Законодательство

Вопрос: О применении вычета по НДС организацией - заказчиком научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, облагаемых НДС, при наличии счетов-фактур, выставленных исполнителем.

Вопрос: О составлении участниками проекта "Сколково" счетов-фактур, применяемых при расчетах по НДС.

Вопрос: О правомерности оформления принципалом счетов-фактур, применяемых в расчетах по НДС, на бумажном носителе на основании счетов-фактур, выставленных агентом в электронном виде.

Вопрос: О порядке выполнения банком обязанностей налогового агента по налогу на прибыль при выплате доходов иностранным организациям по эмиссионным ценным бумагам с централизованным хранением.

abstract:Вопрос: О порядке учета при применении метода начисления по налогу на прибыль расходов в виде разового платежа за пользование недрами, в частности, суммы задатка, вносимого для участия в конкурсе на получение лицензии на право пользования недрами.

Вопрос: Организация арендует помещение, в котором производит неотделимые улучшения за свой счет и с согласия арендодателя, в виде устройства системы кондиционирования воздуха, автоматического газового пожаротушения и структурированной кабельной системы. На основании договора аренды помещения стоимость произведенных организацией неотделимых улучшений не возмещается арендодателем.

Произведенные капитальные вложения в форме неотделимых улучшений арендованного помещения организация учитывает в составе основных средств до момента их выбытия, в том числе вследствие окончания срока договора аренды помещения.

Относятся ли к недвижимому имуществу в целях исчисления налога на имущество организаций неотделимые улучшения арендованного помещения, включаемые в состав основных средств после 01.01.2013?

Вопрос: Организация (ООО), применяющая УСН, безвозмездно получила субсидию из областного бюджета на возмещение расходов по созданию запаса твердого топлива. Субсидия имеет целевое назначение и полностью используется для расчетов с поставщиками угля.

Облагаются ли налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН, денежные средства в виде субсидий в данном случае?

Вопрос: С 01.01.2009 материальные расходы по приобретению сырья и материалов производственного характера признаются расходами после их оприходования на складе организации в день их фактической оплаты независимо от факта списания в производство.

Какой порядок признания материальных расходов по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, применяется в отношении сырья, переданного в переработку (давальческого сырья): на дату оплаты либо по мере списания в производство?

Вопрос: ООО принимает букинистическую литературу, антиквариат от физических лиц. После реализации имущества, принадлежащего физическим лицам на праве собственности, и удержания своего комиссионного вознаграждения ООО выплачивает физическим лицам доход от продажи их имущества.

Согласно пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ ООО не исчисляет и не удерживает НДФЛ с этих доходов, так как физические лица обязаны самостоятельно исчислять налог.

Признается ли ООО в рамках комиссионной торговли букинистической и антикварной литературой налоговым агентом по НДФЛ в отношении указанных доходов физических лиц и следует ли представить в налоговый орган сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ?

Вопрос: О порядке налогообложения НДФЛ доходов от продажи квартиры в 2013 г., если она находилась в собственности физлиц с 1992 г., в 2011 г. была передана по договору пожизненного содержания с иждивением другому физлицу, а в 2012 г. был произведен выкуп ренты.

Вопрос: ИП оказывает ветеринарные услуги и применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. В 2011 г. ИП осуществлял дополнительные виды экономической деятельности: подготовку строительного участка, строительство зданий и сооружений, монтаж инженерного оборудования зданий, в отношении которых применял УСН.

В 2012 г. ИП заключил договор с государственным автономным учреждением на оказание ветеринарных услуг по проведению противоэпизоотических и специальных ветеринарных мероприятий, которые предусматривали вакцинации животных и взятие крови для исследования на заболевания. Какую систему налогообложения следует ИП применять?

Вопрос: Физлицо приобрело в собственность квартиру в феврале 2013 г. В марте получило и представило в бухгалтерию уведомление налогового органа о подтверждении права на имущественный налоговый вычет по НДФЛ.

Согласно Письму Минфина РФ от 17.01.2012 N 03-04-05/7-24 в случае обращения к работодателю за предоставлением имущественного налогового вычета не с первого месяца налогового периода вычет предоставляется начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился за его предоставлением.

Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ за весь 2013 г.? Необходимо ли ежегодно представлять в налоговый орган заявление на получение остатка неиспользованного имущественного налогового вычета по НДФЛ у работодателя, а также документы, подтверждающие право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ?

Вопрос: ИП было подано заявление на применение УСН с объектом налогообложения "доходы" (6%). Основной вид деятельности - сдача в аренду нежилых помещений под офисы. В феврале 2013 г. на расчетный счет от арендатора по договору аренды нежилых помещений были получены денежные средства (предоплата) за период с 01.03.2013 по 31.03.2013. Полученный доход учитывался и признавался доходом при исчислении налоговой базы. С 01.03.2013 по данному объекту был получен патент на основании пп. 19 п. 2 ст. 346.43 НК РФ. По соглашению сторон договор аренды 15.03.2013 был расторгнут и сумма переплаты была возвращена арендатору.

Суммы возврата в части переплаты после перехода на ПСН уменьшают доходы, отражаемые в книге учета доходов по ПСН, которая будет формироваться с 01.03.2013 по 30.06.2013, или книге доходов по УСН за период с 01.01.2013 по 31.03.2013?

ИП с 01.03.2013 по 30.06.2013 перешел на применение ПСН. Патент был получен на все объекты. Согласно пп. 1 п. 2 и п. 1 ст. 346.51 НК РФ ИП был уплачен налог в рамках ПСН в размере полной суммы налога путем деления размера потенциально возможного к получению годового дохода на двенадцать месяцев и умножения полученного результата на количество месяцев срока, на который выдан патент. В апреле 2013 г. один из объектов был продан.

Будет ли являться переплатой сумма уплаченного налога в рамках ПСН при выбытии объекта ранее окончания срока действия патента? Возможно ли произвести зачет излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей по налогу?

Вопрос: В феврале 2013 г. налогоплательщик заключил пари с букмекерской конторой на спортивное событие. Налогоплательщиком была сделана ставка в размере 1000 руб. Коэффициент выигрыша для данного пари составлял 1,1. Налогоплательщик выиграл пари, и букмекерская контора уплатила ему 1100 руб.

В соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 228 НК РФ исчисление и уплату налога производят физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами других основанных на риске игр, исходя из сумм таких выигрышей.

Согласно п. 4 ст. 4 Федерального закона от 29.12.2006 N 244-ФЗ выигрышем являются денежные средства или иное имущество, в том числе имущественные права, подлежащие выплате или передаче участнику азартной игры при наступлении результата азартной игры, предусмотренного правилами, установленными организатором азартной игры.

Выигрыш включает ставку, переданную налогоплательщиком букмекерской конторе по заключенному пари. Ранее работодателем налогоплательщика был удержан и уплачен НДФЛ с 1000 руб. Таким образом, возникнет двойное налогообложение, если НДФЛ необходимо будет исчислить с 1100 руб.

Что признается доходом для целей исчисления НДФЛ: 1100 руб. или 100 руб.?

Вопрос: Согласно Письму Минфина России от 04.03.2013 N 03-02-07/1/6344 при наложении судебным приставом-исполнителем ареста на денежные средства должника, находящиеся в банке, в рамках исполнительного производства по взысканию платежей, списание которых в соответствии с п. 2 ст. 855 ГК РФ производится в пятую очередь, расчетные документы по перечислению платежей, относящихся к первой, второй, третьей и четвертой очередям, исполняются в первоочередном порядке по мере поступления денежных средств на счет клиента банка.

Правомерно ли то, что при наложении ареста, обеспечивающего требования исполнительного документа, относящегося к пятой очереди (при отсутствии денежных средств, свободных от ареста судебного пристава-исполнителя), в случае выставления к счету должника требований, очередность исполнения которых отнесена гражданским законодательством к первой, второй, третьей и четвертой очередям, данные требования должны быть исполнены за счет денежных средств, на которые наложен арест, без снятия ареста?

