Законодательство

Вопрос: Организация оплачивает расходы по найму жилых помещений за работников организации из других регионов на время их нахождения в командировке, за иностранных работников организации на время их переезда и обустройства, за работников фирм-подрядчиков в соответствии с договорами. 1. Облагаются ли указанные суммы НДФЛ? 2. Облагаются ли они ЕСН?

Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", учитывать в составе доходов просроченную кредиторскую задолженность (свыше трех лет)?

Вопрос: Организация осуществляет операции с акциями, не обращающимися на ОРЦБ. Уставный капитал эмитента состоит из обыкновенных и привилегированных акций с разным номиналом. Правомерно ли для целей исчисления налога на прибыль определять расчетную стоимость акций соответствующей категории исходя из доли стоимости чистых активов, приходящейся на данную категорию акций?

Вопрос: Вправе ли организация учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы, предусмотренные трудовым договором или положением об оплате труда, в виде доплаты до фактического заработка в случае временной утраты трудоспособности, в том числе в связи с беременностью и родами? Как для целей исчисления НДФЛ и ЕСН учитываются суммы указанных доплат?

Вопрос: Организация применяет регрессивную шкалу для расчета налогов, в связи с чем после достижения работником совокупного дохода 600 001 руб. организация за него платит только ЕСН в федеральный бюджет в размере 2% от дохода, превышающего 600 001 руб. Обязана ли организация в данном случае уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в ПФР в отношении выплат работнику, превышающих 600 000 руб.?

Вопрос: Физлицом 19.11.2007 продана за 2 150 000 руб. приватизированная 22.11.2006 трехкомнатная квартира, в которой с 15.01.1999 проживали и были зарегистрированы физлицо и члены его семьи. В день продажи указанной квартиры физлицом приобретена трехкомнатная квартира за 2 250 000 руб. в другом районе, для доплаты за которую был взят кредит в банке. Обязано ли физлицо уплатить НДФЛ при реализации квартиры?

Вопрос: О размере потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по оказываемым им услугам общественного питания в целях применения УСН на основе патента.

Вопрос: Статьей 8 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ изменены размеры предельной величины процентов, признаваемых расходом в целях исчисления налога на прибыль, при отсутствии долговых обязательств перед российскими организациями, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях. С какой даты предельная величина процентов, признаваемых расходом, принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,5 раза, - при оформлении долгового обязательства в рублях и равной 22% - по долговым обязательствам в иностранной валюте?

Вопрос: В соответствии с п. 2 ст. 214.1 НК РФ под финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные бумаги или фондовые индексы, рассчитываемые организаторами торговли на рынке ценных бумаг, в целях гл. 23 НК РФ понимаются фьючерсные и опционные биржевые сделки. Должен ли банк применять ст. 214.1 НК РФ при исчислении НДФЛ по фьючерсным и опционным биржевым сделкам, базисным активом по которым не являются ценные бумаги, а также по сделкам с внебиржевыми производными инструментами срочных сделок?

Вопрос: 1. Может ли индивидуальный предприниматель, оказывающий юридическому лицу услуги по перевозке грузов и уплачивающий ЕНВД, получать деньги в оплату выполненных услуг на банковскую карту или личный счет в банке? 2. Должен ли предприниматель сообщать в налоговый орган о получении банковской карты, открытии личного счета в банке?

Вопрос: Двумя гражданами получен кредит в размере 3 млн руб. в целях приобретения (в долевую собственность), ремонта и благоустройства квартиры. При этом квартира была приобретена за 1 млн руб. В каком порядке следует определять размер имущественного налогового вычета по НДФЛ в отношении суммы, направленной на погашение процентов по данному кредиту, в случае если банк-кредитор не ведет раздельный учет выданных гражданам денежных средств?

Вопрос: Материнская компания (ЗАО) получила денежные средства по договору займа от дочерней организации, уставный капитал которой состоит более чем на 80 процентов из акций ЗАО. Впоследствии между организациями было подписано соглашение о прощении основной суммы долга и суммы процентов по займу. Каков порядок исчисления налога на прибыль материнской компанией в указанной ситуации?

Вопрос: За участие в конкурсе на разработку месторождения, который организация выиграла, ею уплачен сбор. Он засчитывается в счет разового платежа за право пользования недрами. Лицензия не получена. Можно ли при исчислении налога на прибыль признать первый разовый платеж в составе прочих расходов на дату утверждения итогов конкурса; окончательный разовый платеж - в составе прочих расходов на дату получения лицензии?

Вопрос: ООО направляет работников в командировки за пределы РФ (сроком до 40 дней). Также данные работники оказывают услуги резидентам РФ на территории иностранных государств и РФ. В связи с этим некоторые из них теряют статус налогового резидента РФ по НДФЛ. Правомерно ли рассчитывать суммы оплаты труда пропорционально отработанному времени на территории РФ и за ее пределами для определения размера доходов, полученных от источников в РФ и от источников за пределами РФ? Если да, то освобождаются ли работники, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, от налогообложения дохода, полученного от источников за пределами РФ? Каким образом производится налогообложение доходов от источников в РФ, полученных с начала налогового периода?

Вопрос: 1. Физлицо в 2006 г. приобрело квартиру и воспользовалось правом на имущественный налоговый вычет по НДФЛ. В 2008 г. квартира была продана. Может ли физлицо получить оставшуюся сумму имущественного вычета после продажи квартиры? 2. Вправе ли физлицо при продаже 1/2 доли в праве собственности на квартиру уменьшить сумму облагаемых НДФЛ доходов на всю сумму расходов, связанных с приобретением квартиры?

Вопрос: О применении п. 2 ст. 10 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения при исчислении налога на прибыль.

Организация реализует игрушки для детей, неотъемлемой частью которых является компакт-диск с записанной на нем программой (игра, комплект). Каков порядок уплаты НДС в данном случае?

Какие условия необходимы для правомерного применения налоговых вычетов по НДС?

Организация-подрядчик заключила договор на выполнение работ по модификации программного обеспечения. Предметом указанного договора является передача экземпляров модифицированного программного обеспечения на материальных носителях, а также исключительного права на программное обеспечение. Каков порядок применения льготы по НДС, предусмотренной в пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ?

Вправе ли лизинговая компания в целях исчисления налога на прибыль применить норму, предусмотренную в п. 1.1 ст. 259 НК РФ, к стоимости имущества, приобретенного для передачи в лизинг, если данное имущество числится на балансе компании?