В отношении выплат и вознаграждений инвалидам I, II или III группы, вы вправе применять пониженные тарифы страховых взносов. На 2013 г. они составляют в ПФР – 21%, в ФСС РФ – 2,4%, в Федеральный фонд ОМС – 3,7% (п. 3 ч. 1, ч. 2 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ, п. 5 ст. 33 Федерального закона от 15.12.2001 г. № 167-ФЗ):
Пенсионный фонд РФ
ФСС РФ
ФФОМС
Застрахованное лицо
Страховая часть пенсии
Накопительная часть пенсии
1966 г.р. и старше
21,0%
-
2,4%
3,7%
1967 г.р. и моложе
15,0%
6,0%
Начисление взносов прекращается с момента, когда сумма выплат в пользу конкретного физического лица, превысит (нарастающим итогом с начала календарного года) предельную величину базы (в 2013 г. она составляет 568 000 руб.).
Для применения пониженных тарифов в отношении работника-инвалида, страхователь должен иметь копию справки медико-социальной экспертизы, подтверждающей инвалидность работника. Соответственно, тариф применяется с 1-го числа месяца, в котором установлена инвалидность согласно такой экспертизе. С 1-го числа месяца, в котором с работника снята инвалидность, взносы начисляются по общим тарифам.
Стоит отметить, что для работодателей – «упрощенцев» при осуществлении определенных видов деятельности, на период 2012 – 2013 гг. установлен более льготный тариф страховых взносов в Пенсионный фонд в размере 20% (п. 8 ч. 1, ч. 3.4 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ).
В этом случае, организация вправе применять более льготный тариф в размере 20% в отношении всех работников, в том числе и инвалидов (письмо Минздравсоцразвития России от 24.07.2012 г. № 17-3/39).
По «несчастному» страхованию также есть льгота в части выплат работникам-инвалидам – им взносы рассчитываются в размере 60% от установленного страхового тарифа (ст. 2 Федерального закона от 22.12.2005 г. № 179-ФЗ; ст. 1 Федерального закона от 03.12.2012 г. № 228-ФЗ).
В полях, отведенных для указания адреса регистрации юридических лиц, указывается юридический адрес (п. 5.12 Раздела II Порядка заполнения Расчета по форме РСВ-1, утвержденного приказом Минтруда России от 28.12.2012 г. № 639н).
Да, надо. Обязанность организаций представлять отчетность по страховым взносам не зависит от наличия в расчетном (отчетном) периоде выплат в пользу наемных работников (ч. 1, 3 ст. 5, ч. 1, 2 ст. 7, ч. 9 ст. 15 Федерального закона № 212-ФЗ).
В случае нарушения установленного срока представления расчетов, организация может быть привлечена к ответственности.
Пособие по уходу за ребенком не облагается страховыми взносами в том случае, если оно выплачено в соответствии с законодательством РФ (п. 1 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ, подп. 1 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ).
Законодательством РФ не предусмотрена обязанность работодателя осуществлять доплаты пособия по уходу за ребенком до фактического заработка. Следовательно, на суммы таких выплат начисляются взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ч. 1 ст. 7, п. 1 ч. 1 ст. 9 Федерального закона № 212-ФЗ), а также взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (п. 1 ст. 20.1, пп. 1 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона № 125-ФЗ).
Вместе с тем, вы вправе учесть доплаты к пособию до среднего заработка в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, на основании п. 25 ч. 2 ст. 255 НК РФ. При этом, условие об их выплате необходимо закрепить в трудовом или коллективном договоре.
«Вмененщики», не производящие выплаты физическим лицам, уменьшают исчисленный за квартал ЕНВД на сумму страховых взносов, которые фактически уплачены (в пределах исчисленных сумм) в данном квартале. При этом не имеет значения, за какой период начислены взносы. Это следует из норм подп. 1 п. 2, абз. 3 п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ. Аналогичной позиции придерживается и финансовое ведомство (письмо Минфина России от 29.12.2012 г. № 03-11-09/99).
Таким образом, уменьшать единый налог, исчисленный за 1 квартал на сумму уплаченных страховых взносов во 2-ом квартале (02.04.2013 г.) не верно. Оплаченный фиксированный платеж во 2 квартале 2013 г. вы вправе будете принять к уменьшению ЕНВД, исчисленного за 2 квартал 2013 г.
