ООО «НАФКО-Консультанты», Главный юрист по налогообложению
Порядок и вопросы взаимодействия между должностными лицами названных органов регламентированы совместным приказом МВД России № 495 и ФНС России N ММ-7-2-347 от 30.06.2009 г. (ред. от 12.11.2013 г.) «Об утверждении порядка взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений». Кроме того, необходимо отметить, что при отказе лица, у которого производится выемка, вскрыть помещения или иные места, где могут находиться подлежащие выемке документы и предметы, должностное лицо налогового органа вправе сделать это самостоятельно, избегая причинения не вызываемых необходимостью повреждений запоров, дверей и других предметов. При этом, такой отказ признается (квалифицируется) как воспрепятствование законной деятельности должностного лица, влекущего административную ответственность в соответствии с ч. 1 ст. 19.4.1 КоАП РФ. Дополнительно необходимо отметить, что подробно порядок осуществления выемки документов прописан в письмах ФНС России от 17.07.2013 г. № АС-4-2/12837, от 25.07.2013 г. № АС-4-2/13622. Резюмируя изложенное необходимо отметить, что при производстве выемки документов, налогоплательщику необходимо ознакомится с постановлением о выемке документов, удостоверится в надлежащей мотивировке оснований для выемки документов. При производстве выемки следить за тем, чтобы изымаемые документы были подробно описаны в протоколе выемки, были соблюдены все требования, предъявляемые налоговым кодексом к протоколу. Сами изъятые документы должны быть прошнурованы и подписаны налогоплательщиком. При этом, при получении от налогового органа копий документов и протокола желательно установить тождественность и полноту (наличие) всех копий изъятых документов.
ООО «НАФКО-Консультанты», Главный юрист по налогообложению
При производстве выемки документов, должны присутствовать не менее двух понятых. В качестве понятых, в соответствии со ст. 98 Налогового кодекса Российской Федерации, могут быть приглашены любые не заинтересованные в исходе дела физические лица. На понятых возлагается обязанность удостоверить в протоколе факт, содержание и результаты действий, производившихся в их присутствии. Им предоставлено право делать, по поводу произведенных действий замечания, которые подлежат внесению в протокол. Таким образом, в качестве понятых не могут быть привлечены должностные лица налоговых органов. В ходе осуществления выемки составляется протокол (по установленной форме) в котором подробно описываются изымаемые документы и их количество. В соответствии со 99 НК РФ, в протоколе выемки указываются место и дата производства выемки, время её начала и окончания, участвующие лица, а также её содержание, последовательность её проведения и выявленные при этом существенные для дела факты и обстоятельства. К протоколу выемки прилагаются фотографические снимки и негативы, киноленты, видеозаписи и другие материалы, выполненные при производстве действия. Протокол выемки не должен иметь неоговоренных и не заверенных подписями лиц, его подписывающих, каких-либо помарок, поправок, подчисток, и иных исправлений. Отдельно к протоколу выемки документов и предметов может быть составлена опись с точным указанием наименования, количества и индивидуальных признаков предметов, а по возможности – стоимости предметов. Все изъятые документы должны быть пронумерованы, прошнурованы и скреплены печатью и подписью налогоплательщика, у которого они изымаются. Все изъятые документы предъявляются понятым, о чем понятые расписываются в протоколе выемки, после документы упаковываются на месте выемки (по необходимости). Таким образом, налоговый орган обязан взамен изъятых оригиналов документов предоставить заверенные печатью налогового органа копии этих документов вместе с копией протокола о выемке. По результатам выемки, если протокол выемки не был вручен налогоплательщику, то он направляется налогоплательщику по почте заказным письмом с уведомлением. Также в случае невозможности выдачи налогоплательщику копий документов одновременно с изъятием, копии предоставляются в течение 5 рабочих дней (п. 8 ст. 94 НК РФ). В необходимых случаях для участия в производстве выемки приглашается, согласно ст. 96 НК РФ, специалист, обладающий специальными знаниями и навыками, не заинтересованный в исходе дела. Участие лица в качестве специалиста не исключает возможности его опроса по этим же обстоятельствам как свидетеля. Согласно ст. 36 Налогового кодекса Российской Федерации, по запросу налоговых органов могут участвовать вместе с ними должностные лица органов внутренних дел в проводимых налоговыми органами выездных налоговых проверках.
