Законодательство

Вопрос: В соответствии с п. 9 ст. 2 Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ организация в I квартале 2008 г. включила в налоговые вычеты по НДС суммы налога, предъявленные ей за приобретенный до 01.01.2006 товар, который она приняла на учет, но не оплатила. В 2007 г. обязательство по оплате этих товаров было переведено на другое лицо по договору перевода долга. Новый кредитор предоставил отсрочку по уплате долга, поэтому организация не погасила долг до 01.01.2008. Налоговый орган отказал в праве на вычет НДС в I квартале 2008 г., мотивируя это тем, что для применения нормы п. 9 ст. 2 Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ необходимо соблюдение условия, что у дебитора на 01.01.2008 должен быть тот же кредитор, который числился на 01.01.2006. Поскольку организацией был составлен договор перевода долга, право на вычет НДС у нее утеряно. Правомерно ли это?

Вопрос: О необходимости оформления индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, товарной накладной.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю на арендуемом торговом месте на рынке. Торговое место представляет собой конструкцию, где происходит выкладка и демонстрация товара. От остальной площади рынка торговое место отгораживает прилавок. Доступ покупателей в торговое место отсутствует. Согласно договору аренды площадь торгового места составляет 6 кв. м. В договоре аренды помимо площади самого торгового места также указана площадь проходов для покупателей, определенная путем распределения свободной площади рынка пропорционально площади каждого торгового места. Размер площади данного прохода превышает размер площади торгового места. Возникает ли у индивидуального предпринимателя обязанность при расчете суммы ЕНВД учитывать общую площадь торгового места с учетом переданной в аренду площади проходов для покупателей?

Вопрос: О представлении налоговой отчетности по ЕСН и отчетности по страховым взносам на ОПС в случае закрытия в феврале 2009 г. расчетных счетов отдельных филиалов ОАО и перехода организации в марте 2009 г. на централизованное исчисление и выплату заработной платы работникам данных филиалов.

Вопрос: Вправе ли организация единовременно включить в состав косвенных расходов в 2009 г. расходы на капитальные вложения в размере 30% от суммы капитальных вложений по объектам основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам, введенным в эксплуатацию в декабре 2008 г.?

Вопрос: Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль сформировать резерв по сомнительным долгам по договорам займа и договорам уступки права требования, если задолженность по указанным договорам не погашена в сроки, установленные договорами, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией?

Вопрос: Организация продает оптом и в розницу продукцию и товары народного потребления и имеет офис, в котором находятся образцы продаваемой продукции, прайс-листы и кассовый аппарат. Подлежит ли данная деятельность обложению ЕНВД?

Вопрос: Банк в целях расширения и сохранения клиентской базы, увеличения комиссионных доходов от оказания банковских услуг путем поощрения клиентов - физических лиц к осуществлению безналичных операций внедряет новые продукты на базе платежных систем Visa International и MasterCard International с использованием международных платежных карт Visa Classic, Visa Gold, Visa Platinum, MasterCard Gold. При этом держателям банковских продуктов "Золотая карта" или "Карта для путешественников" предоставляется услуга, воспользовавшись которой клиент Банка получает возможность в любой точке мира в круглосуточном режиме получить по телефону информацию о транспорте, гостиницах (бронирование мест), ресторанах, помощь при утрате документов и при организации ремонта и эвакуации автомобиля в дороге, бизнес-услуги (конференц-связь, аренда офисной техники, переводы документов), а также клиентам предоставляется программа поощрений, в рамках которой при условии оплаты товаров и услуг банковскими картами клиентам доступны скидки, подарки, акции от торгово-сервисных предприятий, участвующих в программе, либо у клиента имеется возможность накапливать премиальные мили и обменивать их на премиальные авиабилеты, билеты более высокого класса. Вправе ли Банк при исчислении налога на прибыль учесть в составе расходов затраты, связанные с внедрением данных продуктов?

Вопрос: Физическое лицо воспользовалось правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ при подаче декларации в 2003 г. в связи с приобретением в том же году однокомнатной квартиры. Вправе ли физическое лицо отказаться от использованного ранее имущественного вычета с целью повторного получения вычета при строительстве нового жилья?