Доброго времени суток! Пожалуйста помогите в следующем вопросе: В мае 2009 года приобрел земельный участок за 200 тыс руб, получил разрешение на строительство и начал строительство частного дома. В марте 2012 зарегистрировал право собственности как объект незавершенного строительства (94% готовности). А в апреле продал участок и объект (дом) за 1800 тыс руб. Понимаю что земля и незавершенка была в собственности менее 3-х лет, поэтому необходимо высчитать налог с продажи и сдать 3НДФЛ, но не пойму как высчитывать? Все квитанции на приобретение стройматериалов, подведение коммуникаций и т.п. есть на сумму 1600 тыс руб.
Я работаю библиотекарем в школе Меня хотят уволить с работы, хотя место работы сохраняется. Причину директор объясняет так: сокращается класс комплект и молодому учителю не хватает часов. Он хочет учителя устроить библиотекарем, а меня специалиста уволить. Имеет ли он на это право?
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
Мое мнение такое, если оплата фиксированного платежа произошла во II квартале 2013 года, значит и речь об уменьшении суммы ЕНВД должна идти за второй квартал 2013 года.
Рекомендую также вам ознакомиться с разъяснениями Федеральной налоговой службы России и Минфина России по данному вопросу.
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
Ответ: в случае если адрес нахождения плательщика отличен от юридического адреса, указывается фактический адрес.
Обоснование: согласно п. 2.2 Рекомендуемого порядка заполнения Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам (в случае если адрес нахождения плательщика отличен от юридического адреса), на титульном листе Расчета РСВ-1 указывается фактический адрес плательщика страховых взносов.
Рекомендуемый порядок заполнения формы РСВ-1 разработан в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования».
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
Ответ: указанная доплата, если она выплачена в рамках заключенного трудового договора (коллективного договора), будет облагаться страховым взносами.
Обоснование: доплата работнице пособия по уходу за ребенком до фактического заработка связана непосредственно с выполнением сотрудницы своих трудовых обязанностей. Указанный вид доплаты соответствует всем элементам объекта обложения страховыми взносами. Данная выплата не поименована как «не подлежащая обложению» в ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ.
Следует обратить внимание на то, что в вопросе было сделано уточнение – доплата была произведена за счет собственных средств. Зависимость обложения выплаты страховыми взносами от источника выплаты не предусмотрена.
Напомним, что с 2010 года выплаты сотрудникам за счет расходов работодателя, не уменьшающих базу по налогу на прибыль, облагаются страховыми взносами.
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
Ответ: компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении работника, а также компенсация для сотрудников, продолжающих работать в организации, облагается страховыми взносами.
Обоснование: на основании ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ, объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.
Такой вид выплат, как компенсация за неиспользованный отпуск, полностью соответствует всем элементам объекта обложения страховыми взносами. Данная выплата не поименована как «не подлежащая обложению» в ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ.
А для инвалидов когда отменят взносы???или ликвидироваться придется!!!
и сидеть безработным....работы для инвалидов нет.... Почему опять забыли?, и министр Голодец вроде обещала помогать инвалидам - где поддержка?Они только на словах могут что то обещать...Неужели никак невозможно помочь?
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
Ответ: все зависит от численности работников. Если численность сотрудников предприятия превышает 50 человек, то отчетность должна представляться в ПФР и ФСС РФ только в электронном виде с электронной цифровой подписью.
Обоснование: плательщики страховых взносов, у которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период превышает 50 человек, а также вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации, у которых численность указанных физических лиц превышает данный предел, представляют расчеты, в форме электронных документов.
Основание – ч. 10 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ (в ред. Федерального закона от 27.07.2010 г. № 227-ФЗ).
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
Ответ: применять пониженные тарифы страховых взносов необходимо с того месяца, в котором получена инвалидность у работника.
Обоснование: для организаций, которые производят выплаты и вознаграждения инвалидам I, II или III группы, установлен пониженный тариф страховых взносов. Основание – ст. 57, 58 Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».