ООО «НАФКО-Консультанты», Главный юрист по налогообложению
Согласно ст. 31 НК РФ налоговые органы имеют право производить выемку документов у налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента при проведении налоговых проверок в случаях, когда есть достаточные основания полагать, что эти документы будут уничтожены, сокрыты, изменены или заменены. В силу положений ст. 94 НК РФ Выемка документов и предметов производится на основании мотивированного постановления должностного лица налогового органа, осуществляющего выездную налоговую проверку. Указанное постановление подлежит утверждению руководителем (его заместителем) налогового органа, вынесшего решение о проведении налоговой проверки. Не допускается производство выемки документов и предметов в ночное время. Из анализа указанной нормы следует, что выемка документов возможна на основании постановления должностного лица проводящего проверку, которое должно быть утверждено руководителем (заместителем руководителя) проверяющей инспекции. В постановлении должны быть указаны мотивы, по которым налоговым органом принято решение о выемке документов. Необходимо отметить, что ФНС России в письме от 17.07.2013 г. № АС-4-2/12837 указывает, в каких случаях может производиться выемка документов: 1) при наличии обстоятельств, при которых у налоговых органов есть достаточные основания полагать, что подлинники документов могут быть уничтожены, сокрыты, исправлены или заменены: – не обеспечение возможности должностных лиц налоговых органов, проводящих выездную налоговую проверку, ознакомиться с подлинниками документов на территории (в помещении) проверяемого лица при проведении выездной налоговой проверки по месту нахождения налогоплательщика (по месту нахождения филиала, представительства, иного обособленного подразделения налогоплательщика-организации); – не обеспечение возможности должностных лиц налоговых органов, проводящих выездную налоговую проверку, ознакомиться с подлинниками документов по месту нахождения налогового органа при проведении выездной налоговой проверки по месту нахождения налогового органа; – если для проведения мероприятий налогового контроля недостаточно копий документов проверяемого лица (пункт 8 статьи 94 Налогового кодекса); – иных случаях. 2) При отказе проверяемого лица от представления запрашиваемых при проведении выездной налоговой проверки документов или непредставлении их в установленные сроки. Таким образом, перед выемкой документов, налогоплательщик вправе ознакомиться с постановлением о выемке документов, установить основания для проведения выемки, а также перечень документов подлежащих выемке.
"В данный момент деятельность налогового консультанта в основном сводится к помощи налогоплательщику в минимизации налогов, считает Мишустин. Однако помощь необходима и в уплате налогов, а также налоговый консультант должен разделить с клиентом финансовую ответственность, говорит он. Это будет особо актуально после введения принципа самоначисления, заявила главный налоговик: не получив уведомления об уплате имущественных налогов, с 2015 г. россияне будут вынуждены самостоятельно информировать инспекцию о своем имуществе."
То ли редактор приписывает Мишустину нечто такое, чего о нём никто не знал ранее, то ли просто невнимателен и необразован, оттого и путает рода в глаголах прошедшего времени.
Большинство консультантских контор предлагают нелегитимные схемы, естественно, ни в коей мере не заботясь о том, какие последствия ожидают их клиентов. Целью своей такие "консультанты" имеют сиюминутную выгоду, а не долгосрочное сотрудничество.
К сожалению, таких недоконсультантов на данный момент большинство.
Ввели бы лицензирование с обязательной аттестацией для осуществления деятельности по налоговому консультированию и обязанность разделять ответственность (пусть даже и через страхование ответственности), вот тогда бы сразу всё стало ясно. Исчезли бы недоумки-подстрекатели, предлагающие совершенно нелепые офшорные схемы, схемы, строящиеся на обнале, схемы с подменой предмета договоров и прочая чернуха.
Сейчас же профессия налогового консультанта имеет очень невнятный и невысокий статус, так как адекватных профессионалов слишком мало. И большая их часть работает не в консалтинге.
