Законодательство

Вопрос: Налогоплательщик приобрел квартиру за 1 500 000 руб. (1 000 000 руб. - собственные средства, 500 000 руб. - государственная субсидия). Какова налоговая база по НДФЛ в случае продажи квартиры за 1 500 000 руб., если она находилась в собственности налогоплательщика менее 3 лет?

Вопрос: Облагаются ли НДФЛ полученные налогоплательщиком по исполнительному листу на основании судебного решения суммы:

- неустойки за нарушение исполнителем сроков исполнения обязательств;

- денежной компенсации морального вреда;

- штрафа за несоблюдение исполнителем добровольного порядка удовлетворения требований потребителя;

- государственной пошлины, ранее уплаченной при подаче искового заявления?

Вопрос: ООО, применяющее УСН и систему налогообложения в виде ЕНВД, оказывает услуги по хранению товаров контрагентов и транспортные услуги по доставке товаров.

По деятельности, облагаемой ЕНВД, предельного размера доходов не установлено, а по деятельности, облагаемой в рамках УСН, на основании п. 4 ст. 346.13 НК РФ установлен предельный годовой размер доходов в 60 млн руб.

Какие доходы учитываются при исчислении указанного предельного размера доходов: все доходы, полученные ООО в течение года, или только доходы, полученные от деятельности, облагаемой в рамках УСН?

Вопрос: Супруги приобрели квартиру в 2011 г. в ипотеку (общая долевая собственность по 1/2 доли), часть кредита была погашена в октябре 2012 г. материнским капиталом. В соответствии с законом требуется выделить доли несовершеннолетним детям. В ноябре 2012 г. родители дарят по 1/4 доли в праве несовершеннолетним детям. В декабре 2012 г. квартира продана (регистрация договора - в 2013 г.). В январе 2013 г. покупается новая квартира большей площади по 1/4 доли в праве на всех членов семьи.

Вправе ли родители для целей НДФЛ уменьшить сумму дохода детей от продажи квартиры на сумму расходов по приобретению новой квартиры большей площади?

Правомерно ли дату регистрации договора в 2013 г. использовать как год получения дохода?

Вопрос: Налогоплательщик произвел расходы на приобретение отделочных материалов и на работы, связанные с отделкой вновь приобретенной квартиры в строящемся доме. В договоре указано, что квартира приобретается без отделки.

Согласно Письму Минфина России от 17.07.2012 N 03-04-05/7-878 в данном случае следует руководствоваться перечнем работ, отнесенных к отделочным работам в соответствии с ОК 029-2007 (ОКВЭД) (КДЕС Ред.1), группа 45.4 "Производство отделочных работ".

В данную группу не входят работы по монтажу электропроводки, выключателей, розеток, установке счетчиков потребления воды, стяжке пола. Можно ли отнести данные работы к коду 45.45 "Производство прочих отделочных и завершающих работ" и получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении расходов на приобретение необходимых отделочных материалов (проводов, гофры, розеток, выключателей, счетчиков, смесей для стяжки и др.)?

Относится ли к коду 45.42 "Производство столярных и плотничных работ" установка сантехники, сплит-системы, встроенной кухонной мебели, водонагревателя? Если нет, то можно ли их отнести к коду 45.45 "Производство прочих отделочных и завершающих работ"? Какой документ должен предоставить налогоплательщик в качестве платежного документа, подтверждающего факт уплаты денежных средств за произведенные отделочные работы гражданину, не осуществляющему предпринимательскую деятельность?

Вопрос: ОАО осуществляет розничную торговлю фармацевтическими и медицинскими товарами. ОАО закупает и продает изделия медицинской техники (экспресс-измерители концентрации глюкозы в крови - глюкометры). В комплект экспресс-измерителя входят тест-полоски. Прибор имеет регистрационное удостоверение с кодом 94 4310 ОКП.

Также к указанным глюкометрам отдельно поставляются и продаются тест-полоски. Регистрационные удостоверения на такие тест-полоски отсутствуют. Документов, подтверждающих правомерность применения ставки НДС 0% в отношении тест-полосок, аптека не имеет.

Являются ли данные тест-полоски зарегистрированным изделием медицинского назначения, отнесенным к коду 94 4310 ОКП?

Освобождается ли от налогообложения НДС реализация этих тест-полосок?

Вопрос: Физлицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, в 2011 г. приобрело земельный участок для жилищного строительства.

В 2012 г. налогоплательщик приобрел строительный проект и провел соответствующие инженерные изыскания на земельном участке и экспертизу приобретенного проекта.

В целях реализации строительства в соответствии с указанным проектом в 2013 г. было получено разрешение на строительство домов типа "Таунхаусы".

В период 2012 и 2013 гг. физлицо приобретало соответствующие материалы для осуществления строительства и оплачивало услуги подрядных строительных организаций.

После завершения строительства налогоплательщик планирует продать построенную недвижимость (жилые дома) и земельные участки третьим лицам.

Вправе ли налогоплательщик для целей НДФЛ уменьшить сумму доходов, полученных от продажи недвижимости на сумму произведенных на строительство расходов?

Имеются ли в действиях физлица признаки предпринимательской деятельности и обязано ли оно иметь статус ИП при осуществлении данных операций?

