Аналитика / Налогообложение / Отмена ЕНВД с 2021 года: как правильно перейти на другие налоговые режимы?
Отмена ЕНВД с 2021 года: как правильно перейти на другие налоговые режимы?
Сменить специальный налоговый режим можно заранее
23.08.2019Российский налоговый порталКак мы знаем, по действующей в настоящее время редакции Налогового кодекса, глава 26.3 «Единый налог на вмененный доход» прекращает свое действие с 1 января 2021 года.
Почему наши законодатели решили «убрать» удобный и всеми полюбившийся спецрежим? Причиной такого решения названо уклонение от уплаты налогов с помощью этого специального налогового режима. Ведь исчисленный налог при ЕНВД не зависит от реальной выручки и часто используется при дроблении бизнеса.
Не секрет, что «вмененка» часто используется в схемах дробления бизнеса. Ведь ЕНВД в ряде ситуаций может быть очень выгоден – размер единого налога не зависит от реальных поступлений. Сумма налога зависит только от так вмененного дохода. Тем более, что с 1 июля 2019 года практически все налогоплательщики стали применять онлайн кассы и теперь вся выручка под контролем у государства.
Как правильно поступить предпринимателям и компаниям, которые на данный момент работают на ЕНВД, чтобы грамотно заранее сменить налоговый режим? Стоит обратить внимание на следующее – если ИП или организация, которые сейчас работают на ЕНВД, ничего не будут предпринимать до 1 января 2021 года, то с даты отмены «вмененки» они автоматически перейдут на ОСНО (общепринятую систему налогообложения). А такая «общая» система не всем выгодна.
Есть еще два варианта – переход на патент и переход на УСН.
Переход на патент – такой переход возможен только для предпринимателей. Компании патентную систему не применяют.
Перейти на патент можно только с начала следующего календарного года (ст. 346.28 НК). Иными словами, предприниматель в декабре 2020 года вправе подать заявление в налоговый орган на патент.
Перейти на патентную систему налогообложения можно только в отношении конкретных видов деятельности. Может такое быть, что ИП работал на ЕНВД и осуществлял вид деятельности, которого в перечне для патента нет. Тогда надо думать о переходе на другой налоговый режим.
Пошаговая инструкция по получению патента
Переход на УСН – такой переход могут сделать не только ИП, но и предприятия. Можно выбрать удобный для себя объект налогообложения: 6% от «Доходов» или 15% от «Доходы минус расходы».
Критерии для перехода на упрощенную систему налогообложения
1) УСН доступна тем компаниям, размер доходов которых за 9 месяцев текущего года не превышает 112 500 000 руб. В противном случае организация сможет применять только ОСНО.
2) УСН доступна ИП. И на индивидуальных предпринимателей вышеуказанный лимит по доходам при переходе на УСН не распространяется.
Но после перехода на «упрощенку» нужно контролировать предельный размер доходов на общих основаниях. Сумма лимита 150 млн руб. в год. Если за 12 месяцев доходы упрощенца превысят 150 млн руб., придется отказаться от упрощенки с начала того квартала, в котором случилось превышение (п. 2 ст. 346.12, п. 4 ст. 346.13 НК).
3) Есть лимит по основным средствам. Размер лимита – 150 млн руб. по остаточной стоимости ОС. При планировании смены режимов остаточную стоимость рассчитывают на 1 октября года, в котором решили подать уведомление о переходе на спецрежим (подп. 16 п. 3 ст. 346.12, п. 1 ст. 346.13 НК).
4) Важно помнить о показателе средней численности сотрудников за налоговый (отчетный) период. Он не должен превышать 100 человек (подп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК). Те налогоплательщики, которые только собирается перейти на УСН, определяют численность за девять месяцев года, предшествующих переходу (подп. 15 п. 3 ст. 346. 12, п. 1 ст. 346.13 НК).
