Законодательство

Вопрос: Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль списать дебиторскую задолженность, обеспеченную поручительством третьих лиц, в составе внереализационных расходов, учитывая, что исполнительное производство в отношении поручителей к этому моменту не окончено, если:

- истек срок исковой давности в отношении задолженности основного должника;

- ликвидирован основной должник;

- получено постановление об окончании исполнительного производства в отношении основного должника по основаниям п. 2 ст. 266 НК РФ?

Вопрос: Налогоплательщик в 2005 г., согласно договору долевого участия в строительстве жилого дома, полностью оплатил стоимость квартиры. Застройщик обанкротился. Создали ТСЖ и достроили дом в 2010 г. за дополнительно собранные средства. В 2011 г. суд признал право собственности на квартиру за налогоплательщиком. В 2012 г. квартира продана. Квартира - в собственности менее 3-х лет.

Правомерно ли в целях исчисления НДФЛ при определении фактических расходов на квартиру проиндексировать их на уровень инфляции?

Вопрос: Налогоплательщик купил квартиру в сентябре 2011 г., а в апреле 2013 г. продал эту квартиру за ту же сумму. Должен ли налогоплательщик уплачивать НДФЛ?

Вопрос: ИП применяет УСН (объект налогообложения - "доходы") и осуществляет вид деятельности "Сдача внаем собственного недвижимого имущества" (код по ОКВЭД - 70.2). ИП продал квартиру, принадлежащую ему на праве собственности более 3 лет. Ранее квартира сдавалась в аренду и использовалась в предпринимательской деятельности, на момент продажи квартира не сдавалась в аренду и не использовалась в предпринимательской деятельности.

Облагаются ли денежные средства, полученные от продажи квартиры, налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН, или же указанные денежные средства освобождаются от налогообложения НДФЛ в соответствии со ст. 217 НК РФ?

Вопрос: ООО перешла доля уставного капитала в размере 75% на основании заявления о выходе из состава участников ООО. Вышедшему участнику выплачена действительная стоимость его доли в течение трех месяцев. Впоследствии доля вышедшего участника продана третьему лицу.

В соответствии с пп. 2.1 п. 1 ст. 268 НК РФ при реализации имущественных прав (долей, паев) налогоплательщик вправе уменьшить доходы от такой операции на цену приобретения данных имущественных прав (долей, паев) и на сумму расходов, связанных с их приобретением и реализацией.

Вправе ли ООО в целях исчисления налога на прибыль уменьшить доход от реализации доли выбывшего участника третьему лицу на сумму выплаченной действительной стоимости доли?

Вопрос: Организация судится со своим подрядчиком (одновременно происходит несколько судебных процессов по нескольким искам). Судебные решения ни по одному из процессов еще не вступили в законную силу. При судебном производстве организация пользуется услугами юридической фирмы. Согласно условиям договора юридическая фирма ежемесячно выставляет акты на оказанные услуги.

Может ли организация включить расходы на услуги юридической фирмы (адвокатов) в состав внереализационных расходов текущего периода и уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль, не дожидаясь вступления в законную силу решений суда?

Вопрос: Физлицо владеет 65% долей в ООО-1 непрерывно с 2008 г., что по данным бухгалтерского учета на 31.12.2012 составляет 23 400 000 руб. В 2013 г. физлицо планирует создать организацию с ограниченной ответственностью (резидента Швеции) и стать ее участником с долей также 65%. Организация создается с уставным капиталом 230 000 руб. На первом этапе физлицо приобретает (оплачивает) 65% долей шведской компании за 149 500 руб., на втором этапе организация - резидент Швеции увеличивает уставный капитал до 36 230 000 руб. Физлицо вносит дополнительный вклад в уставный капитал шведской организации в размере 23 400 000 руб., т.е. 65% от увеличения уставного капитала. В качестве оплаты дополнительного вклада физлицо вносит долю 65% в ООО-1.

Возникает ли объект налогообложения НДФЛ по при внесении физлицом в качестве дополнительного вклада в уставный капитал иностранной компании долей в ООО-1?

Вопрос: Физлицо приобрело квартиру в 2005 г. за счет собственных средств и получило имущественный налоговый вычет по НДФЛ в полном объеме. В 2013 г. физлицо купило вторую квартиру в ипотеку.

Согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ вычет предоставляется в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов. Согласно абз. 17 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ вычет предоставляется на полную сумму процентов по полученному кредиту (ипотеке).

Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в сумме процентов, уплаченных по ипотечному кредиту?

Вопрос: Организация является учредителем ООО, доля участия в котором составляет 100%.

В 1998 г. в уставный капитал ООО организация передала имущество стоимостью 3 532 600 руб., в том числе основные средства - 1 000 255 руб.

В 2011 г. совет директоров организации принял решение об уменьшении уставного капитала ООО на 1 000 255 руб., согласно которому возврату подлежали основные средства. При этом размер доли организации не изменился.

На момент возврата основных средств организация произвела оценку их рыночной стоимости, которая составила 3 253 412 руб.

Возникает ли у организации доход по налогу на прибыль в данном случае? Правомерно ли включать в налоговую базу по налогу на имущество организаций оценочную стоимость возвращенных основных средств?

Вопрос: В результате неисполнения обязательств по кредитному договору в срок заемщик-физлицо передал банку право пользования земельным участком по договору об отступном. В дальнейшем земельный участок был передан в аренду с целью получения дохода, а позднее данное право было реализовано с убытком.

