Законодательство

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (далее - ИП) применяет систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении розничной торговли непродовольственными товарами (бытовая химия, посуда, хозтовары) и имеет 4 наемных работников.

С 1 января 2013 г. плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшить сумму ЕНВД на уплаченные страховые взносы без учета ограничения в 50%. Налоговый орган объяснил, что у ИП нет такого права, так как он имеет наемных работников.

Правомерно ли это, если ИП уплачивает страховые взносы как плательщик, производящий выплаты физлицам, и как плательщик, не производящий выплаты физлицам?

Почему ИП должен уплачивать страховые взносы как плательщик, производящий выплаты физлицам, и как плательщик, не производящий выплаты физлицам, если ИП занимается только одним видом деятельности, по которому имеет наемных работников? Почему ИП не может сняться с учета в ПФР как предприниматель, не имеющий наемных работников, и остаться на учете в ПФР как предприниматель, имеющий наемных работников?

Вопрос: О порядке применения имущественного налогового вычета по НДФЛ при продаже земельного участка, образованного при выделе доли участником долевой собственности на земельный участок и находящегося в его собственности менее 3 лет.

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения физлицом, имеющим статус адвоката, УСН и совмещения им предпринимательской и адвокатской деятельности.

Вопрос: Об уменьшении суммы ЕНВД на сумму страховых взносов, уплаченных за себя индивидуальными предпринимателями, производящими и не производящими выплаты физлицам.

Вопрос: О применении НДС в отношении инжиниринговых услуг, оказываемых российской организацией украинской организации, не состоящей на учете в российских налоговых органах и не имеющей представительства в РФ.

Вопрос: О признании сделок контролируемыми, если одна из сторон сделки освобождена от обязанностей налогоплательщика налога на прибыль.

«Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения и Порядка ее заполнения»

Вопрос: Согласно ст. 219 ТК РФ каждому работнику гарантируется право на компенсации, установленные в соответствии с  данным Кодексом, коллективным договором, соглашением, локальным нормативным актом, трудовым договором, если он занят на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными условиями труда. Размеры компенсаций работникам, занятым на  тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными условиями труда, и условия их предоставления устанавливаются в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации, с учетом мнения Российской трехсторонней комиссии по  регулированию социально-трудовых отношений.

Статья 117 ТК РФ устанавливает, что ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск предоставляется работникам, занятым на работах с вредными и  (или) опасными условиями труда: на подземных горных работах и открытых горных работах в разрезах и карьерах, в зонах радиоактивного заражения, на других работах, связанных с неблагоприятным воздействием на здоровье человека вредных физических, химических, биологических и иных факторов. Минимальная продолжительность ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, и условия его предоставления устанавливаются в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации, с учетом мнения Российской трехсторонней комиссии по  регулированию социально-трудовыхотношений.

Постановлением Правительства РФ от 20.11.2008 N 870 работникам, занятым на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными и  иными особыми условиями труда, по результатам аттестации рабочих мест установлена продолжительность ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска  — не менее 7 календарных дней.

Кроме того, продолжительность дополнительного отпуска за  указанную работу установлена Списком производств, цехов, профессий и должностей с вредными условиями труда, работа в которых дает право на дополнительный отпуск и сокращенный рабочий день, утвержденным Постановлением Госкомтруда СССР и Президиума ВЦСПС от 25.10.1974 N 298/П−22 (далее — Список), и Постановлением Госкомтруда СССР от 05.02.1991 N 25 «О порядке предоставления дополнительного отпуска за вредные и тяжелые условия труда работникам промышленно-производственного персонала, занятым на предприятиях, в  объединениях и организациях электроэнергетической промышленности».

Предоставление ежегодных дополнительных оплачиваемых отпусков по результатам аттестации рабочих мест работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда с классом 3 и выше, в зависимости от размера получаемых доплат за работу во вредных условиях труда, предусмотрено также условиями заключенных на предприятиях отрасли коллективных договоров.

В Решении от 14.01.2013 N АКПИ12−1570 Верховный Суд РФ  пришел к выводу о том, что предоставление дополнительного отпуска по  результатам аттестации рабочих мест работникам, занятым на работах с вредными и  (или) опасными условиями труда, является установленной действующим законодательством РФ компенсацией и указал, что при установлении по результатам аттестации рабочих мест по условиям труда 3 класса любой степени вредности работник, независимо от того, поименована или нет его профессия, должность в  Списке, имеет право на соответствующие компенсации в размерах не ниже установленных Постановлением от 20.11.2008 N 870.

То есть предоставление такого отпуска и его оплата за счет средств работодателя подпадают под понятие и случаи предоставления компенсаций, установленных ст. 165 ТК РФ.

В соответствии с п. 3 ст. 217 НК РФ освобождаются от  обложения налогом на доходы физических лиц все виды установленных действующим законодательством Российской Федерации компенсационных выплат, связанных с  исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей.

Облагается ли НДФЛ оплата дополнительного отпуска, предоставленного работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда с классом условий труда 3 и выше, после проведения аттестации рабочих мест?

О порядке применения патентной системы налогообложения

О документальном подтверждении уплаты денежных средств при предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ

Вопрос: Согласно пп. 2 п. 2 ст. 23 НК РФ налогоплательщики-организации обязаны письменно сообщать обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях в срок не позднее одного месяца со дня начала такого участия. Сообщение направляется по форме N С-09-2, утвержденной Приказом ФНС России от 09.06.2011 N ММВ-7-6/362@.

При совершении ежедневных сделок купли-продажи акций различных эмитентов, приобретая их в качестве краткосрочных вложений, банк может в течение непродолжительного периода менять долю своего участия в организации-эмитенте.

В соответствии с п. 2.3 Приложения N 10 Положения Банка России от 16.07.2012 N 385-П участие в обществах отражается на счете 601 "Участие в дочерних и зависимых акционерных обществах" при условии, если кредитная организация осуществляет контроль над управлением акционерным обществом или оказывает существенное влияние на деятельность акционерного общества.

Что признается в соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 23 НК РФ участием в российских и иностранных организациях? Применяется ли п. 2.3 Приложения N 10 Положения Банка России от 16.07.2012 N 385-П для определения данного понятия?

Обязан ли банк при приобретении ценных бумаг в качестве краткосрочных финансовых вложений для дальнейшей их реализации письменно сообщать в налоговый орган о доле участия банка в российской (иностранной) организации?