Письма

Вопрос: О порядке возврата сумм НДФЛ, удержанных с доходов работников ОАО в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, израсходованными на приобретение жилья, до представления работником подтверждения права на получение имущественного налогового вычета.

Вопрос: О проекте федерального закона, предусматривающем поэтапную отмену системы налогообложения в виде ЕНВД, а также установление патентной системы налогообложения.

Вопрос: ОАО приобрело недвижимое имущество (здание) для размещения в дальнейшем (после доведения до состояния, пригодного к использованию) обособленного подразделения (филиала). Филиал, выделенный на отдельный баланс и имеющий корреспондентский счет, состоит на учете в территориальном налоговом органе.Руководством ОАО принято решение об учете указанного недвижимого имущества на балансе головной организации, а также передаче в аренду части свободных помещений третьим лицам для получения дохода головной организацией. В соответствии с п. 2 ст. 288 НК РФ уплата авансовых платежей, а также сумм налога, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов Российской Федерации, производится налогоплательщиками - российскими организациями по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений исходя из доли прибыли, приходящейся на эти обособленные подразделения, определяемой как средняя арифметическая величина удельного веса среднесписочной численности работников и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого обособленного подразделения соответственно в среднесписочной численности работников и остаточной стоимости амортизируемого имущества, определенной в соответствии с п. 1 ст. 257 НК РФ, в целом по налогоплательщику. 1. Что в целях налога на прибыль подразумевается под понятием амортизируемое имущество обособленного подразделения в целях определения доли прибыли, приходящейся на каждое из обособленных подразделений ОАО, - амортизируемое имущество, которое непосредственно учитывается на балансе этого обособленного подразделения, или амортизируемое имущество, фактически находящееся по месту нахождения обособленного подразделения и используемое им в производственной деятельности, но числящееся на балансе головной организации? 2. Как следует определять долю прибыли при передаче в аренду свободных помещений головной организацией: в части амортизируемого имущества, используемого в производственной деятельности головной организации, или в части амортизируемого имущества, фактически находящегося и используемого в производственной деятельности обособленного подразделения (филиала)?

Вопрос: ОАО заключило контракты на строительство кораблей, сроки постройки которых превышают один налоговый период. В соответствии с п. 2 ст. 271 НК РФ по данным договорам ОАО самостоятельно распределяет доходы в соответствии с принципом формирования расходов по указанным работам (услугам).В учетной политике ОАО предусмотрено, что доходы отчетного периода определяются как произведение прямых расходов за период по данному заказу на коэффициент рентабельности. Состав прямых расходов соответствует п. 1 ст. 318 НК РФ. Каков порядок признания доходов по контрактам с длительным циклом производства в целях исчисления налога на прибыль? Соответствует ли указанное положение учетной политики ОАО нормам НК РФ?

Вопрос: Банк со своими клиентами заключил договор, по условиям которого он оказывает услуги по инкассации денежных средств и ценных бумаг клиентов, приему, пересчету и зачислению наличных денежных средств на счет клиентов, перевозке и доставке ценностей клиентов банка, в том числе с привлечением сторонних специализированных инкассаторских организаций, а клиенты оплачивают данные услуги в соответствии с тарифами, установленными банком.При этом возмещение клиентами банка расходов, понесенных банком при исполнении поручений данных клиентов, на организацию инкассации, перевозки и доставки ценностей этих клиентов силами сторонних специализированных инкассаторских организаций договором не предусмотрено. Согласно пп. 9 п. 2 ст. 291 НК РФ суммы, уплачиваемые за инкассацию банкнот, монет, чеков и других расчетно-платежных документов, а также расходы по упаковке (включая комплектование наличных денег), перевозке, пересылке и (или) доставке принадлежащих кредитной организации или ее клиентам ценностей, подлежат учету в составе расходов при исчислении налога на прибыль. Вправе ли банк учесть для целей налога на прибыль согласно пп. 9 п. 2 ст. 291 НК РФ расходы по оплате услуг сторонних специализированных инкассаторских организаций по инкассации, перевозке и доставке ценностей клиентов банка, возникающих при исполнении поручений данных клиентов в рамках указанного договора?

Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", приобрела по договору купли-продажи ценные бумаги - векселя третьих лиц. Впоследствии организация реализовала указанные векселя.Подлежат ли учету в доходах при применении УСН денежные средства за реализованные векселя?

Вопрос: Организация планирует заключить договор аренды нежилых помещений, право собственности организации-арендодателя на данные объекты недвижимого имущества не зарегистрировано. Вправе ли организация-арендатор учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы в виде арендных платежей за арендуемые нежилые помещения?

Вопрос: Физлицо выиграло автомобиль в акции, проведенной организацией - оператором сотовой связи. В связи с отсутствием у физлица денежных средств на уплату НДФЛ по ставке 35% физлицо решило продать автомобиль. Обязано ли физлицо помимо НДФЛ по ставке 35% уплатить еще НДФЛ по ставке 13% в отношении доходов от продажи автомобиля? Возникает ли в данном случае двойное налогообложение?

Вопрос: ООО является собственником ресторанного комплекса.В настоящий период времени ООО осуществляет эксплуатацию и содержание прилегающего к ресторану земельного участка, необходимого для функционирования ресторана. Межевание данного земельного участка не проведено. Соответственно, и имущественное право на данный земельный участок не оформлено. В соответствии со ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Возникает ли объект налогообложения по земельному налогу в данном случае?

Вопрос: О моменте возникновения обязанности налогоплательщика транспортного налога в отношении воздушных транспортных средств.

Вопрос: Об объектах недвижимого имущества, в отношении которых отдельно исчисляется налоговая база и уплачивается налог на имущество организаций.

О налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых

О порядке заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций

О заверении книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения

О порядке заполнения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

Вопрос: У ЗАО заключены транспортный и экспедиторский контракты с иностранной организацией, которая имеет представительство в г. Москве. Оплата за транспортные услуги производится не в представительство, а напрямую в иностранную организацию (Великобритания).Должно ли ЗАО как налоговый агент удерживать налог на прибыль с доходов иностранной организации, а также подавать налоговую декларацию по налогу на прибыль по доходам, выплаченным иностранной организации?

Вопрос: Физлицо приобрело в 2010 г. земельный участок стоимостью 350 000 руб. На данном земельном участке началось строительство жилого дома, расходы на строительство составили 2 500 000 руб. На объект незавершенного строительства (жилой дом) было оформлено свидетельство о государственной регистрации права собственности. В конце 2010 г. физлицо продало земельный участок и не оконченный строительством жилой дом за 3 800 000 руб.Может ли физлицо при подаче налоговой декларации по НДФЛ за 2010 г. получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на строительство дома и приобретение земельного участка в размере 2 850 000 руб.?

Вопрос: О порядке признания в бухгалтерском учете оценочного обязательства, в частности, в связи с предстоящим ремонтом основных средств.

Вопрос: О совершенствовании законодательства в целях введения системы электронного документооборота счетов-фактур.

Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", является исполнителем работ, выполняемых по заключенному госконтракту с Минобрнауки России в рамках Федеральной целевой программы "Исследования и разработки по приоритетным направлениям развития научно-технологического комплекса России на 2007 - 2012 гг.", финансируемых из федерального бюджета. Учитываются ли при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, средства, полученные организацией от Минобрнауки России за выполнение работ в рамках Федеральной целевой программы?