Как разъяснил Фонд социального страхования в письме от 17.11.2011 г. № 14-03-11/08-13985, страхователь применяет пониженные тарифы страховых взносов с 1-го числа того месяца, в котором работником получена инвалидность. Если работник в результате освидетельствования (переосвидетельствования) теряет право на получение инвалидности в течение месяца, то с 1-го числа этого же месяца плательщик страховых взносов не имеет права использовать пониженные тарифы страховых взносов.
Добрый день! Меня зовут Дмитрий! Я аспирант кафедры "Мосты" ПГУПС. Я гражданин Украины, у меня оформлено Временное проживание, два месяца назад подал документы на Вид на жительство, родился в России. Кафедра очень заинтересована в том, что бы я остался у них и работал, в связи с чем, год назад, меня хотели устроить на работу в университет ассистентом. Однако, отдел кадров категорически против, устроили целую войну и в итоге добились того, что бы меня не брали на работу, аргументируя тем, что нужно оформлять огромное количество бумаг, нужны копии паспорта ректора и глав. буха, нужно каждый месяц отчитываться перед УФМС, за меня и платить большие налоги! Я хотел бы получить у Вас совет: если я оформлю вид на жительство, насколько это упростит мое устройство на работу в университет, и как мне побороть бюрократическую машину университета? Тем более очень обидно, так как я приехал в Украину из России, родители просто уехали туда в начале 90-х, я русский по определению! Так же на кафедре катастрофически не хватает перспективных кадров молодых, все уходят, а мне тут нравится и я хотел бы остаться. Что делать и как правильно поступить? НУжно ли при виде на жительство регистрировать университет в Уфмс при приеме меня на работу? Заранее спасибо!
Минкомсвязь разрабатывает очередной законопроект о едином ID-документе гражданина РФ. И хотя инициативу еще не представили, ее уже поддержали 60% россиян. Но готовы ли чиновники, их инфраструктура и сами граждане к таким переменам? Подробности и мнения экспертов ИТ-отрасли – далее.
Алина
справка нужна тем, кто претендует на замещение должностей госслужащих, если есть сопутствующие ограничения.
Александр
А как он расчитывал стоимость питания ... НДФЛ удерживали???
Суточные, командировочные ... у кого отмечают ????
Проезд к месту работы ... на ракете ... обоснован экономически???
Или стоимость проезда вычитывается из зарплаты?
юрист
В отношении выплат и вознаграждений инвалидам I, II или III группы, вы вправе применять пониженные тарифы страховых взносов. На 2013 г. они составляют в ПФР – 21%, в ФСС РФ – 2,4%, в Федеральный фонд ОМС – 3,7% (п. 3 ч. 1, ч. 2 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ, п. 5 ст. 33 Федерального закона от 15.12.2001 г. № 167-ФЗ):
Пенсионный фонд РФ
ФСС РФ
ФФОМС
Застрахованное лицо
Страховая часть пенсии
Накопительная
часть пенсии
1966 г.р. и старше
21,0%
-
2,4%
3,7%
1967 г.р. и моложе
15,0%
6,0%
Начисление взносов прекращается с момента, когда сумма выплат в пользу конкретного физического лица, превысит (нарастающим итогом с начала календарного года) предельную величину базы (в 2013 г. она составляет 568 000 руб.).
Для применения пониженных тарифов в отношении работника-инвалида, страхователь должен иметь копию справки медико-социальной экспертизы, подтверждающей инвалидность работника. Соответственно, тариф применяется с 1-го числа месяца, в котором установлена инвалидность согласно такой экспертизе. С 1-го числа месяца, в котором с работника снята инвалидность, взносы начисляются по общим тарифам.
Стоит отметить, что для работодателей – «упрощенцев» при осуществлении определенных видов деятельности, на период 2012 – 2013 гг. установлен более льготный тариф страховых взносов в Пенсионный фонд в размере 20% (п. 8 ч. 1, ч. 3.4 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ).
В этом случае, организация вправе применять более льготный тариф в размере 20% в отношении всех работников, в том числе и инвалидов (письмо Минздравсоцразвития России от 24.07.2012 г. № 17-3/39).
По «несчастному» страхованию также есть льгота в части выплат работникам-инвалидам – им взносы рассчитываются в размере 60% от установленного страхового тарифа (ст. 2 Федерального закона от 22.12.2005 г. № 179-ФЗ; ст. 1 Федерального закона от 03.12.2012 г. № 228-ФЗ).
