Законодательство

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, осуществляет несколько видов деятельности, один из которых с 01.01.2013 попадает под ПСН. 01.04.2013 по одному виду деятельности приобретен патент до конца года. Вправе ли ИП по окончании срока действия патента применять УСН по данному виду деятельности? Необходимо ли для этого подтверждать фактическую деятельность по другим видам деятельности, по которым ИП применял УСН?

Вопрос: ИП осуществляет эвакуацию автотранспортных средств на специализированную (штрафную) стоянку. Какую систему налогообложения следует ему применять: УСН или в виде ЕНВД?

Вопрос: Организация продает новый продукт (препарат), используемый в сельском хозяйстве. Данный продукт является новым для рынка, регистрация и сертификация этого продукта была закончена в 2012 г.

Организация зарегистрирована в одном субъекте РФ, но имеет несколько работников, проживающих в других субъектах РФ. Указанные работники выполняют перечень обязанностей:

- поиск потенциальных покупателей;

- презентацию продукта, ознакомление с технической документацией;

- заключение договоров купли-продажи;

- организацию поставки продукта покупателям;

- оказание консультационных услуг по использованию продукта.

Необходимо ли регистрировать обособленные подразделения в субъектах РФ, в которых проживают работники, если там не оборудованы стационарные рабочие места, в частности не арендуются офисные или иные помещения?

Какой договор должен быть заключен между организацией и работниками: трудовой договор, договор подряда или другой договор? Какие основные условия должны быть отражены в договоре?

Вопрос: В соответствии с п. 4 ст. 346.25.1 НК РФ в редакции, действовавшей с 01.01.2009 по 31.12.2012, налоговым периодом для индивидуальных предпринимателей, применявших УСН на основе патента, являлся срок действия патента, даже если такой срок не совпадал с календарным годом.

В соответствии с п. 2.2 ст. 346.25.1 в редакции, действовавшей с 01.01.2010 по 31.12.2012, налогоплательщик считался утратившим право на применение УСН, если в календарном году, в котором использовался патент, его доходы превысили предел, установленный ст. 346.13 НК РФ, независимо от количества полученных в указанном году патентов.

В соответствии с п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ, действовавшей в период с 01.01.2010 по 31.12.2012, утрата права на применение УСН связывалась с фактом превышения доходов налогоплательщика в сумме 60 млн руб. по итогам отчетного (налогового) периода (или в меньшей сумме с учетом срока действия патента).

В течение какого периода индивидуальный предприниматель, применявший с 01.01.2010 по 31.12.2012 УСН на основе патента, обязан был исчислять сумму дохода, после превышения которой он считается утратившим право на применение УСН: в течение календарного года или в течение срока действия патента?

Вопрос: В результате реорганизации в форме присоединения к организации-правопреемнику перешли все права и обязанности присоединенной организации, в том числе право собственности на имущество, принадлежавшее последней. В составе данного имущества имелось движимое имущество, приобретенное и принятое на учет организацией-правопредшественником в качестве ОС до 01.01.2013. Указанное движимое имущество правопреемник принял на учет в качестве ОС на дату завершения реорганизации (25.01.2013 внесена запись в ЕГРЮЛ).

Признается ли объектом налогообложения по налогу на имущество организаций движимое имущество, принятое правопреемником на учет в качестве ОС на дату госрегистрации прекращения деятельности присоединенной организации?

Вопрос: О порядке ведения книги покупок банками, учитывающими в расходах по налогу на прибыль суммы НДС, уплаченные поставщикам по приобретаемым товарам (работам, услугам).

Вопрос: О применении нулевой ставки НДС в отношении услуг по перевалке нефти и нефтепродуктов, вывозимых за пределы территории РФ, оказываемых российской организацией.

Вопрос: О налогообложении налогом на прибыль дивидендов при совершении операций РЕПО в случае, если продавцом по первой части РЕПО является российская организация, а покупателями ценных бумаг по первой части РЕПО - Банк России, управляющая компания ПИФа или иностранная организация.

Вопрос: О применении нулевой ставки по НДС при вывозе медицинской техники, освобождаемой от налогообложения НДС, из РФ в Республику Казахстан и Республику Беларусь.

Вопрос: Об отсутствии оснований для учета доходов от размещения организацией облигаций при исчислении налога на прибыль, а также о порядке учета расходов на приобретение собственных облигаций и об отсутствии оснований для учета расходов на их погашение.

Вопрос: В феврале 2013 г. физлицо получило квартиру от администрации города по договору мены по программе переселения из аварийного жилья. Стоимость квартиры - 1 711 000 руб. Физлицо планирует продать квартиру в этом году. Имеет ли право физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в сумме 1 711 000 руб.?

Вопрос: Налогоплательщик унаследовал часть квартиры, в которой проживал совместно с наследодателем - матерью на день ее смерти и продолжает проживать после ее смерти.

Каков порядок подтверждения факта совместного проживания наследника и наследодателя в целях освобождения от уплаты госпошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство?

Является ли достаточным основанием наличие в паспорте наследника регистрации по месту жительства в данной квартире?

Вопрос: В целях реализации долгосрочной целевой программы по расселению граждан, проживающих в многоквартирных домах, расположенных на территории города, сейсмоусиление или реконструкция которых экономически нецелесообразны, в 2012 г. налогоплательщику вместо квартиры, находившейся в его собственности с 2006 г., была предоставлена новая квартира по договору мены. Новая квартира была продана в этом же году.

