Законодательство

Вопрос: Об отсутствии оснований для получения социального налогового вычета по НДФЛ по расходам на обучение сына в автошколе, если договор на обучение и квитанции об оплате оформлены на имя сына налогоплательщика.

Вопрос: Управляющая организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". По договорам управления многоквартирными домами управляющая организация принимает на себя обязательства за вознаграждение совершать от имени и за счет собственника помещения все необходимые юридические и фактические действия, направленные на предоставление коммунальных и иных услуг. Управляющая организация выполняет посредническую функцию: по поручению и на затраты собственника помещения закупает для него коммунальные ресурсы у ресурсоснабжающих организаций посредством заключения договоров на предоставление коммунальных услуг. Управляющая организация принимает на свой расчетный счет платежи от населения за коммунальные услуги и перечисляет эти платежи ресурсоснабжающим организациям. В распоряжении управляющей организации не остается какой-либо прибыли.

В договоре о поставке коммунальных услуг, заключенном между управляющей организацией и ресурсоснабжающими организациями, имеется пункт, согласно которому размер вознаграждения управляющей организации за услуги населению, сбор платежей от населения по договору составляет 3% от перечисленной суммы.

Что учитывается в доходах при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН: платежи за коммунальные услуги или только размер вознаграждения?

Вопрос: Согласно п. 2 ст. 86 НК РФ банки обязаны выдавать налоговым органам справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Налоговые органы могут запросить в банке вышеуказанную информацию в отношении физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, на основании запроса уполномоченного органа иностранного государства в случаях, предусмотренных международными договорами РФ.

В настоящее время налоговые органы имеют возможность направить в банки запросы в электронном виде в соответствии с Описанием форматов сообщений, используемых при электронном обмене между банками (филиалами банков), учреждениями Банка России и налоговыми органами (Описание форматов "Налог") (Версия 1.1._ 20.10.2011), или на бумажном носителе:

- по формам, установленным Приказом ФНС России от 25.07.2012 N ММВ-7-2/518@;

- по формам, рекомендованным ФНС России в Письме от 29.12.2012 N АС-4-2/22680 "Об информации о вкладах (депозитах) с 1 января 2013 года";

- в произвольной форме.

При определении статуса клиента, в отношении которого получен запрос налогового органа (индивидуального предпринимателя и/или физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем), банк руководствуется наименованием поля "ФИОИП" (Ф.И.О. индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса) запроса в электронном виде или информацией в бланке запроса на бумажном носителе в подстрочнике поля, предназначенного для указания Ф.И.О. клиента, по которому запрашивается информация.

В настоящее время налоговые органы запрашивают в электронном виде или на бумажном носителе информацию по счетам индивидуальных предпринимателей, в том числе и по счетам 40817 и/или 423, открытым им как физическим лицам.

В мотивировочной части запросов налоговых органов указывается то, что запрос информации производится в соответствии с п. п. 2 и 4 ст. 86 НК РФ в рамках истребования документов о проверяемом налогоплательщике или информации о конкретных сделках при проведении мероприятий налогового контроля в порядке ст. 93.1 НК РФ. Указание на необходимость предоставления информации в связи с запросом уполномоченного органа иностранного государства отсутствует.

Должен ли банк предоставлять информацию по счетам 40817, 423, открытым индивидуальному предпринимателю как физическому лицу, при получении запроса налогового органа в отношении индивидуального предпринимателя?

Вопрос: О применении вычета суммы НДС, исчисленной с предоплаты, в случае уменьшения стоимости отгруженных товаров (работ, услуг).

Вопрос: О применении вычета по НДС в случае, если счет-фактура выставлен продавцом в одном налоговом периоде, а получен покупателем в следующем налоговом периоде.

Вопрос: О налогообложении налогом на прибыль вариационной маржи по фьючерсным контрактам, базовым активом которых выступают индексы валют, выплачиваемой иностранной организации российским банком, выступающим в качестве брокера.

Вопрос: О налогообложении налогом на прибыль сумм, полученных акционером (участником) от уменьшения уставного капитала хозяйственного общества.

Вопрос: О моменте определения налоговой базы по НДС при экспорте российской организацией товаров на территорию Республики Беларусь.

Вопрос: О применении налоговых ставок по налогу на имущество организаций и налогу на прибыль организацией - резидентом ОЭЗ в Калининградской области, включенной в единый реестр резидентов ОЭЗ в 2006 г.

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения п. 2.1 ст. 154 гл. 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ в отношении премий, выплачиваемых продавцом товаров их покупателю-физлицу, приобретающему товары в розничной торговле.

Вопрос: О налогообложении налогом на прибыль процентов по долговым обязательствам, выплачиваемых люксембургской организации.

Вопрос: О подготовке и представлении документации относительно конкретной сделки (группы однородных сделок) для обоснования метода ценообразования.

Вопрос: Об исполнении расчетных документов клиента банка по оплате труда при наличии у банка решения о приостановлении операций по счету и отсутствии поручений налогового органа на перечисление налогов (пеней и штрафов) в бюджетную систему РФ, а также платежных документов на списание денежных средств в счет уплаты платежей, относящихся к первой и второй очереди.

Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов в виде дополнительного материального обеспечения, полученных спортсменами Новосибирской области и их тренерами.

Вопрос: Об исполнении банком расчетных документов по оплате труда работников клиента при наличии у банка решения о приостановлении операций по счетам клиента и отсутствии поручения о перечислении налога (пеней, штрафов) в бюджет; об ответственности банка в случае исполнения поручений налогоплательщика при наличии решения о приостановлении операций по его счетам; о письмах Минфина России, содержащих разъяснения по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах.

Вопрос: Организация получила грант для создания среды исследовательского взаимодействия школьников всего мира. Для достижения целей своей деятельности организация заключает гражданско-правовые договоры с физлицами - резидентами иностранных государств.

В соответствии с договорами физлица оказывают организации различные услуги (редактирование и перевод текстов, продвижение сайта организации в иностранных государствах и др.). Фактически услуги оказываются физлицами на территории иностранных государств, резидентами которых они являются.

По мнению организации, физлица - нерезиденты РФ оказывают услуги российской организации за пределами РФ, вследствие чего доходы указанных лиц не подпадают под действие пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ.

Обязана ли российская организация исчислять, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с доходов, выплачиваемых физлицам - нерезидентам РФ за оказание услуг за пределами РФ?

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения ставки НДС в размере 10% в отношении медицинских изделий, на которые отсутствуют регистрационные свидетельства, в том числе по причинам истечения срока действия регистрационного удостоверения и незавершенности процедуры перерегистрации.

Вопрос: О порядке учета в составе внереализационных доходов (расходов) по налогу на прибыль сумм процентов по договорам займа.

Вопрос: Об уплате госпошлины за госрегистрацию договора уступки (переуступки) права долгосрочной аренды земельного участка из земель сельскохозяйственного назначения юридическим лицом физическому лицу.

Вопрос: О порядке уплаты госпошлины за действия уполномоченных органов, связанные с переоформлением лицензии.