Законодательство

Вопрос: В соответствии с п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ индивидуальные предприниматели, перешедшие на УСН с объектом налогообложения "доходы" и не производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированном размере.

Кто для целей применения п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ понимается под ИП, не производящим выплаты и иные вознаграждения физлицам?

Вправе ли ИП уменьшить сумму налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, на уплаченные страховые взносы в фиксированном размере, если он зарегистрирован в территориальном органе ПФР в качестве страхователя, производящего выплаты физлицам, но фактически не является работодателем (не осуществляет выплаты и иные вознаграждения физлицам)?

Вопрос: Об отсутствии оснований для возникновения у физлица материальной выгоды по НДФЛ, если в связи с просрочкой платежей в погашение кредита и процентов по нему банк прекратил начисление процентов по кредиту.

Вопрос: Об отсутствии оснований для включения в налоговую базу по НДС денежных средств, полученных в виде процентов по банковскому вкладу (депозиту).

Вопрос: О применении НДС в отношении образцов продукции - полуфабрикатов для изготовления протезно-ортопедических изделий, безвозмездно передаваемых потенциальным покупателям - протезно-ортопедическим предприятиям и организациям, осуществляющим протезирование инвалидов.

Вопрос: В 2013 г. введена ПСН, предусматривающая уплату налога в зависимости от потенциально возможного дохода. Законодательством области установлены два размера потенциально возможного к получению ИП годового дохода. Один - для города, другой (меньший) для районов области. ИП осуществляет предпринимательскую деятельность в области, но зарегистрирован по месту жительства в городе.

Какой размер потенциально возможного к получению годового дохода следует ИП использовать при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН?

Вопрос: Вправе ли отец получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка, возраст которого меньше 24 лет и который является студентом очной формы обучения, если он в разводе с женой и фактически с ребенком не проживает? Какими документами отец вправе подтвердить право на стандартный налоговый вычет, если алименты он уже не платит?

Вопрос: 15 марта 2013 г. в результате реорганизации в форме слияния двух организаций была зарегистрирована новая организация. Признается ли движимое имущество, принятое на баланс в состав основных средств вновь созданной в 2013 г. организацией, объектом налогообложения по налогу на имущество организаций, учитывая изменения, внесенные в НК РФ Федеральным законом от 29.11.2012 N 202-ФЗ?

Вопрос: С 01.01.2013 изменился порядок расчета налога на имущество организаций. В соответствии со ст. 374 НК РФ обложению налогом подлежит только недвижимое имущество (ОС), приобретенное после 01.01.2013, и движимое и недвижимое имущество (ОС), приобретенное в предыдущие годы.

Организация приобрела в собственность недвижимое имущество (офисное здание). После ввода в эксплуатацию (после 01.01.2013) в здании смонтирована структурированная кабельная система.

Структурированная кабельная система учитывается на балансе организации как отдельный инвентарный объект в соответствии с п. 6 ПБУ N 6/01, согласно которому в случае наличия у одного объекта нескольких частей, сроки полезного использования которых существенно отличаются, каждая такая часть учитывается как самостоятельный инвентарный объект.

Согласно п. 2.2 Национального стандарта РФ ГОСТ Р 53245-2008 "Информационные технологии. Системы кабельные структурированные. Монтаж основных узлов системы. Методы испытания" структурированная кабельная система - законченная совокупность кабелей связи и коммутационного оборудования, отвечающая требованиям соответствующих нормативных документов.

Относится ли к недвижимому имуществу структурированная кабельная система в целях исчисления налога на имущество организации?

Вопрос: Обязан ли руководитель налогового органа оглашать материалы проверки во время исследования материалов налоговой проверки, а также оглашать письменные доказательства из материалов налогового дела с целью соблюдения права налогоплательщика на представление объяснений?

Обязан ли руководитель налогового органа предоставлять возможность налогоплательщику представить объяснения по материалам проверки и на какой стадии рассмотрения?

Имеет ли право налогоплательщик снимать копии с материалов дела налоговой проверки при наличии собственных технических устройств?

Вопрос: В соответствии с положениями пп. 5 п. 1 ст. 333.25 НК РФ правомерно ли после 01.01.2013 исчислять госпошлину за выдачу свидетельств о праве на наследство на жилые помещения с их инвентаризационной стоимости при условии, что наследство открыто до 01.01.2013? Вправе ли БТИ после 01.01.2013 выдавать справки об инвентаризационной стоимости объектов недвижимости, определенной ими ранее указанной даты?

Учитывая разъяснения Минфина России, данные в Письмах от 22.05.2006 N 03-06-03-04/54 и от 12.11.2008 N 03-05-06-03/44, правомерно ли взимание нотариусом двукратного размера госпошлины за нотариальное удостоверение согласия родителей на выезд несовершеннолетнего ребенка за пределы РФ, если в одном документе выражено согласие обоих родителей?

Вопрос: Семья из 3 человек продает квартиру, находящуюся в общей долевой собственности, полученную в порядке приватизации. Решение суда о признании за семьей в равных долях права собственности на квартиру в порядке приватизации вступило в законную силу 11 декабря 2009 г. Свидетельство о государственной регистрации права выдано 31 августа 2010 г.