понараспладят регорганы свои фирмы, куда затягивают всех для госрегистрации. А затем кто идет не черз свои фирмы, тот получает отказ типа такого варианта. сплошая коррупция.
А почему же тогда суды запрашивают выписку из реестра, что арбитражный управляющий является частным предпринимателем и заявления возвращают, если такую справку кредитор не представит?
Или у нас беспредел? Ведь на судью никому не пожалуешься, что ему взбредёт в голову, то и будешь исполнять, так с бесправными и обращаются везде, во всех структурах власти
Боже мой, какой маразм. Если у человека нет средств, чтобы заплатить за покупку сразу, то значит он обогащается, платя в рассрочку !!!!
Другого маразма просто не придумаешь! Если Путин увеличивает себе зарплату в разы, никто не считает это обогащением, а если нищий платит в рассрочку, значит его надо обобрать ещё больше ЗА ОБОГАЩЕНИЕ !!!
А то, что Мишустин - это самый высокооплачиваемый чиновник в России - это не обогащение?
Добрый день! В 2004 году приобрела квартиру за 260000 рублей и по ней получила имущественный вычет в размере 13% от стоимости. В 2014г приобрела квартиру за 1860000 рублей. Имею ли я право получить имущественный вычет с суммы недостающей до 2000000 от покупки первой квартиры (а именно с 1740000 рублей) на основании вступившего с января 2014г года закона. Если да, то что делать когда мне отказала налоговая.
Формултруют-формулируют, выформулировать не могут, а деньги с выручки оседают на карибах. Зато Медведеву поставлена задача залатать дыру в бюджете. Как он это сделает??? Ума не приложу. Это ж думать надо и формулировать и формулировать.....
Я долго пыталась сама сдать отчетность - то здесь буква не та, то цифра не здесь. В итоге обратилась к [url]http://largo.ru/[/url], они все сделали и сдали - прошло с первого раза. Видимо, свои своим же так подкидывают работу!
для плюсов и прочерков в форме 12001, 13001, 14001, да и в любых файлах Excel, нужно пользоваться дополнительным символом ' (он находится на букве Э, только в английской раскладке). Т.е. чтобы был минус, нужно ввести '- чтобы был плюс нужно ввексти '+
Нашим должникам нужно срочно под юрисдикцию Украины,чтобы списать задолжность.
Какие-то странные игры взрослых людей, как-будто детки в песочнице сидят.
Закон должен быть один для всех. Заигрывание в добрых дядей и лицемерие вот оплот нашей власти.
Когда обращаешься в России за компенсацией на лечение,операцию,то получаешь одну десятую часть. Хотя граждане России имеют полис страхования на туалетной бумаге,и в результате у нас коренных граждан прав нет.
Здравствуйте, Татьяна! Ваш ответ от 11 апреля мне не совсем понятен( мой вопрос стоит от 04 апреля). Если при приобретении двух квартир на меня и мою несовершеннолетнюю дочь(каждой по одной),либо обеих квартир на ее имя я разве не буду платить налог? Если мы продаем и покупаем жилье в одном налоговом периоде? Я официально не работаю, являюсь пенсионером МВД.Пожалуйста, распишите как провести эти операции по продаже-покупке квартир, с минимальной выплатой налога. Спасибо заранее!!!
Минкомсвязь разрабатывает очередной законопроект о едином ID-документе гражданина РФ. И хотя инициативу еще не представили, ее уже поддержали 60% россиян. Но готовы ли чиновники, их инфраструктура и сами граждане к таким переменам? Подробности и мнения экспертов ИТ-отрасли – далее.
Мария
нужно инн при потере на выстоновление
ООО «НАФКО-Консультанты», Главный юрист по налогообложению
Порядок и вопросы взаимодействия между должностными лицами названных органов регламентированы совместным приказом МВД России № 495 и ФНС России N ММ-7-2-347 от 30.06.2009 г. (ред. от 12.11.2013 г.) «Об утверждении порядка взаимодействия органов внутренних дел и налоговых органов по предупреждению, выявлению и пресечению налоговых правонарушений и преступлений».
