Законодательство

Вопрос: Организация-лизингодатель заключает договоры финансовой аренды с переходом права собственности по окончании срока лизинга. Предмет лизинга учитывается на балансе лизингодателя. Организация начисляет амортизацию линейным методом с повышающим коэффициентом 3.

Согласно п. 3 ст. 268 НК РФ полученный убыток включается в состав прочих расходов налогоплательщика равными долями в течение оставшегося срока полезного использования (далее - СПИ), определяемого как разница между СПИ этого имущества и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации.

Вправе ли организация при определении оставшегося СПИ применять абз. 2 п. 13 ст. 258 НК РФ и использовать сокращенный СПИ с учетом повышающего коэффициента 3, если у нее возник убыток при выкупе имущества лизингополучателем?

Обязательства по договору лизинга нарушены, и имущество изъято у лизингополучателя. Организация перевела изъятое амортизируемое имущество на консервацию до момента его реализации. Период консервации составляет более года. До момента реализации имущества амортизация не начисляется.

Вправе ли организация-лизингодатель для целей исчисления налога на прибыль использовать сокращенный СПИ с учетом применяемого повышающего коэффициента 3 на основании абз. 2 п. 13 ст. 258 НК РФ, то есть определить оставшийся СПИ как установленный СПИ согласно Классификации основных средств, утвержденной Правительством Российской Федерации, деленный на коэффициент 3, за вычетом фактического срока эксплуатации с даты передачи имущества в лизинг до момента изъятия?

Вопрос: Об учете для целей налога на прибыль технологических потерь углеводородного сырья и продуктов его переработки при производстве и (или) транспортировке в соответствии с нормативами технологических потерь.

Вопрос: О порядке налогообложения налогом на прибыль деятельности болгарской организации, осуществляемой через строительную площадку на территории РФ, если договор по возведению организацией жилых домов заключен на 2 года с последующим продлением; о налогообложении НДФЛ доходов, выплачиваемых болгарской организацией физлицам.

Вопрос: О применении НДС в отношении опытно-конструкторских работ, выполняемых белорусской организацией для российской организации.

Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов физлица, полученных от организации в натуральной форме в виде права безвозмездного пользования квартирой.

Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", приобрела основные средства стоимостью менее 40 тыс. руб.

В какой момент организация может учесть их стоимость в расходах для целей налога, уплачиваемого при применении УСН: после оплаты, принятия к учету и ввода в эксплуатацию или же после оплаты и принятия к учету в качестве материальных расходов (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ)?

Вопрос: Вправе ли налоговый орган проводить проверку кассовой дисциплины одновременно с выездной налоговой проверкой?

Вопрос: В соответствии с абз. 1 п. 9 ст. 78 НК РФ налоговый орган обязан сообщить в письменной форме налогоплательщику о принятом решении о зачете (возврате) или решении об отказе в осуществлении зачета (возврата).

Обязан ли другой государственный орган, например орган внутренних дел, сообщить плательщику о принятом решении о возврате госпошлины или решении об отказе в осуществлении возврата?

Вопрос: Работающий пенсионер продает квартиру, находившуюся в собственности менее 3 лет за 2 200 000 руб., и покупает другую квартиру за 1 700 000 руб.

Облагаются ли НДФЛ доходы от продажи квартиры в данном случае? Вправе ли пенсионер перенести остаток имущественного вычета по НДФЛ на предшествующие налоговые периоды (2010, 2011, 2012 гг.)?

Вопрос: Физлицо заключило договор купли-продажи транспортного средства, принадлежащего ему на праве собственности и зарегистрированного в установленном порядке.

Согласно договору ТС было передано новому собственнику на основании акта приема-передачи от 15 августа 2012 г. Физлицо не подало документы о снятии ТС с регистрационного учета.

Госавтоинспекция сняла ТС с регистрационного учета на основании заявления нового собственника в феврале 2013 г., о чем имеется отметка в паспорте ТС.

Обязанность по уплате транспортного налога за полный период 2012 г. была возложена на физлицо в полном размере.

Обязано ли физлицо уплачивать транспортный налог за 2012 г.?

Вопрос: Налогоплательщик работает за пределами РФ. Срок нахождения налогоплательщика за пределами РФ не превышает 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Российская организация выплачивает налогоплательщику зарплату.

