Законодательство

Вопрос: Общество, зарегистрированное по законодательству РФ, предоставило материнской организации, имеющей более 80 процентов его акций, денежные средства по договору займа. Общество намеревается простить основную сумму долга и проценты, причитающиеся за период действия договора. Как учесть данные денежные средства при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: В какой срок с момента составления акта камеральной или выездной налоговой проверки налоговый орган обязан вручить указанный акт лицу, в отношении которого данная налоговая проверка проводилась?

Вопрос: 1. Облагаются ли НДФЛ суммы страховых взносов, перечисленные банком в адрес страховых компаний по договорам добровольного медицинского страхования работников и членов их семей, а также пенсионеров - бывших работников банка? 2. В соответствии с трудовыми договорами работникам представительства за границей банк оплачивает расходы по медицинскому страхованию, медицинскому обслуживанию, включая членов их семей. Платеж осуществляется в стране пребывания со счета представительства. Учитываются ли суммы страховых взносов при исчислении НДФЛ? Является ли этот доход полученным от источников в РФ?

Вопрос: Статьей 8 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ изменены размеры предельной величины процентов, признаваемых расходом в целях исчисления налога на прибыль, при отсутствии долговых обязательств перед российскими организациями, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях. С какой даты предельная величина процентов, признаваемых расходом, принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,5 раза, - при оформлении долгового обязательства в рублях и равной 22% - по долговым обязательствам в иностранной валюте?

Вопрос: О порядке применения с 01.01.2009 положений п. 2 ст. 346.14 гл. 26.2 "УСН" НК РФ в связи с внесением соответствующих изменений в НК РФ Федеральным законом от 24.11.2008 N 208-ФЗ.

Вопрос: Признаются ли в целях исчисления НДФЛ доходом правопреемника умершего застрахованного лица (вкладчика) по договору негосударственного пенсионного обеспечения денежные средства в виде выкупной суммы, сформированной за счет взносов умершего застрахованного лица, учтенные на дату его смерти?

Вопрос: ООО направляет работников в командировки за пределы РФ (сроком до 40 дней). Также данные работники оказывают услуги резидентам РФ на территории иностранных государств и РФ. В связи с этим некоторые из них теряют статус налогового резидента РФ по НДФЛ. Правомерно ли рассчитывать суммы оплаты труда пропорционально отработанному времени на территории РФ и за ее пределами для определения размера доходов, полученных от источников в РФ и от источников за пределами РФ? Если да, то освобождаются ли работники, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, от налогообложения дохода, полученного от источников за пределами РФ? Каким образом производится налогообложение доходов от источников в РФ, полученных с начала налогового периода?

Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", учитывать в составе доходов просроченную кредиторскую задолженность (свыше трех лет)?

Вопрос: Материнская компания (ЗАО) получила денежные средства по договору займа от дочерней организации, уставный капитал которой состоит более чем на 80 процентов из акций ЗАО. Впоследствии между организациями было подписано соглашение о прощении основной суммы долга и суммы процентов по займу. Каков порядок исчисления налога на прибыль материнской компанией в указанной ситуации?

Вопрос: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения "доходы минус расходы"), заключила договор с банком на выпуск и обслуживание зарплатных пластиковых карт для ее работников. За выпуск и годовое обслуживание карт банк взимает комиссию. 1. Возникает ли у работников облагаемый НДФЛ доход? 2. Облагаются ли суммы комиссии взносами на обязательное пенсионное страхование?

Вопрос: Вправе ли банк прекратить начисление процентов по выданному кредиту в целях исчисления налога на прибыль с даты расторжения кредитного договора в одностороннем порядке по инициативе банка в соответствии с условиями договора или с даты принятия судом, в который обратился банк, решения о расторжении кредитного договора и о взыскании с заемщика задолженности по кредиту и процентам?

Вопрос: Организация по договору страхования ответственности директоров и должностных лиц выплатила страховую премию страховщику. По условиям договора конкретный перечень застрахованных лиц не определен и полная годовая премия указана без детализации на суммы, приходящиеся на каждое застрахованное лицо. Подлежат ли обложению НДФЛ выплаты по указанному договору страхования?

Вопрос: 1. Может ли индивидуальный предприниматель, оказывающий юридическому лицу услуги по перевозке грузов и уплачивающий ЕНВД, получать деньги в оплату выполненных услуг на банковскую карту или личный счет в банке? 2. Должен ли предприниматель сообщать в налоговый орган о получении банковской карты, открытии личного счета в банке?

Вопрос: Организация (АО) в 2006 - 2008 гг. получала дивиденды от долевого участия в других организациях. Свою чистую прибыль в 2006 - 2007 гг. она не распределяла. В 2008 г. принято решение о выплате дивидендов, в том числе за счет прибыли, полученной за 2006 - 2007 гг. Вправе ли организация при расчете налога на прибыль с доходов акционеров в виде дивидендов учитывать суммы дивидендов, полученных самой организацией в 2006 г.?

Вопрос: За участие в конкурсе на разработку месторождения, который организация выиграла, ею уплачен сбор. Он засчитывается в счет разового платежа за право пользования недрами. Лицензия не получена. Можно ли при исчислении налога на прибыль признать первый разовый платеж в составе прочих расходов на дату утверждения итогов конкурса; окончательный разовый платеж - в составе прочих расходов на дату получения лицензии?

Вопрос: 1. Учитываются ли при исчислении налога на прибыль расходы организации на оплату предоставляемых по коллективному договору дополнительных отпусков работникам, работающим в многосменном режиме? Начисляется ли ЕСН на указанные выплаты? 2. Учитываются ли при исчислении налога на прибыль расходы в виде предусмотренных коллективным договором компенсаций, выплачиваемых в повышенных размерах работникам при увольнении по сокращению численности или штата и в связи с выводом из эксплуатации производственных мощностей?

Организация реализует игрушки для детей, неотъемлемой частью которых является компакт-диск с записанной на нем программой (игра, комплект). Каков порядок уплаты НДС в данном случае?

Организация-подрядчик заключила договор на выполнение работ по модификации программного обеспечения. Предметом указанного договора является передача экземпляров модифицированного программного обеспечения на материальных носителях, а также исключительного права на программное обеспечение. Каков порядок применения льготы по НДС, предусмотренной в пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ?

Организация согласно трудовым договорам выплачивает своим работникам компенсации на питание и проезд к месту работы и обратно. Можно ли на эти расходы уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль? Начисляется ли на эти расходы ЕСН?

Вправе ли лизинговая компания в целях исчисления налога на прибыль применить норму, предусмотренную в п. 1.1 ст. 259 НК РФ, к стоимости имущества, приобретенного для передачи в лизинг, если данное имущество числится на балансе компании?