Кроме того, необходимо отметить, что при отказе лица, у которого производится выемка, вскрыть помещения или иные места, где могут находиться подлежащие выемке документы и предметы, должностное лицо налогового органа вправе сделать это самостоятельно, избегая причинения не вызываемых необходимостью повреждений запоров, дверей и других предметов. При этом, такой отказ признается (квалифицируется) как воспрепятствование законной деятельности должностного лица, влекущего административную ответственность в соответствии с ч. 1 ст. 19.4.1 КоАП РФ.
Дополнительно необходимо отметить, что подробно порядок осуществления выемки документов прописан в письмах ФНС России от 17.07.2013 г. № АС-4-2/12837, от 25.07.2013 г. № АС-4-2/13622.
Резюмируя изложенное необходимо отметить, что при производстве выемки документов, налогоплательщику необходимо ознакомится с постановлением о выемке документов, удостоверится в надлежащей мотивировке оснований для выемки документов. При производстве выемки следить за тем, чтобы изымаемые документы были подробно описаны в протоколе выемки, были соблюдены все требования, предъявляемые налоговым кодексом к протоколу. Сами изъятые документы должны быть прошнурованы и подписаны налогоплательщиком. При этом, при получении от налогового органа копий документов и протокола желательно установить тождественность и полноту (наличие) всех копий изъятых документов.
ООО «НАФКО-Консультанты», Главный юрист по налогообложению
При производстве выемки документов, должны присутствовать не менее двух понятых. В качестве понятых, в соответствии со ст. 98 Налогового кодекса Российской Федерации, могут быть приглашены любые не заинтересованные в исходе дела физические лица. На понятых возлагается обязанность удостоверить в протоколе факт, содержание и результаты действий, производившихся в их присутствии. Им предоставлено право делать, по поводу произведенных действий замечания, которые подлежат внесению в протокол.
Таким образом, в качестве понятых не могут быть привлечены должностные лица налоговых органов.
В ходе осуществления выемки составляется протокол (по установленной форме) в котором подробно описываются изымаемые документы и их количество. В соответствии со 99 НК РФ, в протоколе выемки указываются место и дата производства выемки, время её начала и окончания, участвующие лица, а также её содержание, последовательность её проведения и выявленные при этом существенные для дела факты и обстоятельства.
К протоколу выемки прилагаются фотографические снимки и негативы, киноленты, видеозаписи и другие материалы, выполненные при производстве действия.
Протокол выемки не должен иметь неоговоренных и не заверенных подписями лиц, его подписывающих, каких-либо помарок, поправок, подчисток, и иных исправлений.
Отдельно к протоколу выемки документов и предметов может быть составлена опись с точным указанием наименования, количества и индивидуальных признаков предметов, а по возможности – стоимости предметов.
Все изъятые документы должны быть пронумерованы, прошнурованы и скреплены печатью и подписью налогоплательщика, у которого они изымаются.
Все изъятые документы предъявляются понятым, о чем понятые расписываются в протоколе выемки, после документы упаковываются на месте выемки (по необходимости).
Таким образом, налоговый орган обязан взамен изъятых оригиналов документов предоставить заверенные печатью налогового органа копии этих документов вместе с копией протокола о выемке.
По результатам выемки, если протокол выемки не был вручен налогоплательщику, то он направляется налогоплательщику по почте заказным письмом с уведомлением. Также в случае невозможности выдачи налогоплательщику копий документов одновременно с изъятием, копии предоставляются в течение 5 рабочих дней (п. 8 ст. 94 НК РФ).
В необходимых случаях для участия в производстве выемки приглашается, согласно ст. 96 НК РФ, специалист, обладающий специальными знаниями и навыками, не заинтересованный в исходе дела. Участие лица в качестве специалиста не исключает возможности его опроса по этим же обстоятельствам как свидетеля.
Согласно ст. 36 Налогового кодекса Российской Федерации, по запросу налоговых органов могут участвовать вместе с ними должностные лица органов внутренних дел в проводимых налоговыми органами выездных налоговых проверках.
