Законодательство

Вопрос: Физическое лицо получило у работодателя беспроцентный заем и израсходовало его на приобретение жилья. В 2008 г. физическое лицо полностью получило имущественный налоговый вычет по НДФЛ. Освобождаются ли от налогообложения НДФЛ суммы материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование займом, в 2009 г. и последующих годах до полного погашения займа?

Вопрос: Каков порядок установления на 2009 г. величины предельного размера доходов, ограничивающей право перехода налогоплательщиков на УСН, а также величины предельного размера доходов, ограничивающей право налогоплательщиков на применение УСН?

Вопрос: ООО (инвестор-застройщик) арендует земельный участок под строительство объекта недвижимости, которое будет осуществляться в течение нескольких налоговых периодов. Для проведения строительства ООО получило от учредителя - иностранной организации и других юридических лиц заемные средства, за пользование которыми ежемесячно начисляет проценты. Доходов в период строительства нет. Каков порядок учета расходов в виде процентов по договору займа в течение всего срока строительства при исчислении налога на прибыль, а также имеется ли возможность включения этих процентов в стоимость амортизируемого основного средства, построенного на заемные средства?

Вопрос: Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ приостановлено действие абз. 4 п. 1 ст. 269 НК РФ. Статьей 8 Закона N 224-ФЗ установлено, что в период приостановления действия абз. 4 п. 1 ст. 269 НК РФ при отсутствии долговых обязательств перед российскими организациями, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях, предельная величина процентов, признаваемых расходом (включая проценты и суммовые разницы по обязательствам, выраженным в условных денежных единицах по установленному соглашением сторон курсу условных денежных единиц), принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,5 раза, - при оформлении долгового обязательства в рублях и равной 22% - по долговым обязательствам в иностранной валюте. При этом из текста статьи исключена фраза "а также по выбору налогоплательщика". Данные изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 сентября 2008 г., и могут ухудшить положение налогоплательщика. В связи с этим вправе ли банк принимать предельную величину процентов, признаваемых расходом в целях исчисления налога на прибыль, равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,5 раза, по долговым обязательствам в рублях и 22% по долговым обязательствам в валюте, при наличии долговых обязательств перед российскими организациями, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях?

Вопрос: Физическое лицо намеревается обменять принадлежащее ему на праве собственности недвижимое имущество (квартиру) на другую квартиру с доплатой или без таковой. Обязано ли физическое лицо уплатить НДФЛ при передаче недвижимого имущества по договору мены? Каков порядок определения размера имущественного налогового вычета в указанном случае?

Вопрос: О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль расходов в виде разовых платежей за пользование недрами, выплачиваемых на основании лицензий, полученных по результатам аукционов на получение права пользования недрами.

Вопрос: Индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН (объект налогообложения - доходы за вычетом расходов), в 2008 г. приобретены по импортному контракту товары для последующей реализации и уплачена сумма таможенных платежей при их ввозе в РФ. При этом товары будут оплачены поставщику в 2009 г., также в 2009 г. планируется их реализация предпринимателем. В какой момент учитывать расходы, связанные с приобретением указанных товаров, в целях налогообложения?

Вопрос: Физлицом 19.11.2007 продана за 2 150 000 руб. приватизированная 22.11.2006 трехкомнатная квартира, в которой с 15.01.1999 проживали и были зарегистрированы физлицо и члены его семьи. В день продажи указанной квартиры физлицом приобретена трехкомнатная квартира за 2 250 000 руб. в другом районе, для доплаты за которую был взят кредит в банке. Обязано ли физлицо уплатить НДФЛ при реализации квартиры?

Вопрос: Организация осуществляет операции с акциями, не обращающимися на ОРЦБ. Уставный капитал эмитента состоит из обыкновенных и привилегированных акций с разным номиналом. Правомерно ли для целей исчисления налога на прибыль определять расчетную стоимость акций соответствующей категории исходя из доли стоимости чистых активов, приходящейся на данную категорию акций?

Вопрос: Об определении предельной величины процентов по долговым обязательствам, признаваемых расходом в целях исчисления налога на прибыль.

Вопрос: Подлежит ли переводу на ЕНВД деятельность организации по оказанию платных услуг физическим лицам по экспресс-зарядке мобильных телефонов (аккумуляторов мобильных телефонах) посредством стационарных аппаратов, размещаемых в торговых залах магазинов, кафе, ресторанах, вокзалах и иных общественных местах?

Вопрос: Вправе ли организация учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы, предусмотренные трудовым договором или положением об оплате труда, в виде доплаты до фактического заработка в случае временной утраты трудоспособности, в том числе в связи с беременностью и родами? Как для целей исчисления НДФЛ и ЕСН учитываются суммы указанных доплат?

Вопрос: О применении НДС при выполнении работ (оказании услуг) по переработке товаров, помещенных под таможенный режим переработки на таможенной территории.

Вопрос: В июне 2006 г. организация получила кредит. При этом у нее отсутствуют долговые обязательства перед российскими организациями, выданные в том же квартале на сопоставимых условиях. В октябре 2008 г. была повышена процентная ставка по кредиту. Вправе ли организация применять положения ст. 8 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ при определении предельного размера процентов, учитываемых в расходах при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: ООО направляет работников в командировки за пределы РФ (сроком до 40 дней). Также данные работники оказывают услуги резидентам РФ на территории иностранных государств и РФ. В связи с этим некоторые из них теряют статус налогового резидента РФ по НДФЛ. Правомерно ли рассчитывать суммы оплаты труда пропорционально отработанному времени на территории РФ и за ее пределами для определения размера доходов, полученных от источников в РФ и от источников за пределами РФ? Если да, то освобождаются ли работники, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, от налогообложения дохода, полученного от источников за пределами РФ? Каким образом производится налогообложение доходов от источников в РФ, полученных с начала налогового периода?

Вопрос: Организация по договору страхования ответственности директоров и должностных лиц выплатила страховую премию страховщику. По условиям договора конкретный перечень застрахованных лиц не определен и полная годовая премия указана без детализации на суммы, приходящиеся на каждое застрахованное лицо. Подлежат ли обложению НДФЛ выплаты по указанному договору страхования?

Вопрос: Подлежит ли переводу на уплату ЕНВД с 1 января 2009 г. предпринимательская деятельность по размещению наружной рекламы на щитах, расположенных на ограждениях объектов строительства, ремонта, реконструкции, а также других временных ограждениях?

Вопрос: Является ли организация-работодатель налоговым агентом по удержанию и перечислению НДФЛ при уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии работников в сумме более 12 000 руб. в год на каждого работника?

Вопрос: О применении п. 2 ст. 10 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения при исчислении налога на прибыль.

Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", учитывать в составе доходов просроченную кредиторскую задолженность (свыше трех лет)?