Следует ли налогоплательщику уплачивать НДФЛ с доходов от продажи новой квартиры?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель занимается розничной торговлей и применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. ИП имеет одного наемного работника.

В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 5 и п. 2 ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" ИП платит страховые взносы за работника и страховые взносы за себя. Таким образом, ИП относится к нескольким категориям плательщиков страховых взносов (ч. 3 ст. 5 Федерального Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).

Статьей 346.32 НК РФ предусмотрено уменьшение суммы ЕНВД на страховые взносы ИП, как производящим выплаты и иные вознаграждения физлицам (имеющим наемных работников), так и не производящим данные выплаты.

Каков порядок уменьшения суммы ЕНВД на сумму страховых взносов в данном случае?

Вопрос: Основной вид деятельности ИП - оказание услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, имеющие залы обслуживания посетителей.

Вправе ли ИП применить систему налогообложения в виде ЕНВД в случае заключения госконтракта на оказание услуг по организации питания для государственных нужд края?

Вопрос: Коллективным договором, а также положением о командировках работников организации на территории РФ предусмотрена выплата суточных по однодневным командировкам, которая в документах указана как "возмещение иных расходов, связанных со служебной командировкой". В Постановлении Президиума ВАС РФ от 11.09.2012 N 4357/12 данные выплаты признаются компенсационными.

Уменьшают ли данные выплаты по однодневным командировкам налоговую базу по налогу на прибыль?

Необходимо ли организации начислить на сумму выплаты по однодневным командировкам страховые взносы в ПФР, ФСС РФ на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в ФФОМС?

Вопрос: Организация заключает договоры долевого участия в строительстве жилищного комплекса. Цена договора может быть указана как в иностранной валюте, так и в условных единицах. Условиями договоров предусмотрена рассрочка платежей. У организации возникла задолженность участников долевого строительства по оплате.

Учитываются ли для целей налога на прибыль курсовые разницы, возникшие при переоценке данной задолженности?

Учитываются ли для целей налога на прибыль курсовые разницы при переоценке остатка средств целевого финансирования?

Условия раздельного учета и использования средств целевого финансирования соблюдаются.

Вопрос: ООО в июне 2012 г. приобрело у юридического лица здание, относящееся к десятой амортизационной группе (со сроком полезного использования более 30 лет). Здание было построено и введено в эксплуатацию в 1960 г.

В целях налога на прибыль ООО установило в учетной политике, что для зданий, относящихся к десятой амортизационной группе, срок полезного использования устанавливается равным 361 месяцу.

В соответствии с абз. 2 п. 7 ст. 258 НК РФ, если срок фактического использования основного средства у предыдущих собственников окажется равным сроку его полезного использования, определяемому Классификацией основных средств, утвержденной Правительством Российской Федерации в соответствии с гл. 25 НК РФ, или превышающим этот срок, налогоплательщик вправе самостоятельно определять срок полезного использования этого основного средства с учетом требований техники безопасности и других факторов.

ООО полагает, что, в случае когда срок фактической эксплуатации основного средства превысит срок полезного использования такого основного средства, ООО вправе самостоятельно установить срок полезного использования для такого основного средства.

Так как с момента ввода здания в эксплуатацию и до момента приобретения организацией здания оно фактически эксплуатировалось в течение не менее чем 613 месяцев, а также срок полезного использования здания превысил срок полезного использования аналогичных основных средств, установленный в учетной политике организации, то ООО установило срок полезного использования такого здания равным 120 месяцам. Правомерно ли это?

Вопрос: ООО в мае 2011 г. приобрело у юрлица здание, относящееся к десятой амортизационной группе (со сроком полезного использования более 30 лет). В соответствии с кадастровым паспортом на здание оно было построено и введено в эксплуатацию в мае 1991 г.

ООО установило в учетной политике, что для зданий, относящихся к десятой амортизационной группе, срок полезного использования устанавливается равным 361 месяцу.

В соответствии с абз. 1 п. 7 ст. 258 НК РФ организация, приобретающая объекты основных средств, бывшие в употреблении (в том числе в виде вклада в уставный (складочный) капитал или в порядке правопреемства при реорганизации юридических лиц), в целях применения линейного метода начисления амортизации по этим объектам вправе определять норму амортизации по этому имуществу с учетом срока полезного использования, уменьшенного на количество лет (месяцев) эксплуатации данного имущества предыдущими собственниками.

ООО считает, что для целей исчисления налога на прибыль срок полезного использования, определенный для аналогичных основных средств в учетной политике ООО, уменьшается на срок фактической эксплуатации основного средства, установленный на основании, например, технического паспорта, и исходя из этого срока рассчитывается норма амортизации.

Таким образом, норма амортизации будет рассчитываться исходя из срока полезного использования основного средства (361 месяц), уменьшенного на срок, равный 240 месяцам (срок фактической эксплуатации основного средства), и, следовательно, норма амортизации для здания будет рассчитана исходя из срока, равного 121 месяцу.

Правомерна ли позиция организации?

Вопрос: В 1997 г. супруги приобрели квартиру, которая была оформлена на супруга. В 2011 г. между супругами были заключены договор о разделе имущества и договор дарения доли в праве собственности на квартиру, в соответствии с которыми данная квартира полностью перешла в собственность супруги. В 2012 г. квартира была продана.

Обязана ли супруга уплатить НДФЛ с доходов от продажи указанной квартиры?