юрист
В полях, отведенных для указания адреса регистрации юридических лиц, указывается юридический адрес (п. 5.12 Раздела II Порядка заполнения Расчета по форме РСВ-1, утвержденного приказом Минтруда России от 28.12.2012 г. № 639н).
юрист
Да, надо. Обязанность организаций представлять отчетность по страховым взносам не зависит от наличия в расчетном (отчетном) периоде выплат в пользу наемных работников (ч. 1, 3 ст. 5, ч. 1, 2 ст. 7, ч. 9 ст. 15 Федерального закона № 212-ФЗ).
В случае нарушения установленного срока представления расчетов, организация может быть привлечена к ответственности.
юрист
Пособие по уходу за ребенком не облагается страховыми взносами в том случае, если оно выплачено в соответствии с законодательством РФ (п. 1 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ, подп. 1 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ).
Законодательством РФ не предусмотрена обязанность работодателя осуществлять доплаты пособия по уходу за ребенком до фактического заработка. Следовательно, на суммы таких выплат начисляются взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ч. 1 ст. 7, п. 1 ч. 1 ст. 9 Федерального закона № 212-ФЗ), а также взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (п. 1 ст. 20.1, пп. 1 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона № 125-ФЗ).
Вместе с тем, вы вправе учесть доплаты к пособию до среднего заработка в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, на основании п. 25 ч. 2 ст. 255 НК РФ. При этом, условие об их выплате необходимо закрепить в трудовом или коллективном договоре.
юрист
«Вмененщики», не производящие выплаты физическим лицам, уменьшают исчисленный за квартал ЕНВД на сумму страховых взносов, которые фактически уплачены (в пределах исчисленных сумм) в данном квартале. При этом не имеет значения, за какой период начислены взносы. Это следует из норм подп. 1 п. 2, абз. 3 п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ. Аналогичной позиции придерживается и финансовое ведомство (письмо Минфина России от 29.12.2012 г. № 03-11-09/99).
Таким образом, уменьшать единый налог, исчисленный за 1 квартал на сумму уплаченных страховых взносов во 2-ом квартале (02.04.2013 г.) не верно. Оплаченный фиксированный платеж во 2 квартале 2013 г. вы вправе будете принять к уменьшению ЕНВД, исчисленного за 2 квартал 2013 г.
Сергей
Доброго времени суток! Пожалуйста помогите в следующем вопросе: В мае 2009 года приобрел земельный участок за 200 тыс руб, получил разрешение на строительство и начал строительство частного дома. В марте 2012 зарегистрировал право собственности как объект незавершенного строительства (94% готовности). А в апреле продал участок и объект (дом) за 1800 тыс руб. Понимаю что земля и незавершенка была в собственности менее 3-х лет, поэтому необходимо высчитать налог с продажи и сдать 3НДФЛ, но не пойму как высчитывать? Все квитанции на приобретение стройматериалов, подведение коммуникаций и т.п. есть на сумму 1600 тыс руб.
Наталья Б
Я работаю библиотекарем в школе Меня хотят уволить с работы, хотя место работы сохраняется. Причину директор объясняет так: сокращается класс комплект и молодому учителю не хватает часов. Он хочет учителя устроить библиотекарем, а меня специалиста уволить. Имеет ли он на это право?
Ира
Дорогие мамочки а вот придет время и ваших сыновей потребуют на службу в армию .Вы их отправите?.
Бывший
отработал 5 лет, уволился ,доволен)) Теперь смотрю со стороны как вы бедняги там мучаетесь)
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
Юлия, срок владения квартирой исчисляется с даты государственной регистрации права собственности на жилье.
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
Мое мнение такое, если оплата фиксированного платежа произошла во II квартале 2013 года, значит и речь об уменьшении суммы ЕНВД должна идти за второй квартал 2013 года.
Рекомендую также вам ознакомиться с разъяснениями Федеральной налоговой службы России и Минфина России по данному вопросу.
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
Ответ: в случае если адрес нахождения плательщика отличен от юридического адреса, указывается фактический адрес.
Обоснование: согласно п. 2.2 Рекомендуемого порядка заполнения Расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам (в случае если адрес нахождения плательщика отличен от юридического адреса), на титульном листе Расчета РСВ-1 указывается фактический адрес плательщика страховых взносов.
