Письма

Вопрос: В 2006 г. физическое лицо получило беспроцентный заем в ООО. С 2008 г. по не зависящим от данного лица обстоятельствам задолженность по беспроцентному займу не была погашена. В январе 2011 г. физическое лицо полностью оплатило долг.Физическое лицо считает, что в целях исчисления НДФЛ датой получения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах является дата фактического возврата суммы займа. Следовательно, указанные доходы подлежат декларированию за налоговый период 2011 г. Однако в 2010 г. налоговый агент (ООО) представил в налоговую инспекцию справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ за 2008, 2009 гг., содержащие сведения о доходах, полученных физическим лицом при пользовании беспроцентным займом. Правомерны ли действия налогового агента в данном случае в целях исчисления и удержания НДФЛ у физического лица?

Вопрос: ООО, являющееся комбинатом школьного питания, производит продукты питания в школьных столовых и реализует их учащимся муниципальных образовательных учреждений в самих учреждениях. Оплата производится за счет средств родителей. Все школы полностью или частично финансируются из бюджета.Отношения по реализации горячих обедов оформлены следующим образом. Между школой и ООО заключен безвозмездный договор, согласно которому школа является заказчиком услуг по организации школьного буфета и по организации платного питания школьников за счет средств родителей, а ООО является исполнителем данных услуг. Процесс оказания услуг, качество питания, соблюдение санитарных норм, количество детей, получающих горячее питание, контролирует школа. Согласно указанному договору получателями услуг выступают родители учеников. Факт оказания услуг платного питания фиксируется актом реализации, где отражается количество завтраков, обедов и полдников, предоставленных за плату. Этот акт подтверждает факт оказания услуг по организации платного питания согласно договору, но не является основанием для оплаты услуг школами. При этом с каждым родителем заключается дополнительный договор возмездного оказания услуг, в котором оговариваются конкретные виды питания (завтрак, обед или полдник), стоимость рациона и порядок оплаты. Оплата производится каждым родителем непосредственно на счет ООО. Вся реализуемая продукция производится в школьных столовых поварами ООО, т.е. фактически ООО выполняет функции школьных столовых. Имеет ли ООО право на освобождение от уплаты НДС согласно пп. 5 п. 2 ст. 149 НК РФ в отношении услуг по организации платного питания в школьной столовой? Имеет ли ООО право на освобождение от уплаты НДС согласно пп. 5 п. 2 ст. 149 НК РФ в отношении реализации продукции собственного производства (не покупных товаров) через школьный буфет?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов".В 2009 г. предпринимателем получен убыток, и за данный налоговый период уплачен минимальный налог. Правомерно ли в налоговой декларации за 2010 г., руководствуясь п. 7 ст. 346.18 НК РФ, предприниматель включил в расходы всю сумму убытка и сумму уплаченного минимального налога в полном объеме? В данном случае разница между уплачиваемым при применении УСН налогом, исчисленным по общим правилам, и минимальным налогом равна сумме минимального налога, так как сумма налога, исчисленная в общем порядке, равна нулю.

Вопрос: Организация, основным видом деятельности которой является сдача в аренду собственного нежилого недвижимого имущества, применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов".В 2009 г. организация приобрела основное средство - грузовой автомобиль для сдачи в аренду. Оплата за автомобиль произведена на расчетный счет поставщика в ноябре 2009 г. В эксплуатацию автомобиль введен в декабре 2009 г. В аренду автомобиль был сдан в 2010 г. Правомерно ли организация учла при применении УСН в расходах в 2009 г. стоимость автомобиля, приобретенного для сдачи в аренду и сданного в аренду в 2010 г.?

Вопрос: О периоде, за который лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство, признается налогоплательщиком транспортного налога.

Вопрос: Об отсутствии оснований для зачета сумм НДС, исчисленных организацией в качестве налогового агента при приобретении муниципального имущества и не являющихся излишне уплаченными, в счет погашения недоимки по НДС.

Вопрос: Об объектах недвижимого имущества, в отношении которых отдельно исчисляется налоговая база и уплачивается налог на имущество организаций.

Вопрос: О моменте возникновения обязанности налогоплательщика транспортного налога в отношении воздушных транспортных средств.

Вопрос: Физлицо выиграло автомобиль в акции, проведенной организацией - оператором сотовой связи. В связи с отсутствием у физлица денежных средств на уплату НДФЛ по ставке 35% физлицо решило продать автомобиль. Обязано ли физлицо помимо НДФЛ по ставке 35% уплатить еще НДФЛ по ставке 13% в отношении доходов от продажи автомобиля? Возникает ли в данном случае двойное налогообложение?

