: Организация 20.01.2011 сдала в налоговый орган декларацию по ЕНВД за iv квартал 2010 г. и декларацию по транспортному налогу за 2010 г. по телекоммуникационным каналам связи (далее - ТКС), о чем свидетельствуют полученные подтверждение даты отправки от оператора связи и извещение налогового органа о получении отчетности. Срок сдачи данной отчетности по НК РФ - 20.01.2011 и 01.02.2011 соответственно.Через месяц организация получила сообщение от налогового органа о том, что данная организация не отчиталась в установленный срок по вышеуказанным декларациям, и требование представить пояснения о совершенном налоговом правонарушении по ст. 119 НК РФ. Организация ответила на сообщение, что вышеуказанная отчетность сдана в сроки предусмотренные НК РФ, приложив подтверждение даты отправки от оператора связи и извещение налогового органа о получении отчетности, а также информационное письмо от оператора связи с подтверждением своевременности формирования и отправки отчетности организацией в налоговый орган. В налоговом органе в устной форме пояснили, что отчетность считается сданной только после того, как организация получит протокол форматно-логистической проверки, и на данный момент организация обязана сдать первичную отчетность еще раз. Правомерна ли позиция налогового органа? Какой документ является подтверждающим для целей определения даты представления налоговых деклараций по ТКС в налоговый орган? Является ли таким документом подтверждение даты отправки, высылаемое оператором связи организации?

Вопрос: Согласно п. 8 ст. 89 НК РФ срок проведения выездной налоговой проверки исчисляется со дня вынесения решения о назначении проверки и до дня составления справки о проведении проверки.Из содержания указанной нормы с учетом положений ст. 90 НК РФ следует, что допрос свидетелей, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля, осуществляется в пределах срока проведения выездной налоговой проверки. В соответствии с п. 9 ст. 89 НК РФ проведение налоговой проверки может быть приостановлено для: 1) истребования документов (информации) в соответствии с п. 1 ст. 93.1 НК РФ; 2) получения информации от иностранных государственных органов в рамках международных договоров Российской Федерации; 3) проведения экспертиз; 4) перевода на русский язык документов, представленных налогоплательщиком на иностранном языке. Исходя из изложенного можно сделать вывод о том, что приостановление проведения налоговой проверки не может быть обусловлено необходимостью допрашивать свидетеля. Следовательно, допрос свидетеля в период действия приостановления проведения налоговой проверки неправомерен, так как приостановление обусловлено необходимостью совершения налоговым органом строго определенных действий (п. 9 ст. 89 НК РФ). В п. 9 ст. 89 НК РФ дополнительно указано, что на период действия срока приостановления проведения выездной налоговой проверки приостанавливаются действия налогового органа по истребованию документов у налогоплательщика, которому в этом случае возвращаются все подлинники, истребованные при проведении проверки, за исключением документов, полученных при проведении выемки, а также приостанавливаются действия налогового органа на территории (в помещении) налогоплательщика, связанные с указанной проверкой. Организация считает, что налоговый орган не может проводить мероприятия налогового контроля, не указанные в п. 9 ст. 89 НК РФ, в том числе допрос свидетелей. Имеет ли право налоговый орган во время приостановления проведения выездной налоговой проверки проводить дополнительные мероприятия налогового контроля, в том числе допрос свидетелей, являющихся работниками организации, в отношении которой назначено проведение выездной налоговой проверки? В НК РФ не указан порядок проведения допроса свидетеля, в том числе не указан исчерпывающий перечень лиц, которые могут участвовать или присутствовать на допросе. В ст. 90 НК РФ не содержится запрета присутствия налогоплательщика при допросе, который проводится в рамках выездной налоговой проверки данного налогоплательщика. Вправе ли представитель организации присутствовать при проведении налоговым органом допроса свидетеля, являющегося работником организации, в отношении которой назначена выездная налоговая проверка?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель оказывает спортивные и прочие услуги (спортивно-оздоровительный клуб для женщин) и применяет УСН. Предприниматель планирует также продавать сопутствующие товары (спортивные напитки, спортивные товары и т.д.). Указанная продукция будет реализовываться администратором в холле спортивно-оздоровительного клуба на ресепшн. Образцы продукции предприниматель планирует расположить рядом со стойкой администратора в витрине. Должен ли предприниматель применять систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении такого вида торговли?

