Законодательство

Вопрос: ИП, совмещающий УСН (объект - "доходы") и систему налогообложения в виде ЕНВД, ведет раздельный учет в соответствии с п. 7 ст. 346.26 НК РФ. Труд работников используется только в деятельности, облагаемой ЕНВД. ИП уплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование и в размере 1% от дохода, превышающего 300 тыс. руб.

Согласно пп. 6 п. 9 ст. 430 НК РФ для плательщиков, применяющих более одного режима налогообложения, облагаемые доходы от деятельности суммируются. Поскольку предпринимательская деятельность при совмещении УСН и уплаты ЕНВД не предусматривает вычет расходов, то ИП рассчитывает налог со всей выручки.

Из ответа, полученного от налогового органа, следует, что на основании п. 8 ст. 346.18 НК РФ ИП не имеет права распределять страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении специальных налоговых режимов. Также в ответе указано, что ИП неправомерно вычитает из авансовых платежей по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, страховые взносы за себя.

В соответствии с Письмом Минфина России от 07.12.2015 N 03-11-09/71357 страховые взносы, уплачиваемые ИП в ПФР в размере 1 процента от дохода, превысившего 300 тыс. руб. за календарный год, относятся к страховым взносам, уплачиваемым в фиксированном размере. Таким образом, все уплаченные ИП страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование и в размере 1% от дохода, превысившего 300 тыс. руб., относятся к страховым взносам в фиксированном размере.

Вправе ли ИП на основании абз. 6 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ уменьшить сумму налога на все уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование и в размере 1% от дохода, превысившего 300 тыс. руб.?

Вопрос: О документах для получения социального вычета по НДФЛ на лечение в случае оплаты части стоимости медицинских услуг страховой организацией в рамках ДМС.

Вопрос: О применении ПСН при оказании услуг по оформлению интерьера жилого помещения и услуг художественного оформления.

Вопрос: О представлении ИП - налоговым агентом по НДФЛ сведений о доходах физлиц при применении УСН и ЕНВД.

Вопрос: О получении стандартного вычета по НДФЛ на двоих детей от совместного брака.

Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ при продаже квартиры, а также уменьшении в целях НДФЛ доходов от продажи на расходы на риелторские услуги.

Вопрос: Об уменьшении налога при УСН (объект – «доходы») на страховые взносы и сумму погашенной задолженности по ним ИП, не производящим выплаты физлицам.

Вопрос: Об уменьшении ЕНВД на страховые взносы, исчисленные за предыдущие налоговые периоды, но уплаченные в текущем налоговом периоде.

Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ при покупке жилья у взаимозависимого лица за счет целевого займа (кредита).

Вопрос: Об уплате НДФЛ с доходов, полученных физлицом в размере МРОТ.

Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении земельного участка, на котором расположен жилой дом.

Вопрос: Об НДФЛ при получении дохода в иностранной валюте.

Вопрос: Об акцизах на нефтепродукты, полученные в процессе смешения.

Вопрос: О счетах в банках, по которым налоговые органы вправе принимать решения о приостановлении операций.

Вопрос: О налоге на имущество физлиц в отношении объектов культурного наследия, находящихся в собственности ИП.

Вопрос: Об НДФЛ при продаже унаследованной супругом квартиры.

Вопрос: Об НДФЛ при продаже нескольких объектов недвижимости в одном налоговом периоде.

Вопрос: О применении ККТ и получении ИП, уплачивающими ЕНВД и налог при ПСН, вычетов на приобретение ККТ.

Вопрос: О дополнительных тарифах страховых взносов на ОПС с выплат физлицам, занятым на работах с осужденными в качестве рабочих (служащих) учреждения, исполняющего уголовные наказания в виде лишения свободы.

Вопрос: О ставке по НДФЛ и предложении по ее повышению.