Вопрос: Супруга в 2004 г. приобрела жилой дом и получила имущественный вычет по НДФЛ. В 2012 г. дом пришел в негодность и был снесен. На его месте началось строительство нового дома, для этого в банке взят ипотечный кредит. Кредит оформлен на супругу, созаемщиком по кредиту является супруг. После окончания строительства жилой дом будет оформлен на супругу.

Вправе ли супруг получить имущественный вычет по НДФЛ в полном объеме?

Вопрос: О порядке признания сделок контролируемыми для целей налогообложения в области внешней торговли товарами мировой биржевой торговли.

Вопрос: ОАО выпускает собственные векселя, номинированные в иностранной валюте с оговоркой и без оговорки эффективного платежа.

Каков порядок учета для целей налога на прибыль курсовых разниц по указанным векселям?

Вопрос: 1. Освобождается ли от налогообложения НДФЛ доход в виде доли квартиры, полученной падчерицей от мачехи в порядке дарения?

2. Если нет, то каков порядок определения налоговой базы по НДФЛ при получении в порядке дарения доли квартиры?

Вопрос: Физлицо планирует продать обыкновенные акции ОАО, находящиеся в его собственности менее двух лет и полученные им по завещанию в порядке наследования.

В соответствии со ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 руб.

Освобождается ли от уплаты НДФЛ доход, полученный от продажи акций на сумму, не превышающую 250 тыс. руб.?

Если нет, то каков порядок налогообложения НДФЛ такого дохода?

Вопрос: Согласно пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ движимое имущество, принятое с 1 января 2013 г. на учет в качестве основных средств, не признается объектом налогообложения по налогу на имущество организаций.

Организация приобрела бывшие в употреблении объекты основных средств, в том числе движимое имущество, до 2013 г., но получила их в качестве взноса в УК в 2013 г.

Облагается ли налогом на имущество организаций движимое имущество в случае принятия его на учет в качестве основных средств в 2013 г.?

Вопрос: Банк взимает с клиента комиссионное вознаграждение в фиксированном размере или в процентном выражении в соответствии с решением уполномоченного органа и условиями кредитного договора или договора на выдачу банковской гарантии.

Согласно Письму Минфина России от 25.07.2007 N 03-03-06/2/142 если исходя из условий кредитного договора сумма комиссии указана в денежном выражении, то банк учитывает полученный доход в виде комиссионного вознаграждения в соответствии с положениями ст. 290 НК РФ.

В ст. 290 НК РФ определены доходы от банковской деятельности, но отсутствует указание на отнесение их к доходам от реализации или внереализационным доходам.

К какому виду доходов в целях налога на прибыль банк должен отнести комиссионные вознаграждения, полученные за предоставление кредитов и выдачу банковской гарантии, если они определены в фиксированном (абсолютном) размере: к доходам от реализации или внереализационным доходам?

Вопрос: Согласно ст. 266 НК РФ безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации.

Безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) также признаются долги, невозможность взыскания которых подтверждена постановлением судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства, вынесенным в установленном порядке, в случае возврата взыскателю исполнительного документа по следующим основаниям:

- невозможно установить место нахождения должника, его имущества либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах, во вкладах или на хранении в банках или иных кредитных организациях;

- у должника отсутствует имущество, на которое может быть обращено взыскание, и все принятые судебным приставом-исполнителем допустимые законом меры по отысканию его имущества оказались безрезультатными.

Течение срока исковой давности было прервано предъявлением иска в суд в установленном порядке. По данному иску было вынесено решение о взыскании долга с ответчика, которое вступило в законную силу, следовательно, течение срока исковой давности возобновилось на основании ст. 203 ГК РФ. Возможно ли в целях налога на прибыль списание безнадежных долгов после истечения срока исковой давности с момента вступления в законную силу решения суда?

Вопрос: Об отсутствии оснований для принятия к вычету НДС на основании счетов-фактур, в которых неверно указаны стоимость товаров (работ, услуг, имущественных прав) и сумма НДС.

Вопрос: Об отсутствии оснований для признания российской организации налоговым агентом по налогу на прибыль при выплате вознаграждения американской экспедиционной организации, не имеющей постоянного представительства в РФ и оказывающей услуги на территории США, а также об учете российской организацией расходов на выплату вознаграждения при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН.

Вопрос: Об освобождении от налогообложения НДФЛ доходов, полученных от организации пенсионерами, бывшими работниками, детьми и гражданами социально незащищенных категорий.

Вопрос: Работник организации представил в бухгалтерию уведомление от 29.03.2013 о предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ за 2013 г. С какого месяца (марта или апреля) бухгалтерия не должна удерживать НДФЛ с доходов работника? Возможен ли возврат НДФЛ за январь - февраль, если в уведомлении указано право налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ за 2013 г.?

Вопрос: Налогоплательщик в апреле 2012 г. заключил договор мены долей в праве собственности на квартиру с внуком. Согласно договору налогоплательщик поменял принадлежащие ему на праве собственности 2/5 доли в трехкомнатной квартире на 1/3 доли в двухкомнатной квартире, принадлежащей на праве собственности внуку.

В договоре стороны признали доли в праве собственности на квартиру равноценными и произвели обмен без доплаты. Срок владения долями и у налогоплательщика и у внука составил менее трех лет.

В каком размере налогоплательщик и внук вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?

Вправе ли налогоплательщик при продаже в дальнейшем доли на квартиру для целей НДФЛ включить в сумму расходов стоимость переданной им доли на квартиру, указанной в договоре мены?