Согласно ст. 228 НК РФ физические лица, выполняющие свои трудовые обязанности за пределами РФ, обязаны самостоятельно исчислять, уплачивать и декларировать НДФЛ.

Может ли российская организация исполнять обязанности налогового агента в отношении доходов, полученных налогоплательщиком от источников за пределами РФ, если она является налоговым агентом в отношении доходов, полученных им на территории РФ?

Вопрос: Какая ставка по НДФЛ подлежит применению в отношении компенсации, полученной физлицом, не являющимся на момент ее получения налоговым резидентом РФ, на основании заключенного с российским работодателем мирового соглашения в процессе рассмотрения судом общей юрисдикции иска о незаконном увольнении, взыскании неправомерно удержанной части заработной платы, платы за сверхурочную работу и работу в выходные и нерабочие праздничные дни, а также возмещении неполученного заработка?

Указанная компенсация была выплачена физлицу в мае 2013 г., а в соответствии с мировым соглашением, утвержденным судом, последним днем работы физлица стороны договорились считать 30 сентября 2012 г. Физлицо осуществляло трудовую деятельность у указанного работодателя в период с декабря 2011 г. в качестве высококвалифицированного специалиста в местности, приравненной к районам Крайнего Севера.

Подлежит ли применению абз. 8 п. 3 ст. 217 НК РФ в части освобождения от налогообложения НДФЛ той части полученной физлицом компенсации, которая не превышает шестикратный размер среднего месячного заработка физлица у указанного работодателя?

Вопрос: Организация занимается грузоперевозками скоропортящихся грузов. По трудовому договору работа водителей-экспедиторов носит разъездной характер. На основании локального нормативного акта - Положения о размерах и порядке возмещения расходов, связанных со служебными поездками работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, организация выплачивает компенсацию в виде суточных водителям-экспедиторам. Размер суточных установлен в рублях за каждый километр пробега автомобиля. Начисление суточных производится один раз в месяц дифференцированно в разрезе каждого водителя. Основанием для начисления суточных являются данные по пробегу путевых листов за месяц. Перечень должностей, которым производятся указанные выплаты, а также порядок расчета суточных в зависимости от пробега установлены вышеуказанным Положением.

С учетом норм ст. 168.1 ТК РФ, п. 3 ст. 217 НК РФ компенсационные выплаты в виде суточных, размер которых зависит от пробега автомобиля, водителям-экспедиторам, работа которых носит разъездной характер, утвержденные локальным актом организации, не подлежат налогообложению НДФЛ.

Правомерно ли это?

Вопрос: О предоставлении федеральным казенным предприятиям субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной собственности РФ, а также об операциях, связанных с осуществлением указанных капитальных вложений, которые подлежат отражению в смете доходов и расходов федерального казенного предприятия.

Вопрос: О порядке перехода на ОСН или УСН в случае превышения налогоплательщиком ЕНВД ограничений по физическим показателям.

Вопрос: Об освобождении от уплаты авансового платежа акциза при представлении в налоговый орган банковской гарантии, если в результате потерь, допущенных в процессе транспортировки, хранения и перемещения этилового спирта, сумма акциза, подлежащая уплате по реализованной алкогольной продукции, оказалась меньше суммы, указанной в банковской гарантии.

Вопрос: О налогообложении НДФЛ пенсии, выплачиваемой физлицу по договору негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному организацией с негосударственным пенсионным фондом, и об отсутствии оснований для налогообложения НДФЛ сумм пенсионных взносов по договору.

Вопрос: О порядке уплаты налогов индивидуальным предпринимателем, применяющим ПСН и ЕНВД, в случае утраты им права на применение ПСН.

Вопрос: О налоговой ставке по НДС, применяемой в отношении транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых российской организацией, не являющейся перевозчиком на железнодорожном транспорте, при организации перевозки импортных товаров по территории РФ автомобильным и железнодорожным транспортом.

Вопрос: Об оформлении комиссионерами, применяющими УСН, счетов-фактур, применяемых при расчетах по НДС, по товарам (работам, услугам), реализуемым (приобретаемым) ими от своего лица.