С какого дня следует исчислять срок владения долей в праве собственности на квартиру для целей исчисления и уплаты НДФЛ?

Вопрос: Банк для осуществления банковской деятельности приобрел, но пока не ввел в эксплуатацию здание. В период ремонта банк несет расходы, связанные с содержанием данного объекта (по оплате потребленной электроэнергии, за обслуживание инженерных сетей и лифтов, эксплуатацию линейно-кабельных сооружений и подключение каналов связи), а также за иные работы (услуги), необходимые для обеспечения нормального функционирования здания (охрану, уборку помещений и пр.). Также банк оплачивает арендную плату за земельный участок, на котором расположено здание.

Необходимо ли при вводе в эксплуатацию включить в первоначальную стоимость здания расходы по обслуживанию и обеспечению его нормального функционирования для целей налога на прибыль?

Каков порядок учета и признания указанных расходов, связанных с содержанием объекта и понесенных до ввода его в эксплуатацию, в случае, если первоначальную стоимость здания они не увеличивают: по мере оказания таких услуг в составе текущих затрат или после ввода объекта в эксплуатацию?

Вопрос: В соответствии с п. 1 ст. 374 НК РФ объектом налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, если иное не предусмотрено ст. ст. 378, 378.1 НК РФ.

На основании пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ не признается объектом налогообложения по налогу на имущество организаций движимое имущество, принятое на учет с 1 января 2013 г. в качестве основных средств.

Согласно п. 1 ст. 57 ГК РФ реорганизация юридического лица (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) может быть осуществлена по решению его учредителей (участников) либо органа юридического лица, уполномоченного на то учредительными документами. При присоединении юридического лица к другому юридическому лицу к последнему переходят права и обязанности присоединенного юридического лица в соответствии с передаточным актом (п. 2 ст. 58 ГК РФ).

При формировании бухгалтерской отчетности при осуществлении реорганизации в форме присоединения следует руководствоваться Методическими указаниями по формированию бухгалтерской отчетности при осуществлении реорганизации организаций, утвержденными Приказом Минфина России от 20.05.2003 N 44н (далее - Методические указания).

Пунктом 4 Методических указаний установлено, что формирование бухгалтерской отчетности при осуществлении реорганизации производится при наличии документа, подтверждающего факт внесения соответствующей записи регистрирующего органа в Единый государственный реестр юридических лиц.

Согласно п. 23 Методических указаний бухгалтерская отчетность правопреемника формируется на основе данных передаточного акта и построчного объединения числовых показателей заключительной бухгалтерской отчетности присоединяющейся организации.

Правомерно ли, что если в результате реорганизации в форме присоединения по передаточному акту правопреемником в 2013 г. приняты на учет основные средства, являющиеся движимым имуществом, то данные основные средства не признаются объектом налогообложения по налогу на имущество организаций на основании пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ?

Вопрос: В 2012 г. в результате победы в конкурсе на счета крестьянских (фермерских) хозяйств были перечислены денежные средства в виде грантов на создание и развитие крестьянского (фермерского) хозяйства и на развитие семейных животноводческих ферм. Гранты были получены в конце 2012 г. и не могли быть использованы до конца этого года.

1. Правомерно ли считать перечисленные денежные средства источником целевого финансирования в виде грантов для целей исчисления ЕСХН? Каков порядок учета указанных денежных средств? 2. Облагаются ли такие денежные средства НДФЛ? 3. Каков порядок обложения страховыми взносами доходов работников КФХ?

Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов физлица - резидента Украины от реализации на территории РФ доли в уставном капитале российской организации.

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения организацией ст. 105.16 НК РФ в отношении сделок, не признаваемых контролируемыми в соответствии со ст. 105.14 НК РФ.

Вопрос: О порядке принятия к вычету сумм НДС, предъявленных налогоплательщику при проведении подрядной организацией капитального строительства объекта недвижимости, оплачиваемого за счет средств, получаемых налогоплательщиком из федерального бюджета в виде взноса в уставный капитал.

Вопрос: Об определении цен в сделках между взаимозависимыми лицами в соответствии с разд. V.1 НК РФ.

Вопрос: Налогоплательщик приобрел квартиру и заключил договор с организацией о перемене лиц в обязательстве (уступки прав требования) по договору о привлечении денежных средств в строительство жилья. После завершения строительства было зарегистрировано право собственности налогоплательщика на квартиру. В акте приема-передачи к договору долевого строительства с застройщиком цена договора составляет 1 543 094,59 руб., а цена договора уступки права требования - 2 165 100 руб. Фактически на приобретение жилья налогоплательщик потратил 2 165 100 руб.

В отношении какой суммы налогоплательщик вправе получить имущественный вычет по НДФЛ?

Вопрос: В 2012 г. семья приобрела квартиру в общую долевую собственность за счет средств социальной выплаты на приобретение жилья, предоставленной гражданину, подлежащему переселению из ветхого жилищного фонда, ставшего в результате ведения горных работ на ликвидируемых угольных шахтах непригодным для проживания по критериям безопасности в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 13.07.2005 N 428.

В этом же году квартира была продана.

Имеет ли право каждый из членов семьи при исчислении НДФЛ уменьшить доход от продажи на расходы по приобретению квартиры, произведенные за счет средств социальной выплаты на приобретение жилья?