Законодательство

Вопрос: 1. Банк заключил договор купли-продажи партии банкоматов. Поставщик обязуется продать оборудование и записать в память банкоматов программное обеспечение (ПО). По условиям договора банк вместе с приобретением банкомата приобретает право на использование этого ПО. При оплате стоимость приобретаемого права на использование ПО учитывается двумя способами: не выделяется или выделяется отдельно от стоимости банкомата. Вправе ли банк для целей исчисления налога на прибыль учитывать банкомат и установленное на нем ПО в качестве одного объекта амортизируемого имущества? 2. Банк приобретает исключительные права на объекты интеллектуальной собственности: рекламный ролик, программы для ЭВМ, сайт в сети Интернет. Указанные объекты являются нематериальными активами, стоимость которых погашается путем начисления амортизации в течение срока их полезного использования. При этом банк осуществляет модернизацию объектов, расходы на которую превышают 20 000 руб. Каков порядок учета данных расходов при исчислении налога на прибыль? 3. Банк в 2008 г. заключил с физическим лицом договор банковского вклада с условием выплаты процентов в 2009 г. по истечении срока его действия (без условия капитализации процентов). Ставка процента по указанному договору превышает ставку рефинансирования ЦБ РФ не более чем на 5%. Облагаются ли НДФЛ проценты по вкладу, начисленные в 2008 г., но выплаченные в 2009 г.? 4. Необходимо ли банку при приобретении процентных (купонных) долговых обязательств по цене ниже номинальной стоимости учитывать дисконт либо дисконт необходимо начислять только по долговым обязательствам, условиями выпуска которых предусматривается выплата дохода в виде дисконта конкретной величины? Следует ли при исчислении налога на прибыль распределять премию (превышение цены приобретения над номиналом) пропорционально сроку обращения долговой ценной бумаги и уменьшать доходы (купон), выплаченные эмитентом, на сумму процентных доходов (премии), входящих в стоимость приобретения? 5. Правомерно ли при применении п. 3 ст. 310 НК РФ в целях налога на прибыль использование банком данных справочника BIC directory в части подтверждения факта постоянного местонахождения иностранного банка, определения его банковского статуса и информационной системы Bloomberg для подтверждения банковского статуса иностранной организации?

Вопрос: О применении бюджетной классификации РФ в целях отражения расходов на приобретение услуг по установке водосчетчиков до 01.01.2008, а также в 2009 г.

Вопрос: Предоставляются ли физическим лицам, переселившимся из северных районов РФ, налоговые льготы по земельному налогу в отношении земельных участков, находящихся под многоквартирными жилыми домами, и прилегающих к домам территорий?

Вопрос: Об обязанности организации руководствоваться нормами ст. 318 НК РФ при самостоятельном определении в учетной политике перечня прямых расходов, связанных с производством товаров (выполнением работ, оказанием услуг), для целей исчисления налога на прибыль.

Вопрос: Организация осуществляет розничную торговлю комиссионными товарами (бытовой техникой) через магазин комиссионной торговли, открытый на арендованной нежилой площади. Подлежит ли переводу на уплату ЕНВД указанная деятельность организации?

Вопрос: О начислении амортизации для целей исчисления налога на прибыль в отношении федерального имущества, имущества субъекта РФ или муниципального образования, закрепленного за унитарным предприятием на праве хозяйственного ведения, по остаточной стоимости данного имущества, отраженной предыдущим балансодержателем в акте приема-передачи основного средства.

Вопрос: О праве государственного унитарного предприятия учесть в целях исчисления налога на прибыль расходы по выплате руководителю вознаграждения за результаты финансово-хозяйственной деятельности, производимого на основании трудового договора.

Вопрос: Вправе ли организация единовременно включить в состав косвенных расходов в 2009 г. расходы на капитальные вложения в размере 30% от суммы капитальных вложений по объектам основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам, введенным в эксплуатацию в декабре 2008 г.?