Вопрос: ООО является собственником ресторанного комплекса.В настоящий период времени ООО осуществляет эксплуатацию и содержание прилегающего к ресторану земельного участка, необходимого для функционирования ресторана. Межевание данного земельного участка не проведено. Соответственно, и имущественное право на данный земельный участок не оформлено. В соответствии со ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Возникает ли объект налогообложения по земельному налогу в данном случае?

Вопрос: Организация планирует заключить договор аренды нежилых помещений, право собственности организации-арендодателя на данные объекты недвижимого имущества не зарегистрировано. Вправе ли организация-арендатор учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы в виде арендных платежей за арендуемые нежилые помещения?

О налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых

О заверении книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения

О порядке заполнения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

О порядке заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций

Вопрос: О порядке признания в бухгалтерском учете оценочного обязательства, в частности, в связи с предстоящим ремонтом основных средств.

Вопрос: В соответствии со сводной бюджетной росписью федерального бюджета во исполнение Федерального закона от 02.12.2009 n 308-ФЗ "О федеральном бюджете на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов" (далее - Закон n 308-ФЗ) ОАО (телерадиокомпания) в 2010 г. была предоставлена субсидия из федерального бюджета, поступившая на расчетный счет ОАО в i квартале. Согласно Правилам предоставления в 2008 - 2010 гг. из федерального бюджета субсидий телерадиокомпаниям и телерадиоорганизациям Министерства обороны Российской Федерации, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 n 929 (далее - Правила), указанные денежные средства предназначены для государственной поддержки деятельности организаций в соответствии с их уставами и направляются на текущие расходы по обеспечению телерадиовещания, производства и размещения рекламы, а также видео-, аудио-, теле- и кинопроизводства, т.е. целью предоставления субсидий ОАО является финансовое обеспечение его деятельности в сфере телерадиовещания, а не возмещение уже осуществленных им затрат или недополученных доходов в связи с производством (реализацией) товаров, выполнением работ, оказанием услуг.В соответствии с условиями договора о предоставлении и целевом использовании субсидий, заключаемого во исполнение Закона n 308-ФЗ между Министерством обороны РФ и ОАО, в случае возникновения обстоятельств, делающих невозможным использование денежных средств в целях, указанных в Правилах, ОАО обязано в течение десяти банковских дней осуществить возврат суммы неиспользованных денежных средств. Таким образом, до момента фактического осуществления расходов на цели, установленные Правилами, невозможно подтвердить безвозмездное предоставление ОАО денежных средств из федерального бюджета. Расходы на цели, установленные Правилами, осуществлялись ОАО в течение всего 2010 г. Правомерно ли ОАО применяло в 2010 г. принцип равномерности признания доходов и расходов при исчислении налога на прибыль и учитывало в составе внереализационных доходов средства субсидии пропорционально расходам, фактически осуществленным за счет этого источника, при условии их соответствия Правилам (а в случае приобретения за счет указанных средств амортизируемого имущества - по мере признания расходов на приобретение амортизируемого имущества) - по аналогии с принципами учета средств государственной финансовой поддержки, предусмотренными п. п. 4.2 - 4.3 ст. 271 НК РФ? Возможно ли сохранения такого порядка в 2011 г. (с закреплением соответствующих положений в учетной политике ОАО для целей налогообложения)?

Вопрос: О ежегодной проверке организацией факторов, свидетельствующих о невозможности надежно определить срок полезного использования нематериального актива с неопределенным сроком полезного использования; об определении периода списания бюджетных средств со счета учета целевого финансирования.

Вопрос: В соответствии с п. 2 ст. 387 НК РФ при установлении земельного налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая определение размера не облагаемой налогом суммы для отдельных категорий налогоплательщиков. Предоставлено ли право представительным органам муниципальных образований определять сроки для представления в налоговые органы документов, дающих право на получение указанных налоговых льгот?Пунктом 4 ст. 397 НК РФ установлено: налогоплательщики - физические лица с 1 января 2010 г. уплачивают земельный налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления; возврат (зачет) суммы излишне уплаченного (взысканного) налога в связи с перерасчетом суммы налога осуществляется за период такого перерасчета в порядке, установленном ст. ст. 78 и 79 НК РФ. Предоставлено ли право представительным органам муниципальных образований определять порядок перерасчета суммы земельного налога?

Вопрос: Организация построила нефтяную скважину подрядным способом, однако в процессе строительства находится обвязка скважины (нефтепровод, линии электропередачи). При этом скважина является отдельным объектом, т.е. имеет отдельный инвентарный номер. Нефтепровод и линии электропередачи считаются отдельными объектами.Является ли нефтяная скважина в целях обложения налогом на имущество организаций объектом основных средств?