Письма

Вопрос: Об отсутствии оснований для зачета сумм НДС, исчисленных организацией в качестве налогового агента при приобретении муниципального имущества и не являющихся излишне уплаченными, в счет погашения недоимки по НДС.

Вопрос: Банк со своими клиентами заключил договор, по условиям которого он оказывает услуги по инкассации денежных средств и ценных бумаг клиентов, приему, пересчету и зачислению наличных денежных средств на счет клиентов, перевозке и доставке ценностей клиентов банка, в том числе с привлечением сторонних специализированных инкассаторских организаций, а клиенты оплачивают данные услуги в соответствии с тарифами, установленными банком.При этом возмещение клиентами банка расходов, понесенных банком при исполнении поручений данных клиентов, на организацию инкассации, перевозки и доставки ценностей этих клиентов силами сторонних специализированных инкассаторских организаций договором не предусмотрено. Согласно пп. 9 п. 2 ст. 291 НК РФ суммы, уплачиваемые за инкассацию банкнот, монет, чеков и других расчетно-платежных документов, а также расходы по упаковке (включая комплектование наличных денег), перевозке, пересылке и (или) доставке принадлежащих кредитной организации или ее клиентам ценностей, подлежат учету в составе расходов при исчислении налога на прибыль. Вправе ли банк учесть для целей налога на прибыль согласно пп. 9 п. 2 ст. 291 НК РФ расходы по оплате услуг сторонних специализированных инкассаторских организаций по инкассации, перевозке и доставке ценностей клиентов банка, возникающих при исполнении поручений данных клиентов в рамках указанного договора?

Вопрос: О порядке применения ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности в виде розничной торговли, осуществляемой через торговые автоматы.

Вопрос: ООО и Минобрнауки заключили договор с целью реализации комплексного проекта по созданию высокотехнологичного производства, выполняемого с участием российского высшего учебного заведения, в рамках которого ООО получает субсидии из федерального бюджета на финансирование НИОКР. На реализацию проекта ООО должно направить собственных средств в размере не менее 100% субсидий. При этом не менее 20% должны быть направлены на НИОКР, а 80% - на инвестиционное развитие. Владельцем результатов НИОКР будет являться ООО, ВУЗ является исполнителем. Для получения субсидий открыт отдельный расчетный счет, с которого будут вестись расчеты с вузом. Грант разделен на девять тем, в рамках каждой темы выполняется один прибор (технология, система) и каждый месяц на счет списываются фактически осуществленные затраты, которые накапливаются в разрезе каждой темы отдельно (амортизация, материалы, заработная плата и т.д.). Для реализации проекта собственными силами планируется выделение отдельных производственных единицУказанные темы входят в перечень, установленный Правительством РФ, дающий право на применение коэффициента 1,5 к расходам на НИОКР. В результате НИОКР будут созданы новые приборы (опытные образцы) и технологии для использования в производственной деятельности ООО. Планируется оформление охранных документов (патентов) на полезные модели, опытные образцы и т.п. Каков порядок учета для целей исчисления налога на прибыль средств, получаемых ООО в виде субсидий? Вправе ли организация расходы на НИОКР признать с применением повышающего коэффициента 1,5 единовременно в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они были осуществлены? В каком случае расходы могут быть включены в состав прочих расходов в размере фактических затрат с коэффициентом 1,5?

Вопрос: О налогообложении НДФЛ сумм возмещаемых убытков, причиненных владельцам недвижимого имущества, находящегося на земельных участках, изымаемых для государственных или муниципальных нужд.

Вопрос: О налогообложении полученных из бюджета бюджетных ассигнований в виде субсидий на возмещение недополученных доходов в связи с оказанием автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых индивидуальным предпринимателем в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД.

Вопрос: Об отсутствии оснований для уплаты государственной пошлины за выдачу закладной.

Вопрос: О проекте федерального закона, предусматривающем поэтапную отмену системы налогообложения в виде ЕНВД, а также установление патентной системы налогообложения.

Вопрос: Арбитражным судом в отношении индивидуального предпринимателя было вынесено решение о взыскании задолженности по уплате налогов (НДС, НДФЛ, ЕСН), пеней и штрафов на сумму 580 000 руб. Данное решение было передано судебному приставу для исполнения.В настоящее время индивидуальный предприниматель не может погасить указанную задолженность, так как у него отсутствуют денежные средства или иное имущество, на которое можно было бы наложить взыскание. Имеет ли право индивидуальный предприниматель получить рассрочку по уплате налогов, пеней и штрафов в следующем порядке: - с мая 2011 г. по май 2012 г. - по 4000 руб. ежемесячно; - с мая 2012 г. до полного погашения - 15 000 руб. ежемесячно?

Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", приобрела по договору купли-продажи ценные бумаги - векселя третьих лиц. Впоследствии организация реализовала указанные векселя.Подлежат ли учету в доходах при применении УСН денежные средства за реализованные векселя?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (ИП) планирует осуществлять реализацию стоматологического оборудования и стоматологических материалов физлицам за наличный расчет.В соответствии со ст. 346.27 НК РФ под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. Согласно п. 1 ст. 492 ГК РФ по договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью. Основным критерием розничной торговли является конечная цель используемого товара, приобретаемого покупателем. ИП считает, что он не имеет возможности устанавливать цели дальнейшего использования вышеуказанных товаров. Вправе ли ИП при осуществлении такой деятельности применять систему налогообложения в виде ЕНВД?

О заверении книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения

О порядке заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций

О порядке заполнения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

О налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС на территории РФ услуг по обучению, оказываемых российской организацией, не имеющей лицензии на образовательную деятельность, за пределами территории РФ.

Вопрос: В 2008 г. физлицо получило в дар квартиру оценочной стоимостью 1 500 000 руб. и уплатило НДФЛ - 13% от оценочной стоимости. В 2009 г. физлицо продало данную квартиру за 2 150 000 руб.С какой суммы физлицо обязано уплатить НДФЛ: со всей суммы стоимости проданной квартиры (2 150 000 руб.) или же НДФЛ уплачивается с разницы между суммой, полученной от продажи квартиры, и суммой, с которой физлицо уже уплатило НДФЛ, а именно с 650 000 руб. (2 150 000 руб. - 1 500 000 руб.)?

Вопрос: Об отсутствии оснований для уплаты НДФЛ физическим лицом, являющимся собственником 1/2 доли квартиры с 1993 г. и получившим в 2008 г. по договору дарения вторую половину доли квартиры, в случае продажи данной квартиры в 2010 г.

Вопрос: О порядке признания в бухгалтерском учете оценочного обязательства, в частности, в связи с предстоящим ремонтом основных средств.

Вопрос: МУП преобразовано в ОАО в порядке приватизации. До реорганизации МУП создало в бухгалтерском и налоговом учетах резерв на ремонт основных средств. Учетной политикой было предусмотрено накопление средств для финансирования капитального ремонта в течение более одного налогового периода.Согласно ст. 324 НК РФ предельная сумма резерва предстоящих расходов на ремонт не может превышать предельную величину фактических расходов на ремонт, сложившуюся за последние три года. У ОАО такие расходы отсутствуют. Каким образом следует осуществлять учет у ОАО сумм не использованного резерва на ремонт основных средств МУП в целях налога на прибыль?