Вопрос: Каков порядок налогового учета банком для целей исчисления налога на прибыль расходов в виде: 1) НДС, уплаченного в составе оплаты за предстоящее выполнение работ (предоставление услуг) авансом; 2) НДС, уплаченного в составе оплаты за предстоящее выполнение работ (предоставление услуг), расходы по которым отнесены на счета учета будущих периодов; 3) НДС, уплаченного банком в качестве налогового агента; 4) сумм иностранного налога, выделенного отдельной строкой в выставляемых иностранными организациями счетах; 5) НДС, уплаченного при приобретении товаров и при последующей передаче таких товаров в уставный капитал?

Вопрос: Об отсутствии оснований для выставления счетов-фактур по НДС покупателям авиабилетов агентом, реализующим эти билеты от имени принципала.

Вопрос: Организация разработала положение о командировочных расходах, в котором не устанавливает норм суточных, но включает пункт о компенсации всех документально подтвержденных и утвержденных руководством расходов, связанных с командировкой. Вправе ли организация с 01.01.2009 учесть указанные расходы при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: Основным видом деятельности благотворительного фонда, созданного в соответствии с Федеральным законом от 11.08.1995 N 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях", является оплата высокотехнологичного лечения, медицинского оборудования, изделий, медикаментов, услуг и средств реабилитации, ортопедических средств и других социально-бытовых услуг для детей, детей-инвалидов из социально незащищенных слоев населения и социальных учреждений. Фонд направляет полученные целевые средства в валюте в клиники, производителям лекарственных препаратов и оборудования. При неполном использовании эти средства возвращаются в фонд. Учитываются ли в составе доходов (расходов) при исчислении налога на прибыль курсовые разницы, возникшие при возврате средств, ранее перечисленных фондом в качестве предоплаты по контрактам на проведение лечения, а также от переоценки добровольных благотворительных взносов, поступивших на валютные счета фонда в пользу подопечных?

Вопрос: Физическое лицо воспользовалось правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в размере 450 000 руб. при декларировании доходов в 2005 г. при покупке квартиры. В 2009 г. физическое лицо приобрело еще квартиру. Имеет ли право физическое лицо получить имущественный вычет с разницы между 2 000 000 руб. и 450 000 руб.?

Вопрос: Об отсутствии оснований для предоставления налоговым агентам отсрочки или рассрочки по перечислению НДФЛ в бюджетную систему РФ.

Вопрос: О налогообложении НДС операций по безвозмездной передаче образцов бумаги для тестирования, осуществляемой российской организацией в рамках экспортного контракта с иностранным лицом, а также об отсутствии оснований для признания передачи образцов бумаги для тестирования иностранному лицу и их транспортировки расходами российской организации для целей исчисления налога на прибыль.

Вопрос: О начислении амортизации для целей исчисления налога на прибыль в отношении федерального имущества, имущества субъекта РФ или муниципального образования, закрепленного за унитарным предприятием на праве хозяйственного ведения, по остаточной стоимости данного имущества, отраженной предыдущим балансодержателем в акте приема-передачи основного средства.

Вопрос: О порядке применения лизингодателем для целей исчисления налога на прибыль амортизационной премии при осуществлении капитальных вложений в основные средства, являющиеся предметом лизинга.

Вопрос: О возможности организации обратиться в суд с иском о возврате из бюджета излишне уплаченной суммы налога на прибыль в случае пропуска срока для подачи заявления, предусмотренного п. 7 ст. 78 НК РФ.

Вопрос: 1. Организация получила часть основных средств (ОС) в ходе реорганизации и после госрегистрации применяла общий режим налогообложения. Затем перешла на УСН ("доходы минус расходы"). Включается ли в расходы остаточная стоимость этих ОС, используемых в деятельности? 2. Правомерно ли включить полностью в расходы затраты на приобретение ОС, сдача которого в аренду множественным арендаторам - основной вид деятельности организации?