Вопрос: Вправе ли банк в период приостановления действия абз. 4 п. 1 ст. 269 НК РФ выбирать способ определения предельной величины процентов по долговым обязательствам в целях налога на прибыль: исходя из среднего уровня процентов, взимаемых по долговым обязательствам, выданным в том же квартале на сопоставимых условиях, или по ставке рефинансирования, увеличенной в 1,5 раза, - при оформлении обязательства в рублях и 22% - в иностранной валюте?

Вопрос: Физическое лицо воспользовалось правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ при подаче декларации в 2003 г. в связи с приобретением в том же году однокомнатной квартиры. Вправе ли физическое лицо отказаться от использованного ранее имущественного вычета с целью повторного получения вычета при строительстве нового жилья?

Вопрос: Основным видом деятельности благотворительного фонда, созданного в соответствии с Федеральным законом от 11.08.1995 N 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях", является оплата высокотехнологичного лечения, медицинского оборудования, изделий, медикаментов, услуг и средств реабилитации, ортопедических средств и других социально-бытовых услуг для детей, детей-инвалидов из социально незащищенных слоев населения и социальных учреждений. Фонд направляет полученные целевые средства в валюте в клиники, производителям лекарственных препаратов и оборудования. При неполном использовании эти средства возвращаются в фонд. Учитываются ли в составе доходов (расходов) при исчислении налога на прибыль курсовые разницы, возникшие при возврате средств, ранее перечисленных фондом в качестве предоплаты по контрактам на проведение лечения, а также от переоценки добровольных благотворительных взносов, поступивших на валютные счета фонда в пользу подопечных?

Вопрос: О возможности организации обратиться в суд с иском о возврате из бюджета излишне уплаченной суммы налога на прибыль в случае пропуска срока для подачи заявления, предусмотренного п. 7 ст. 78 НК РФ.

Вопрос: Об отсутствии оснований для предоставления налоговым агентам отсрочки или рассрочки по перечислению НДФЛ в бюджетную систему РФ.

Поправками предлагается не сразу сажать за неуплату налогов

Вопрос: О порядке утверждения бланка строгой отчетности "Квитанция на оплату топлива и услуг по его доставке" и об отсутствии оснований для применения указанного бланка при продаже топлива.

Вопрос: Организация в 2002 г. разместила облигации сроком на 10 лет, условиями выпуска которых изменение процентной ставки не предусмотрено. При определении предельной величины процентов, учитываемых в расходах по налогу на прибыль, организация применяла ставку рефинансирования на дату размещения облигаций. В каком порядке следует определять предельную величину процентов по данным облигациям, учитываемых в расходах по налогу на прибыль, в 2009 г.?

Вопрос: Каков порядок исчисления сроков вынесения налоговым органом решения в порядке п. 3 ст. 76 НК РФ при условии, что налоговым органом был установлен факт непредставления налоговой декларации в установленный срок?

Вопрос: Организация планирует предоставить беспроцентный заем другой организации. Увеличивает ли налоговую базу по налогу на прибыль материальная выгода, полученная заемщиком от пользования беспроцентным займом, учитывая, что порядок определения материальной выгоды и ее оценки при получении беспроцентного займа гл. 25 НК РФ не установлен?

Вопрос: ОАО является организацией оборонно-промышленного комплекса и исполнителем работ по государственному оборонному заказу. У организации возникла задолженность по уплате налогов и сборов в бюджет в связи с несвоевременными расчетами заказчика за выполненные работы по государственному контракту. Предусмотрено ли Налоговым кодексом РФ списание задолженности по уплате пеней, начисленных за несвоевременную уплату налогов и сборов в федеральный бюджет, а также предоставление налоговых льгот в случае задержки налогоплательщику оплаты выполненных им работ по государственному заказу? Каков порядок предоставления организации отсрочки или рассрочки по уплате налогов в указанном случае?

Вопрос: О применении ЕНВД при реализации товаров физическим лицам с их оплатой наличными денежными средствами и в безналичном порядке, а также об отсутствии оснований для применения ЕНВД при реализации товаров юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям по договору поставки.