Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / Как платить страховые взносы ИП, если он работает на УСН и является работодателем?

Как платить страховые взносы ИП, если он работает на УСН и является работодателем?

Для плательщиков, применяющих более одного режима налогообложения, доходы от деятельности суммируются

13.01.2020
Российский налоговый портал

Индивидуальный предприниматель применяет одновременно две системы налогообложения – это ЕНВД и УСН. И у него есть наемные работники, с которыми заключены трудовые договоры.

Как правильно платить страховые взносы ИП в нашем примере? Ответ дал Минфин России.

Как напомнило финансовое ведомство, плательщиками страховых взносов признаются:

  • лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в том числе индивидуальные предприниматели (работодатели);
  • индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (не работодатели).

Если плательщик относится одновременно к нескольким категориям, указанным выше, он исчисляет и уплачивает страховые взносы отдельно по каждому основанию.

ИП, являющиеся работодателями и производящие выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, уплачивают страховые взносы с сумм этих выплат и иных вознаграждений с применением соответствующих тарифов.

В соответствии со статьей 430 Налогового кодекса они обязаны также уплачивать страховые взносы за себя на обязательное пенсионное страхование исходя из своего дохода и на обязательное медицинское страхование.

Положениями пункта 1 статьи 430 Налогового кодекса установлено, что индивидуальный предприниматель уплачивает страховые взносы за себя на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере (6 884 рубля за расчетный период 2019 года).

При этом положениями упомянутого пункта установлен дифференцированный подход к определению размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за себя для индивидуальных предпринимателей исходя из их дохода, который заключается в следующем:

  • в случае если величина дохода индивидуального предпринимателя за расчетный период не превышает 300 000 рублей, в фиксированном размере (29 354 рубля за расчетный период 2019 года);
  • в случае если величина дохода индивидуального предпринимателя за расчетный период превышает 300 000 рублей, в фиксированном размере плюс 1,0 процента с суммы дохода индивидуального предпринимателя, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

Для плательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, доход учитывается в соответствии со статьей 346.15 «Порядок определения доходов» Налогового кодекса.

Плательщики, уплачивающие налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, учитывают доход в соответствии со статьей 346.29 Налогового кодекса. Для плательщиков, применяющих более одного режима налогообложения, доходы от деятельности суммируются.

Таким образом, индивидуальные предприниматели, применяющие более одного режима налогообложения и являющиеся работодателями, уплачивают страховые взносы по двум основаниям

с сумм выплат и иных вознаграждений, начисляемых ими в пользу своих работников,

страховые взносы «за себя» в фиксированном размере.

Письмо Минфина России от 14.11.2019 г. № 03-15-05/87792

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

Упрощенная система налогообложения (УСН)
Все новости по этой теме »

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
Все новости по этой теме »

Порядок уплаты страховых взносов
Все новости по этой теме »

Упрощенная система налогообложения (УСН)
Все статьи по этой теме »

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
Все статьи по этой теме »

Порядок уплаты страховых взносов
Все статьи по этой теме »

Упрощенная система налогообложения (УСН)
  • 20.05.2020  

    Начислен налог по УСН со ссылкой на то, что полученная налогоплательщиком от третьего лица по агентскому договору сумма является внереализационным доходом, так как использована в личных целях, получена безвозмездно, третьему лицу обратно не возвращена.

    Итог: требование удовлетворено, так как в рамках иного дела правоотношения между налогоплательщиком и третьим лицом квалифицированы как трудовые, что иск

  • 18.05.2020  

    Налоговый орган начислил налогоплательщику недоимку по НДС, пени и штраф, сделав вывод о том, что налогоплательщик в спорный период утратил право на применение специального налогового режима (УСН), и у него возникла обязанность по применению общей системы налогообложения с исчислением и уплатой НДС по операциям от сдачи в аренду недвижимого имущества.

    Итог: требование удо

  • 18.05.2020  

    Налоговый орган доначислил единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, начислил пени и штраф, сделав вывод о непредставлении надлежащим образом оформленных первичных документов, подтверждающих несение расходов в указанном налогоплательщиком размере.

    Итог: В удовлетворении требования отказано, поскольку представленные налогоплательщиком документы не подтверждают заявленные им расходы, доказател


Вся судебная практика по этой теме »

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
  • 20.05.2020  

    Налоговый орган считал, что предприниматель, применявший ЕНВД, получил выручку от реализации товаров по договорам поставки, с указанной выручки, облагаемой НДС и НДФЛ, налоги не задекларировал и не оплатил, в связи с недекларированием НДС и НДФЛ были приостановлены операции по счетам предпринимателя в банке.

    Итог: требование удовлетворено, так как реализация товаров за безналичный расчет организациям че

  • 11.05.2020  

    Предпринимателю назначены штраф, пени за неуплату НДС, НДФЛ по причине неправомерного применения им специального налогового режима в виде ЕНВД.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, так как деятельность предпринимателя "розничная торговля по образцам, вне стационарной торговой сети" не подпадает под действие специального налогового режима в виде ЕНВД и подлежала налогообложению НДС и НДФЛ.

  • 06.05.2020  

    Налоговый орган начислил НДС, указывая на то, что налогоплательщик неправомерно в спорном периоде применял ЕНВД по операциям, связанным с реализацией отходов производства (вскрышных пород) по договорам розничной купли-продажи.

    Итог: требование удовлетворено, поскольку применение обществом ЕНВД является правомерным, так как спорный товар (вскрышные породы) не является продукцией собственного производства


Вся судебная практика по этой теме »

Порядок уплаты страховых взносов
  • 20.05.2020  

    Фонд установил, что общество не исчислило по дополнительным тарифам и не уплатило страховые взносы с сумм выплат работникам, занятым на работах с вредными и тяжелыми условиями труда (автомалярам в кузовном цехе), и решением начислил ему страховые взносы, пени и штраф. Общество считает решение недействительным.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, так как наличие у работодателя обязанности исчисли

  • 18.05.2020  

    Орган Фонда социального страхования РФ привлек плательщика страховых взносов к ответственности в виде штрафа за нарушение законодательства о страховых взносах.

    Итог: требование удовлетворено, поскольку спорные суммы не являлись оплатой труда работников (вознаграждением за труд) и не могут быть включены в объект обложения страховыми взносами.

  • 13.05.2020  

    Налоговый орган указал на неисполнение плательщиком обязанности по уплате страховых взносов в установленный срок.

    Итог: требование удовлетворено, поскольку установлено, что расчет суммы страховых взносов, подлежащих уплате налогоплательщиком, произведен налоговым органом с нарушением норм действующего законодательства исходя из суммы доходов, полученных от предпринимательской деятельности за спорный пер


Вся судебная практика по этой теме »