ООО «НАФКО-Консультанты», Главный юрист по налогообложению
Согласно ст. 31 НК РФ налоговые органы имеют право производить выемку документов у налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента при проведении налоговых проверок в случаях, когда есть достаточные основания полагать, что эти документы будут уничтожены, сокрыты, изменены или заменены.
В силу положений ст. 94 НК РФ Выемка документов и предметов производится на основании мотивированного постановления должностного лица налогового органа, осуществляющего выездную налоговую проверку.
Указанное постановление подлежит утверждению руководителем (его заместителем) налогового органа, вынесшего решение о проведении налоговой проверки.
Не допускается производство выемки документов и предметов в ночное время.
Из анализа указанной нормы следует, что выемка документов возможна на основании постановления должностного лица проводящего проверку, которое должно быть утверждено руководителем (заместителем руководителя) проверяющей инспекции. В постановлении должны быть указаны мотивы, по которым налоговым органом принято решение о выемке документов.
Необходимо отметить, что ФНС России в письме от 17.07.2013 г. № АС-4-2/12837 указывает, в каких случаях может производиться выемка документов:
1) при наличии обстоятельств, при которых у налоговых органов есть достаточные основания полагать, что подлинники документов могут быть уничтожены, сокрыты, исправлены или заменены:
– не обеспечение возможности должностных лиц налоговых органов, проводящих выездную налоговую проверку, ознакомиться с подлинниками документов на территории (в помещении) проверяемого лица при проведении выездной налоговой проверки по месту нахождения налогоплательщика (по месту нахождения филиала, представительства, иного обособленного подразделения налогоплательщика-организации);
– не обеспечение возможности должностных лиц налоговых органов, проводящих выездную налоговую проверку, ознакомиться с подлинниками документов по месту нахождения налогового органа при проведении выездной налоговой проверки по месту нахождения налогового органа;
– если для проведения мероприятий налогового контроля недостаточно копий документов проверяемого лица (пункт 8 статьи 94 Налогового кодекса);
– иных случаях.
2) При отказе проверяемого лица от представления запрашиваемых при проведении выездной налоговой проверки документов или непредставлении их в установленные сроки.
Таким образом, перед выемкой документов, налогоплательщик вправе ознакомиться с постановлением о выемке документов, установить основания для проведения выемки, а также перечень документов подлежащих выемке.
Внимательная читательница
"В данный момент деятельность налогового консультанта в основном сводится к помощи налогоплательщику в минимизации налогов, считает Мишустин. Однако помощь необходима и в уплате налогов, а также налоговый консультант должен разделить с клиентом финансовую ответственность, говорит он. Это будет особо актуально после введения принципа самоначисления, заявила главный налоговик: не получив уведомления об уплате имущественных налогов, с 2015 г. россияне будут вынуждены самостоятельно информировать инспекцию о своем имуществе."
То ли редактор приписывает Мишустину нечто такое, чего о нём никто не знал ранее, то ли просто невнимателен и необразован, оттого и путает рода в глаголах прошедшего времени.
Большинство консультантских контор предлагают нелегитимные схемы, естественно, ни в коей мере не заботясь о том, какие последствия ожидают их клиентов. Целью своей такие "консультанты" имеют сиюминутную выгоду, а не долгосрочное сотрудничество.
К сожалению, таких недоконсультантов на данный момент большинство.
Ввели бы лицензирование с обязательной аттестацией для осуществления деятельности по налоговому консультированию и обязанность разделять ответственность (пусть даже и через страхование ответственности), вот тогда бы сразу всё стало ясно. Исчезли бы недоумки-подстрекатели, предлагающие совершенно нелепые офшорные схемы, схемы, строящиеся на обнале, схемы с подменой предмета договоров и прочая чернуха.
Сейчас же профессия налогового консультанта имеет очень невнятный и невысокий статус, так как адекватных профессионалов слишком мало. И большая их часть работает не в консалтинге.
Maximpn
понараспладят регорганы свои фирмы, куда затягивают всех для госрегистрации. А затем кто идет не черз свои фирмы, тот получает отказ типа такого варианта. сплошая коррупция.
141
А почему же тогда суды запрашивают выписку из реестра, что арбитражный управляющий является частным предпринимателем и заявления возвращают, если такую справку кредитор не представит?
