Законодательство

Вопрос: В IV квартале 2006 г. доход индивидуального предпринимателя, применяющего УСН, составил 21 млн руб. Предприниматель, руководствуясь Письмом Минфина России от 28.12.2005 N 03-11-02/85, не проиндексировал предельный доход на коэффициент-дефлятор и подал в налоговые органы заявление о переходе на общую систему налогообложения. 08.12.2006 Минфин России Письмом N 03-11-02/272 отменил свое предыдущее Письмо. Правомерны ли действия предпринимателя?

Вопрос: О формировании банком в целях исчисления налога на прибыль резерва по сомнительным долгам по дебиторской задолженности в виде комиссий, уплата которых предусмотрена условиями кредитных договоров.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель находится на общем режиме налогообложения. В каком размере он может отнести расходы на оплату труда по заключенным трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера на профессиональные вычеты при исчислении НДФЛ - уменьшая данные суммы на суммы НДФЛ или не уменьшая?

Вопрос: О порядке отражения в бухгалтерском учете поступающей от населения платы за коммунальные услуги и о включении в налоговую базу по НДС денежных средств, взимаемых управляющей компанией со своих квартиросъемщиков в оплату коммунальных услуг.

Вопрос: Организация привлекает на работу в головной офис, расположенный в Москве, работников филиалов из других регионов. В трудовых договорах предусмотрена обязанность организации по выплате приглашенным работникам денежных средств на обустройство (наем жилых помещений и первоначальный взнос по ипотечному кредиту). Выплата осуществляется единовременно на безвозмездной основе. В случае увольнения до истечения срока установленного срока в 5 лет работник обязан возместить всю сумму средств на обустройство без уплаты процентов. В каком размере учитываются средства на обустройство в составе расходов при исчислении налога на прибыль? Облагаются ли они ЕСН и НДФЛ?

Вопрос: Об изменении учетной политики в отношении объектов основных средств.

Вопрос: Вправе ли налоговые органы принимать решение о зачете (возврате) сумм излишне уплаченных налогов, пеней, штрафов при наличии у налогоплательщика задолженности по налоговым платежам, реструктурированной в соответствии с бюджетным законодательством РФ, если срок реструктуризации еще не истек?

Вопрос: 1. ОАО приобрело и передало в лизинг в 2008 г. компьютерную технику, относящуюся к третьей амортизационной группе, в отношении которой при расчете амортизации линейным методом в 2008 г. применялся повышающий коэффициент 3. Согласно договору финансовой аренды данное имущество учитывается на балансе ОАО. Вправе ли ОАО продолжать применять данный коэффициент в 2009 г. при расчете амортизации в целях исчисления налога на прибыль?2. Обязано ли ОАО применять в 2009 г. понижающий коэффициент 0,5 по легковым автомобилям стоимостью более 600 000 руб., приобретенным и введенным в эксплуатацию до 01.01.2009, в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, не имеющий наемных работников, является плательщиком ЕНВД. В III квартале 2008 г. он уплатил в Пенсионный фонд РФ страховые взносы на ОПС в виде фиксированного платежа за март и за II квартал 2008 г. Какую сумму вычетов можно принять к расчету ЕНВД за III квартал 2008 г.?

Вопрос: Лизинговая компания (ООО), доля участия в уставном капитале которой российского банка составляет 100%, получила кредиты от Международной финансовой корпорации и Европейского банка реконстукции и развития, доходы которых не облагаются налогами в соответствии с их особым статусом. Гарантом по кредитным обязательствам выступает французский банк, который является единственным учредителем российского банка (материнской организации). Признается ли задолженность по кредитам контролируемой для целей определения размера процентов, учитываемых в расходах при исчислении налога на прибыль? Каков порядок расчета собственного капитала для ООО?

Вопрос: Организация-лизингодатель учитывает объекты лизинга на счете 03 "Доходные вложения в материальные ценности". Вправе ли организация включать в состав расходов в целях исчисления налога на прибыль расходы на капитальные вложения в размере не более 10 процентов первоначальной стоимости оборудования, приобретенного для передачи в лизинг, в соответствии с п. 1.1 ст. 259 НК РФ?

Вопрос: Об оформлении счетов-фактур как основания для вычета или возмещения сумм НДС.

Вопрос: Об отсутствии оснований для включения в состав расходов (доходов) сумм произведенных налогоплательщиком авансовых платежей в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), а также сумм авансовых платежей, возвращенных поставщиками товаров (работ, услуг), для целей исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН.

Вопрос: О зачете сумм излишне уплаченного земельного налога; о пересмотре неправильно произведенного налогообложения; о начислении пеней при перерасчете суммы земельного налога за прошедшие периоды в связи с получением сведений органа кадастрового учета о технических ошибках, допущенных при формировании и ведении государственного кадастра недвижимости, и о привлечении к налоговой ответственности.

Вопрос: Об отсутствии обязанности организации представлять налоговую декларацию по акцизам по обособленным подразделениям, в случае если по месту их нахождения в отчетном налоговом периоде операции, признаваемые объектом налогообложения акцизами, не совершались.

Вопрос: О возможности зачета сумм излишне уплаченных налогов, сборов, пеней и штрафов, по которым истек срок подачи налогоплательщиком заявления о зачете (возврате) в счет погашения недоимки (задолженности по пеням и штрафам), возможность принудительного взыскания которой утрачена в силу истечения сроков, а также о списании указанных сумм.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН (объект налогообложения - доходы), заключил договор добровольного страхования с Пенсионным фондом РФ. Вправе ли он уменьшать налогооблагаемую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, на суммы соответствующих пенсионных взносов?

Вопрос: Признается ли доходом заказчика в смысле п. 2 ст. 248 НК РФ право на использование для собственных нужд программы для ЭВМ, переданное исполнителем согласно договору на разработку программного обеспечения на условиях безвозмездной простой (неисключительной) лицензии, в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Военнослужащий с ноября 2006 г. по ноябрь 2007 г. находился в командировке за пределами РФ. С денежного довольствия, начисленного по месту службы и по месту командировки, был удержан НДФЛ. Полагая, что он не является налоговым резидентом и суммы довольствия являются доходами от источников за пределами РФ, военнослужащий обратился с заявлением о возврате налога. Правомерны ли его действия?

Вопрос: О порядке исчисления и уплаты транспортного налога физическими лицами, в том числе при использовании мототехники менее года.