Вопрос: Физическое лицо 21.10.2003 приобрело квартиру по инвестиционному договору. Оплата квартиры была произведена в этот же день. В 2006 г. получено свидетельство о госрегистрации права собственности. В 2007 г. квартира была продана. Правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ физическое лицо не воспользовалось. Возникает ли в указанной ситуации обязанность физического лица по уплате НДФЛ с доходов от продажи квартиры?

Вопрос: Об отражении в бухгалтерском балансе суммы выданных авансов и предварительной оплаты работ, услуг, связанных, в частности, со строительством объектов основных средств.

Вопрос: В соответствии с положениями п. 1 ст. 256 и п. 1 ст. 258 НК РФ арендатор вправе относить к амортизированному имуществу капитальные вложения в виде неотделимых улучшений, произведенных в арендуемые объекты основных средств, а также включать в состав расходов, учитываемых для целей налогообложения, суммы амортизации по такому имуществу.При этом положениями указанных статей НК РФ предусмотрено начисление амортизации капитальных вложений в виде неотделимых улучшений, произведенных в арендуемые объекты основных средств, в течение срока действия договора аренды. Соответственно, в случае прекращения договора аренды недоамортизированная часть стоимости капитальных вложений в виде неотделимых улучшений, произведенных в арендуемые объекты основных средств, подлежит включению в состав расходов, не учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль. У организации возникают ситуации, когда договоры аренды объектов основных средств, в которые организацией были произведены капитальные вложения в виде неотделимых улучшений, пролонгируются. При этом возможны два варианта пролонгации: 1) пролонгация договора аренды путем заключения сторонами дополнительного соглашения к договору, предусматривающего продление действия договора на новый срок на прежних условиях; 2) пролонгация договора аренды в соответствии с положениями договора, предусматривающими "автоматическое" продление договора: условие, согласно которому после окончания срока аренды при отсутствии возражений сторон договор считается продленным на прежних условиях. Вправе ли организация после пролонгации договоров аренды продолжать амортизировать для целей исчисления налога на прибыль капитальные вложения в виде неотделимых улучшений, произведенных в арендуемые объекты основных средств?

Вопрос: Организация арендует помещение в многоэтажном жилом доме, находящееся в муниципальной собственности, и использует его в качестве служебного помещения.Договором аренды помещения предусмотрено, что арендатор обязуется в двухнедельный срок с момента подписания договора аренды помещения заключить договор аренды земельного участка. Договор аренды земельного участка в настоящее время не заключен, и, следовательно, арендные платежи за участок не уплачиваются. Должна ли организация в данной ситуации уплачивать земельный налог в отношении участка, расположенного под арендованным в многоэтажном жилом доме помещением?

Вопрос: О восстановлении суммы НДС по основным средствам, ликвидируемым в связи с аварией до окончания срока амортизации, в том числе остатки которых приходуются в качестве лома черных и цветных металлов; а также о применении НДС в отношении субсидий, выделяемых из федерального бюджета на оплату затрат по приобретению товаров (работ, услуг), связанных с ликвидацией последствий аварии, и страховых компенсаций по основным средствам, застрахованным по договору добровольного имущественного страхования.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель продал в 2009 г. квартиру, находившуюся в собственности менее трех лет (не использовалась в предпринимательских целях), стоимостью более 1 млн руб. и приобрел в общую долевую собственность в этом же налоговом периоде квартиру стоимостью более 2 млн руб. путем заключения договора долевого участия в строительстве жилья. Передача квартиры по акту приема-передачи должна произойти в следующем налоговом периоде. В каком порядке индивидуальный предприниматель может воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ?