Вопрос: Физлица-потребители получают от ответчиков по решениям судов, мировым соглашениям и в порядке досудебного урегулирования спора следующие виды выплат по делам о защите прав потребителей:

- возврат стоимости товара, работы, услуги (в том числе предоплаты за товар, работу, услугу);

- возврат сумм незаконных комиссий по кредитным договорам (за ведение ссудного счета, выдачу кредита, обслуживание кредита и пр.);

- возмещение убытков (например, проценты по кредиту при расторжении договора купли-продажи, если кредит был взят на покупку товара);

- компенсация морального вреда;

- неустойка за нарушение сроков удовлетворения требований потребителей;

- проценты за пользование чужими денежными средствами по ст. 395 ГК РФ;

- штраф за несоблюдение добровольного порядка удовлетворения требований потребителей по ч. 6 ст. 13 Закона РФ от 07.02.1992 N 2300-1 "О защите прав потребителей" (согласно Постановлению Пленума Верховного Суда РФ от 28.06.2012 N 17 такие штрафы взыскиваются в пользу потребителя);

- возмещение судебных расходов (на оплату услуг представителя, на проведение судебной экспертизы, на оформление нотариальной доверенности и др.);

- возврат части страховой премии за страхование от несчастных случаев при досрочном погашении кредитного договора.

Облагаются ли НДФЛ указанные суммы выплат? Если да, то на основании каких норм законодательства?

Обязано ли физлицо уплачивать НДФЛ с указанных доходов самостоятельно или его удерживает и уплачивает ответчик (юрлицо, индивидуальный предприниматель) как налоговый агент?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет УСН по нескольким видам предпринимательской деятельности. В 2013 г. он перешел на ПСН в отношении одного вида деятельности (сдачи в аренду нежилых помещений) и получил патент со сроком действия с 01.03.2013 по 31.12.2013, в отношении остальных видов деятельности он продолжает применять УСН.

ИП не оплатил 1/3 стоимости патента в срок, установленный п. 2 ст. 346.51 НК РФ, и утратил право на применение ПСН (пп. 3 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

Согласно п. 6 ст. 346.45 НК РФ в данном случае налогоплательщик считается перешедшим на общий режим налогообложения. Глава 26.2 НК РФ не предусматривает одновременное применение налогоплательщиком УСН и ОСН.

Какую систему налогообложения следует применять в данном случае: ОСН или УСН?

Вопрос: О возмещении суммы НДС на основании уточненной налоговой декларации, представленной налогоплательщиком по истечении трехлетнего срока, если эта сумма НДС ранее была заявлена в уточненной налоговой декларации, представленной в пределах установленного трехлетнего срока.

Вопрос: В соответствии с разъяснениями налогового органа ИП вправе уменьшать сумму налога, уплачиваемого при применении УСН с объектом налогообложения "доходы", на сумму страховых взносов начиная с IV квартала 2013 г. при условии уплаты взносов в ПФР и ФФОМС до IV квартала 2013 г. При этом если сумма страховых взносов за 2013 г. окажется выше суммы налога, подлежащего уплате за IV квартал 2013 г., то оставшиеся излишки ИП может переносить на 2014 г. и, соответственно, уменьшать сумму налога за 2014 г. на указанные излишки.

ИП считает, что он вправе уменьшать сумму налога, уплачиваемого при применении УСН, с I квартала 2013 г. ежеквартально при условии предварительной уплаты страховых взносов в ПФР и ФФОМС до уплаты налога за соответствующий квартал 2013 г. в пропорциональной сумме.

В каком именно порядке ИП вправе уменьшить сумму налога, уплачиваемого при применении УСН, на сумму страховых взносов, а также с какого квартала 2013 г. он вправе применять такой порядок?

Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", сдает помещения в аренду. По договору аренды текущий ремонт обязан делать арендатор. Арендатор ремонт не сделал и выехал из помещения.

Арендодатель сделал ремонт помещения за собственные денежные средства и обратился в суд с требованием возместить произведенные им затраты на ремонт и иные судебные издержки. Суд в полном объеме удовлетворил требования истца.

На основании решения суда арендатор перечислил на расчетный счет арендодателя денежные средства, в том числе: возмещение произведенных затрат на ремонт; возмещение расходов на представителя (юриста); возмещение расходов на судебную экспертизу состояния помещения; возмещение госпошлины за предоставление выписки из ЕГРЮЛ в отношении ответчика; возмещение госпошлины за обращение в суд.

Учитываются ли такие выплаты при исчислении налога, уплачиваемого арендодателем в связи с применением УСН?