Приведем пример – если компания работает на ЕНВД и она принимает решение работать после отмены ЕНВД на упрощенной системе налогообложения, она обязана заранее подать заявление о переходе на УСН. Отказаться от ЕНВД добровольно и перейти на упрощенку можно только со следующего календарного года (п. 1 ст. 346.28 НК).
Подать заявление о переходе на УСН надо не позднее 31 декабря 2020 года.
- 23.04.2024 У предпринимателей истекает срок сдачи декларации по УСН
- 17.04.2024 Недвижимость купили при УСН‑6%: как учесть расходы после перехода на УСН‑15%
- 11.04.2024 Подача уведомлений об исчисленных авансах по УСН закончится через 2 недели
- 15.04.2022 Эксперт: перевод перевозчиков на ЕНВД поддержит транспортный комплекс
- 22.03.2022 Власти Дагестана предлагают ввести налоговые льготы для бизнеса
- 27.05.2021 Выбор условий ПСН предложили отдать муниципалитетам
- 22.04.2024 Когда ИП можно уменьшить цену патента на взносы с суммы превышения за год
- 28.03.2024 В ФНС уточнили, в какой срок подавать уведомление об уменьшении патента на взносы ИП
- 01.03.2024 Минфин: индивидуальный предприниматель может получить патент на общепит с доставкой
- 19.02.2024 Варианты перехода с УСН на другую систему налогообложения в середине года
- 19.02.2024 Алгоритм расчета предельного размера выручки для применения УСН
- 16.02.2024 Переход с УСН на ФСБУ 6/2020
- 16.09.2021 Памятка для тех, кто еще не отчитался по ЕНВД за 2020 год. Повторение
- 15.03.2021 НДФЛ с дивидендов, переход с ЕНВД на УСНО и другие поправки в НК РФ
- 18.02.2021 ЕНВД отменили. Если решил, что теперь хочешь перейти на УСН – успей предупредить об это налоговую!
- 06.09.2023 Как ИП на упрощенке или патенте снизить налог на взносы: ответы ФНС
- 01.02.2023 КС РФ уточнил границы применения патентной системы налогообложения для ИП
- 17.10.2022 Находясь на ПСНО, не путайте отделку помещения и его ремонт
- 21.04.2024
На основании
заявления налогоплательщика о возврате излишне взысканного налога по УСН налоговым органом была возвращена часть денежных средств, в части остальной истребованной налогоплательщиком суммы налоговым органом были приняты оспариваемые решения о зачете.Итог: требование удовлетворено в части, поскольку была нарушена процедура бесспорного взыскания задолженности - не были направлены налогоплательщ
- 21.04.2024
По результатам
камеральной проверки предпринимателю предложено уточнить налоговые обязательства с учетом применения общей системы налогообложения путем представления налоговых деклараций с отражением полученных доходов, провести корректировку данных бухгалтерского и налогового учета, уменьшить исчисленный в завышенном размере налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы.- 31.03.2024
Налоговый орган
доначислил единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, начислил пени и штраф, сделав вывод о документальном неподтверждении налогоплательщиком расходов.Итог: требование удовлетворено, поскольку доводы налогового органа не подтверждены, представленные налогоплательщиком в ходе камеральной налоговой проверки и в ходе рассмотрения судом дела документы надлежащим образом не были изу
- 31.03.2024
- 21.04.2024
Оспариваемым решением
предпринимателю доначислены НДФЛ и НДС, а также соответствующие пени и штрафы в связи с неправомерным применением специального налогового режима в виде единого налога на вмененный доход и неуплатой налогов по общей системе налогообложения.Встречное требование: О взыскании НДФЛ, НДС, пеней, штрафов.