Рекомендуемый порядок заполнения формы РСВ-1 разработан в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования».
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
Ответ: указанная доплата, если она выплачена в рамках заключенного трудового договора (коллективного договора), будет облагаться страховым взносами.
Обоснование: доплата работнице пособия по уходу за ребенком до фактического заработка связана непосредственно с выполнением сотрудницы своих трудовых обязанностей. Указанный вид доплаты соответствует всем элементам объекта обложения страховыми взносами. Данная выплата не поименована как «не подлежащая обложению» в ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ.
Следует обратить внимание на то, что в вопросе было сделано уточнение – доплата была произведена за счет собственных средств. Зависимость обложения выплаты страховыми взносами от источника выплаты не предусмотрена.
Напомним, что с 2010 года выплаты сотрудникам за счет расходов работодателя, не уменьшающих базу по налогу на прибыль, облагаются страховыми взносами.
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
Ответ: компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении работника, а также компенсация для сотрудников, продолжающих работать в организации, облагается страховыми взносами.
Обоснование: на основании ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ, объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.
Такой вид выплат, как компенсация за неиспользованный отпуск, полностью соответствует всем элементам объекта обложения страховыми взносами. Данная выплата не поименована как «не подлежащая обложению» в ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ.
Neo
А для инвалидов когда отменят взносы???или ликвидироваться придется!!!
и сидеть безработным....работы для инвалидов нет.... Почему опять забыли?, и министр Голодец вроде обещала помогать инвалидам - где поддержка?Они только на словах могут что то обещать...Неужели никак невозможно помочь?
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
Ответ: все зависит от численности работников. Если численность сотрудников предприятия превышает 50 человек, то отчетность должна представляться в ПФР и ФСС РФ только в электронном виде с электронной цифровой подписью.
Обоснование: плательщики страховых взносов, у которых среднесписочная численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период превышает 50 человек, а также вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации, у которых численность указанных физических лиц превышает данный предел, представляют расчеты, в форме электронных документов.
Основание – ч. 10 ст. 15 Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ (в ред. Федерального закона от 27.07.2010 г. № 227-ФЗ).
Российский налоговый портал, Консультант по налогам и сборам
Ответ: применять пониженные тарифы страховых взносов необходимо с того месяца, в котором получена инвалидность у работника.
Обоснование: для организаций, которые производят выплаты и вознаграждения инвалидам I, II или III группы, установлен пониженный тариф страховых взносов. Основание – ст. 57, 58 Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».
Как разъяснил Фонд социального страхования в письме от 17.11.2011 г. № 14-03-11/08-13985, страхователь применяет пониженные тарифы страховых взносов с 1-го числа того месяца, в котором работником получена инвалидность. Если работник в результате освидетельствования (переосвидетельствования) теряет право на получение инвалидности в течение месяца, то с 1-го числа этого же месяца плательщик страховых взносов не имеет права использовать пониженные тарифы страховых взносов.
Дмитрий
Добрый день! Меня зовут Дмитрий! Я аспирант кафедры "Мосты" ПГУПС. Я гражданин Украины, у меня оформлено Временное проживание, два месяца назад подал документы на Вид на жительство, родился в России. Кафедра очень заинтересована в том, что бы я остался у них и работал, в связи с чем, год назад, меня хотели устроить на работу в университет ассистентом. Однако, отдел кадров категорически против, устроили целую войну и в итоге добились того, что бы меня не брали на работу, аргументируя тем, что нужно оформлять огромное количество бумаг, нужны копии паспорта ректора и глав. буха, нужно каждый месяц отчитываться перед УФМС, за меня и платить большие налоги! Я хотел бы получить у Вас совет: если я оформлю вид на жительство, насколько это упростит мое устройство на работу в университет, и как мне побороть бюрократическую машину университета? Тем более очень обидно, так как я приехал в Украину из России, родители просто уехали туда в начале 90-х, я русский по определению! Так же на кафедре катастрофически не хватает перспективных кадров молодых, все уходят, а мне тут нравится и я хотел бы остаться. Что делать и как правильно поступить? НУжно ли при виде на жительство регистрировать университет в Уфмс при приеме меня на работу? Заранее спасибо!