Законодательство

Вопрос: В 2003 г. заключен договор на изготовление и поставку телесериала и предоставление прав на его использование. Заказчик выплачивает изготовителю определенную сумму на создание произведения, заказчику же предоставляется исключительное право на его использование, переработку, дублирование, перезапись и т.д. Является ли в целях исчисления налога на прибыль данное исключительное право нематериальным активом?

Вопрос: Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть расходы в виде страховых взносов по договорам страхования гражданской ответственности, которая может наступить в случае причинения вреда вследствие недостатков работ, оказывающих влияние на безопасность объектов капитального строительства?

Вопрос: О применении НДС при выполнении работ (оказании услуг) по переработке товаров, помещенных под таможенный режим переработки на таможенной территории.

Вопрос: 1. Учитываются ли при исчислении налога на прибыль расходы организации на оплату предоставляемых по коллективному договору дополнительных отпусков работникам, работающим в многосменном режиме? Начисляется ли ЕСН на указанные выплаты? 2. Учитываются ли при исчислении налога на прибыль расходы в виде предусмотренных коллективным договором компенсаций, выплачиваемых в повышенных размерах работникам при увольнении по сокращению численности или штата и в связи с выводом из эксплуатации производственных мощностей?

Вопрос: Организация выплачивает работникам денежные премии за эффективный добросовестный труд, высокие профессиональные достижения и стабильные производственные показатели. Данные выплаты предусмотрены локальными нормативными актами, коллективным договором и трудовыми договорами. 1. Учитываются ли данные выплаты в расходах при исчислении налога на прибыль? 2. Облагаются ли они ЕСН?

Вопрос: Акционерное общество по результатам первого квартала и полугодия 2008 г. приняло решение о выплате и выплатило дивиденды своим акционерам - юридическим лицам по размещенным акциям. По итогам года размер выплаченных промежуточных дивидендов оказался больше чистой прибыли, полученной акционерным обществом. Признается ли полученная разница доходом акционеров в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Организация в течение года неоднократно направляет работников в командировки за пределы РФ. Срок каждой командировки составляет примерно 40 дней. За пределами РФ работники другого дохода не имеют. По какой ставке следует начислять НДФЛ на суммы среднего заработка, сохраняемого за работником на время командировок?

Вопрос: О представлении налоговой декларации организацией, перешедшей на УСН.

Вопрос: Российская организация привлекает для осуществления своей деятельности иностранную рабочую силу - граждан СНГ, с которыми при приеме на работу заключается срочный трудовой договор. Следует ли начислять страховые взносы на ОПС и учитывать их в целях исчисления ЕСН в случае, если данные иностранные граждане имеют статус временно пребывающих на территории РФ? Обязана ли организация регистрировать данных лиц в органах ПФР?

Вопрос: Организация по договору страхования ответственности директоров и должностных лиц выплатила страховую премию страховщику. По условиям договора конкретный перечень застрахованных лиц не определен и полная годовая премия указана без детализации на суммы, приходящиеся на каждое застрахованное лицо. Подлежат ли обложению НДФЛ выплаты по указанному договору страхования?

Вопрос: Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль учитывать расходы, связанные с получением бессрочных регистрационных удостоверений на импортную медицинскую продукцию, единовременно или организация должна распределять такие расходы равными долями в течение самостоятельно установленного срока?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель имеет в собственности часть нежилых помещений в многоквартирном жилом доме, используемых в предпринимательской деятельности. Правоустанавливающие документы на земельный участок, на котором расположен дом, отсутствуют. В выписке из государственного земельного кадастра указаны площадь и кадастровая стоимость данного земельного участка и отмечено, что границы земельного участка не установлены в соответствии с требованиями законодательства, площадь ориентировочная, сведения о границах не позволяют однозначно определить участок в качестве объекта недвижимости, подлежащего передаче по сделке, сведения об участке подлежат уточнению при межевании. С какого момента при таких обстоятельствах предприниматель обязан уплатить земельный налог?

Вопрос: Учредители ОАО, применяющего ЕСХН, приняли решение о преобразовании ОАО в ЗАО. Вправе ли акционерное общество после изменения его типа продолжить применение данного специального налогового режима?

Вопрос: Организация (АО) в 2006 - 2008 гг. получала дивиденды от долевого участия в других организациях. Свою чистую прибыль в 2006 - 2007 гг. она не распределяла. В 2008 г. принято решение о выплате дивидендов, в том числе за счет прибыли, полученной за 2006 - 2007 гг. Вправе ли организация при расчете налога на прибыль с доходов акционеров в виде дивидендов учитывать суммы дивидендов, полученных самой организацией в 2006 г.?

Вопрос: Подлежит ли переводу на уплату ЕНВД с 1 января 2009 г. предпринимательская деятельность по размещению наружной рекламы на щитах, расположенных на ограждениях объектов строительства, ремонта, реконструкции, а также других временных ограждениях?

Вопрос: Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль учесть в составе расходов суммы выходных пособий, выплачиваемых при расторжении трудового договора по соглашению сторон, размер которых установлен трудовым договором (дополнительным соглашением к трудовому договору)?

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении долей в квартире в пользу третьих лиц.

Вопрос: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения "доходы минус расходы"), заключила договор с банком на выпуск и обслуживание зарплатных пластиковых карт для ее работников. За выпуск и годовое обслуживание карт банк взимает комиссию. 1. Возникает ли у работников облагаемый НДФЛ доход? 2. Облагаются ли суммы комиссии взносами на обязательное пенсионное страхование?

Вопрос: Работник ЗАО перешел на работу из головной организации в ее филиал, находящийся в другом субъекте РФ. Правомерно ли применять регрессивную шкалу ставок ЕСН к выплатам, производимым в пользу данного работника?

Вопрос: Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ приостановлено действие абз. 4 п. 1 ст. 269 НК РФ. Статьей 8 Закона N 224-ФЗ установлено, что в период приостановления действия абз. 4 п. 1 ст. 269 НК РФ при отсутствии долговых обязательств перед российскими организациями, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях, предельная величина процентов, признаваемых расходом (включая проценты и суммовые разницы по обязательствам, выраженным в условных денежных единицах по установленному соглашением сторон курсу условных денежных единиц), принимается равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,5 раза, - при оформлении долгового обязательства в рублях и равной 22% - по долговым обязательствам в иностранной валюте. При этом из текста статьи исключена фраза "а также по выбору налогоплательщика". Данные изменения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 сентября 2008 г., и могут ухудшить положение налогоплательщика. В связи с этим вправе ли банк принимать предельную величину процентов, признаваемых расходом в целях исчисления налога на прибыль, равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,5 раза, по долговым обязательствам в рублях и 22% по долговым обязательствам в валюте, при наличии долговых обязательств перед российскими организациями, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях?