Как платить страховые взносы ИП, если он работает на УСН и является работодателем?

Индивидуальный предприниматель применяет одновременно две системы налогообложения – это ЕНВД и УСН. И у него есть наемные работники, с которыми заключены трудовые договоры.

Как правильно платить страховые взносы ИП в нашем примере? Ответ дал Минфин России.

Как напомнило финансовое ведомство, плательщиками страховых взносов признаются:

• лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в том числе индивидуальные предприниматели (работодатели);
• индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (не работодатели).

Если плательщик относится одновременно к нескольким категориям, указанным выше, он исчисляет и уплачивает страховые взносы отдельно по каждому основанию.

ИП, являющиеся работодателями и производящие выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, уплачивают страховые взносы с сумм этих выплат и иных вознаграждений с применением соответствующих тарифов.

В соответствии со статьей 430 Налогового кодекса они обязаны также уплачивать страховые взносы за себя на обязательное пенсионное страхование исходя из своего дохода и на обязательное медицинское страхование.

Положениями пункта 1 статьи 430 Налогового кодекса установлено, что индивидуальный предприниматель уплачивает страховые взносы за себя на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере (6 884 рубля за расчетный период 2019 года).

При этом положениями упомянутого пункта установлен дифференцированный подход к определению размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за себя для индивидуальных предпринимателей исходя из их дохода, который заключается в следующем:

• в случае если величина дохода индивидуального предпринимателя за расчетный период не превышает 300 000 рублей, в фиксированном размере (29 354 рубля за расчетный период 2019 года);
• в случае если величина дохода индивидуального предпринимателя за расчетный период превышает 300 000 рублей, в фиксированном размере плюс 1,0 процента с суммы дохода индивидуального предпринимателя, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

Для плательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, доход учитывается в соответствии со статьей 346.15 «Порядок определения доходов» Налогового кодекса.

Плательщики, уплачивающие налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, учитывают доход в соответствии со статьей 346.29 Налогового кодекса. Для плательщиков, применяющих более одного режима налогообложения, доходы от деятельности суммируются.

Таким образом, индивидуальные предприниматели, применяющие более одного режима налогообложения и являющиеся работодателями, уплачивают страховые взносы по двум основаниям

с сумм выплат и иных вознаграждений, начисляемых ими в пользу своих работников,

страховые взносы «за себя» в фиксированном размере.

Письмо Минфина России от 14.11.2019 г. № 03-15-05/87792

Комментарии

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

Имя *

Комментарий *    

Добавить комментарий