Вопрос: Согласно п. 2 ст. 272 НК РФ датой осуществления материальных расходов признается:- дата передачи в производство сырья и материалов - в части сырья и материалов, приходящихся на произведенные товары (работы, услуги); - дата подписания налогоплательщиком акта приемки-передачи услуг (работ) - для услуг (работ) производственного характера. Энергоснабжающая организация реализует электроэнергию. При этом сетевая компания при оказании услуг организации по передаче электроэнергии (транспортные услуги) составляет акт об оказании услуг по передаче электроэнергии по итогам календарного периода на основании актов снятия показателей измерительных приборов у потребителей (конечных покупателей) на последнее число календарного месяца. Таким образом, акт не может быть составлен раньше даты окончания календарного периода, к которому он относится. Процесс оказания услуг по передаче электроэнергии (транспортных услуг) является непрерывным. Применяется ли п. 2 ст. 272 НК РФ для целей учета по налогу на прибыль расходов на оплату услуг сетевой компании, если электроэнергия, при приобретении и реализации которой они оказаны, реализована в одном налоговом периоде, а акты об оказании услуг по ее передаче составлены в другом налоговом периоде, при этом в графе "наименование услуг" акта указывается календарный период оказания услуг по передаче электроэнергии?

Вопрос: О порядке отражения в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности операций по выбытию объектов недвижимости, подлежащих государственной регистрации.

Вопрос: Физлицо стало победителем стимулирующей лотереи и выиграло автомобиль стоимостью 280 000 руб. Нужно ли ему представлять налоговую декларацию по НДФЛ о полученных доходах (стоимость автомобиля) в данном случае?

Вопрос: Физлицо - гражданин Италии сдавало налоговые декларации за 2008 и 2009 гг. в МИ ФНС России n 47 по г. Москве. В 2009 г. физлицо провело на территории РФ более 183 дней и, соответственно, приобрело статус налогового резидента РФ. При этом работодатель физлица (ООО-1) удержал НДФЛ в размере 30%, и до 31.12.2010 суммы излишне удержанного НДФЛ не были возвращены физлицу.В июле 2010 г. физлицо было переведено из ООО-1 в ООО-2. С 01.01.2011 в соответствии с п. 1.1 ст. 231 НК РФ возврат суммы налога налогоплательщику в связи с перерасчетом по итогу налогового периода в соответствии с приобретенным им статусом налогового резидента Российской Федерации производится налоговым органом, в котором он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания), при подаче налогоплательщиком налоговой декларации по окончании указанного налогового периода, а также документов, подтверждающих статус налогового резидента Российской Федерации в этом налоговом периоде, в порядке, установленном ст. 78 НК РФ. Каким образом физлицо может вернуть излишне удержанный в 2009 г. НДФЛ: самостоятельно путем подачи налоговой декларации в налоговый орган или же через налогового агента ООО-1? Если возврат излишне удержанного налога за 2009 г. производится путем представления в налоговый орган налоговой декларации, то в какую налоговую инспекцию необходимо ее подать: МИ ФНС n 47 по г. Москве, куда должны подавать декларации все иностранные граждане, поставленные на учет в г. Москве, или же в ИФНС России в соответствии с адресом постановки на учет физлица?

О заверении книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения

О направлении письма министерства финансов российской федерации от 07.04.2011 n 03-11-09/22 о порядке применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход в отношении предпринимательской деятельности, осуществляемой аптечными учреждениями (организациями)

О порядке подтверждения права на освобождение от уплаты акцизов при вывозе подакцизных товаров с территории российской федерации на территорию государств - членов таможенного союза согласно пункту 2 статьи 186 налогового кодекса российской федерации

О налогообложении товариществ собственников жилья

О подтверждении факта вывоза подакцизных товаров за пределы территории таможенного союза