Итог: основное требование удовлетворено в части, встречное требование удовлетворен
- 14.04.2024
Установив, что
налогоплательщик неправомерно применял систему налогообложения в виде ЕНВД, налоговый орган начислил ему НДС, пени и штраф, а также потребовал уменьшить убытки по налогу на прибыль.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку операции налогоплательщика по аренде недвижимого имущества контрагента не связаны с его хозяйственной деятельностью, а представленные первичные документы не
- 17.03.2024
Налоговый орган
доначислил НДС, пени и штрафы, указав на получение обществом необоснованной налоговой выгоды от минимизации налоговых обязательств в результате "дробления бизнеса" путем создания группы взаимозависимых лиц, осуществляющих розничную торговлю, с целью формального соблюдения условий, позволяющих применять ЕНВД.Итог: в удовлетворении требования частично отказано, поскольку доказано осуществле
- 24.03.2024
Предприниматель привлечен
к ответственности за неполную уплату единого налога по упрощенной системе налогообложения.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку общая сумма доходов предпринимателя, применявшего одновременно патентную систему налогообложения и УСН, превысила предельный лимит доходов, следовательно, с начала налогового периода, на который был выдан патент, предприниматель утратил право на применен
- 03.03.2024
Определением отказано
в пересмотре по новым обстоятельствам судебного акта, которым налогоплательщику было отказано в признании частично недействительным решения налогового органа о доначислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, страховых взносов, пеней и штрафа (в связи с неправомерным применением патентной системы налогообложения). Новым обстоятельством по делу налогоплательщик счел тот факт, что при квалифи - 21.12.2022
Камеральной проверкой
декларации по УСН начислена недоимка по налогу и пени, так как налогоплательщик, которому выданы патенты на осуществление розничной торговли, строительство зданий, ремонт построек, строительные отделочные работы, применил специальный налоговый режим в виде патентной системы налогообложения (ПСН) по видам деятельности, к которым ПСН не применима.Итог: требование удовлетворено частичн
- 15.04.2024 Письмо Минфина России от 29.01.2024 г. № 03-11-11/6929
- 04.04.2024 Письмо Минфина России от 12.01.2024 г. № 03-15-07/1865
- 27.02.2024 Письмо Минфина России от 26.01.2024 г. № 03-04-05/6417
- 16.02.2024 Письмо Минфина России от 09.01.2024 г. № 03-07-11/272
- 20.10.2022 Письмо Минфина России от 06.10.2022 г. № 03-11-11/96723
- 14.06.2022 Письмо Минфина России от 16.05.2022 г. № 03-11-11/44740
- 27.03.2024 Письмо Минфина России от 01 сентября 2023 г. № 03-11-11/83513
- 29.02.2024 Письмо Минфина России от 23.01.2024 г. № 03-11-11/4894
- 31.01.2024 Письмо Минфина России от 07.11.2022 г. № 03-11-11/107866
Комментарии
Чтобы правильно куда-то перейти нужно аналитический ум и хорошее образование. А если макарову закажете,он вам как и с НДС все грамотно и правильно распишет, а потом уйдет на вечный больничный. Дума, ау пора всем на пенсию 15 тысяч в месяц. Вы себе наворовали уже. Хватит позориться, ваших детей потом шайками закидают, причем не тазами имейте в виду.
Это следовало ожидать!!! Все денежные потоки хотят отслеживать до копейки...и с каждой копейки иметь как минимум 6%. Чтобы не платить больше, нужно конечно заранее всё рассчитать! Иначе бизнес пойдет ко дну. Для этого есть ещё год!
С другой стороны , уйдет искажение рынка, почему кто то оплачивает с прибыли , а кто то с квадратных метров 😎
Цены взлетят(((
ЕНВД и патент запрещены при продаже отдельных групп маркированных товаров
С 1 января 2020 года продавцам будет запрещено использовать режим единого налога на вмененный доход (ЕНВД) и патент при розничной торговле тремя группами товаров, подлежащих обязательной маркировке. К таким группам отнесены лекарственные препараты, обувь, одежда и принадлежности из натурального меха. Такие изменения были внесены в Налоговый кодекс (НК) Президентом РФ Владимиром Путиным, подписавшим Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ.
https://sozd.duma.gov.ru/bill/720839-7
прибыль на продуктах максимум 30процентов,к тому же скоропорт,2процента забирает банк,6процентов теперь государство,в итоге только на аренду останется и на проезд на работу 22рубля в один конец