В соответствии с п. 2 ст. 268 НК РФ если цена приобретения (создания) имущества с учетом расходов, связанных с его реализацией, превышает выручку от его реализации, разница между этими величинами признается убытком, учитываемым в целях налогообложения.

Вправе ли банк в целях налога на прибыль учесть убыток от реализации права пользования земельным участком, полученного по договору об отступном?

Вопрос: Российская организация - собственник судна (арендодатель) заключила договор бербоут-чартера с другой российской организацией (арендатором). Суда зарегистрированы в РМРС и используются только для международных перевозок.

По соглашению сторон ремонт судна для прохождения освидетельствования перед регистрацией судна в РМРС производится на территории РФ за счет арендодателя. За время ремонта арендатор не прекращает оплату по договору бербоут-чартера.

Вправе ли арендодатель при определении налоговой базы по налогу на прибыль доходы, полученные во время ремонта судна, расценивать как доходы от каботажных перевозок?

Облагаются ли налогом на прибыль доходы арендодателя за период нахождения судна, зарегистрированного в РМРС, на ремонте?

Облагаются ли налогом на прибыль доходы арендодателя за период нахождения судна, зарегистрированного в РМРС, на отстое в период зимних месяцев на территории РФ?

Вопрос: В соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные налогоплательщиком. При этом под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно учетной политике банк для учета НДС применяет положения п. 5 ст. 170 НК РФ, где предусмотрено право для банков включать в затраты, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль, суммы НДС, уплаченные поставщикам по приобретаемым товарам (работам, услугам). При этом вся сумма НДС, полученная по операциям, подлежащим налогообложению, уплачивается в бюджет.

Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия к вычету НДС при исчислении сумм этого налога, подлежащих уплате в бюджет.

Является ли счет-фактура подтверждающим документом для учета банком сумм НДС в расходах по налогу на прибыль, если банк применяет положения п. 5 ст. 170 НК РФ и не применяет налоговые вычеты по НДС?

Вопрос: Организация заключила на 5 лет договор добровольного страхования жизни с участием в дополнительном инвестиционном доходе в пользу работников с российской страховой организацией, имеющей лицензию, выданную в соответствии с законодательством РФ. Договор в течение этих пяти лет не предусматривает страховых выплат, в том числе в виде рент и (или) аннуитетов, за исключением страховых выплат в случаях смерти и (или) причинения вреда здоровью застрахованного лица.

Страховой взнос оплачен единовременно. В учете организации расходы в виде страховых взносов равномерно в течение срока действия договора пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде признавались в целях налога на прибыль в размере, не превышающем 12% от суммы расходов на оплату труда.

Через два года в условия договора были внесены изменения: в отношении отдельных застрахованных работников договор был расторгнут. Взносы работодателя по договору в отношении соответствующих работников, ранее включенные в состав расходов, признаны подлежащими налогообложению по налогу на прибыль с даты внесения изменений в условия договора.

По условию договора при расторжении (частичном расторжении) страхователю выплачиваются выкупная сумма в размере сформированного резерва на дату расторжения (изменения условий договора) и накопленный дополнительный инвестиционный доход.

Облагается ли налогом на прибыль полученная организацией выкупная сумма и дополнительный инвестиционный доход?

Вопрос: В Постановлении Президиума ВАС РФ от 11.09.2012 N 4357/12 указано, что выплаченные работнику денежные средства при направлении его в однодневную командировку представляют собой возмещение в установленном размере расходов работника, вызванных необходимостью выполнять трудовые функции вне места постоянной работы, и не могут быть признаны доходом (экономической выгодой) налогоплательщика-работника, подлежащим налогообложению НДФЛ.

Вправе ли организация учесть расходы, связанные с возмещением затрат, произведенных работником, находящимся в служебной однодневной командировке, в составе прочих расходов в целях налога на прибыль?

Вопрос: Об увеличении максимального размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода не более чем в 5 раз по видам деятельности, в отношении которых применяется ПСН, осуществляемым в городе с населением более 1 млн человек.

Вопрос: О налогообложении акцизами и НДС экспортируемых в соответствии с таможенной процедурой реэкспорта табачных изделий, произведенных российской организацией из давальческого сырья, ранее ввезенного на территорию РФ в соответствии с таможенной процедурой переработки на таможенной территории.

Вопрос: О применении ст. 105.3 НК РФ, устанавливающей общие положения о налогообложении в сделках между взаимозависимыми лицами, при определении налоговой базы, в частности, по НДС при реализации товаров (работ, услуг).

Вопрос: Физлицо приобретает квартиру у мужа и жены, которые продают свои доли (по 1/2) в праве собственности на квартиру по отдельным договорам купли-продажи. Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ, если оно представит в налоговый орган два договора купли-продажи и одно свидетельство о праве собственности на купленную квартиру?

Вопрос: ИП имеет патент на оказание в 2013 г. услуг по переводу с одного языка на другой (код 019753 ОКУН) в соответствии с Законом г. Москвы от 31.10.2012 N 53.

Вправе ли ИП в случае, если заказчиком услуг по переводу является организация, применять УСН, а в отношении оказания переводческих услуг физическим лицам применять ПСН?

Вопрос: Работы по модернизации ОС завершены в феврале 2013 г. В какой момент включать в расходы по налогу на прибыль амортизационную премию по модернизации ОС:

- в феврале 2013 г., т.е. на дату изменения первоначальной стоимости объекта ОС;

- в марте 2013 г., т.е. начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем, на который приходится дата изменения его первоначальной стоимости?