Или у нас беспредел? Ведь на судью никому не пожалуешься, что ему взбредёт в голову, то и будешь исполнять, так с бесправными и обращаются везде, во всех структурах власти
129
Ну хоть кто-то заступился, слава тебе господи!
А вот за обманутых стариков никто заступиться не может! Суди волокитят процедуру банкроства по 7 лет !!! И пожаловаться на это некому у нас в стране!
Следствие по мошенничеству волокитится и не передаётся в суд по уголовному делу уже 7 лет! И тоже искать защиты негде!
Президенту жаловаться нельзя, он судам не указ, пусть что хотят, то и творят! Управы на них в нашей стране нет!
005
Боже мой, какой маразм. Если у человека нет средств, чтобы заплатить за покупку сразу, то значит он обогащается, платя в рассрочку !!!!
Другого маразма просто не придумаешь! Если Путин увеличивает себе зарплату в разы, никто не считает это обогащением, а если нищий платит в рассрочку, значит его надо обобрать ещё больше ЗА ОБОГАЩЕНИЕ !!!
А то, что Мишустин - это самый высокооплачиваемый чиновник в России - это не обогащение?
Елена
Добрый день! В 2004 году приобрела квартиру за 260000 рублей и по ней получила имущественный вычет в размере 13% от стоимости. В 2014г приобрела квартиру за 1860000 рублей. Имею ли я право получить имущественный вычет с суммы недостающей до 2000000 от покупки первой квартиры (а именно с 1740000 рублей) на основании вступившего с января 2014г года закона. Если да, то что делать когда мне отказала налоговая.
Ответ Ларе
Сейчас то верно всё уже.
Поменяли тихонечко после комментария. Постоянно так делают. Обратной связи только нет никакой. Даже банальное спасибо ни разу не сказали.
Соседи
Сдается комната в 3 х комнатнойквартире на протяжении 4х лет адрес г санкт петербург пр просвещения 84 к 1 кв 20.
001
Формултруют-формулируют, выформулировать не могут, а деньги с выручки оседают на карибах. Зато Медведеву поставлена задача залатать дыру в бюджете. Как он это сделает??? Ума не приложу. Это ж думать надо и формулировать и формулировать.....
Я долго пыталась сама сдать отчетность - то здесь буква не та, то цифра не здесь. В итоге обратилась к [url]http://largo.ru/[/url], они все сделали и сдали - прошло с первого раза. Видимо, свои своим же так подкидывают работу!
Дмитрий
Кого проверяли ревизоры по энергоэффективности? Подскажите перечень проверяемых вопросов.
Владимир
Шубе бы почитать НК РФ о запрете индивидуальных налоговых льгот.
Для Татьяны
для плюсов и прочерков в форме 12001, 13001, 14001, да и в любых файлах Excel, нужно пользоваться дополнительным символом ' (он находится на букве Э, только в английской раскладке). Т.е. чтобы был минус, нужно ввести '- чтобы был плюс нужно ввексти '+
007
Нашим должникам нужно срочно под юрисдикцию Украины,чтобы списать задолжность.
Какие-то странные игры взрослых людей, как-будто детки в песочнице сидят.
Закон должен быть один для всех. Заигрывание в добрых дядей и лицемерие вот оплот нашей власти.
Когда обращаешься в России за компенсацией на лечение,операцию,то получаешь одну десятую часть. Хотя граждане России имеют полис страхования на туалетной бумаге,и в результате у нас коренных граждан прав нет.
Ольга
Здравствуйте, Татьяна! Ваш ответ от 11 апреля мне не совсем понятен( мой вопрос стоит от 04 апреля). Если при приобретении двух квартир на меня и мою несовершеннолетнюю дочь(каждой по одной),либо обеих квартир на ее имя я разве не буду платить налог? Если мы продаем и покупаем жилье в одном налоговом периоде? Я официально не работаю, являюсь пенсионером МВД.Пожалуйста, распишите как провести эти операции по продаже-покупке квартир, с минимальной выплатой налога. Спасибо заранее!!!