Законодательство

Вопрос: ООО, применяющее метод начисления при исчислении налога на прибыль, приобрело по договору цессии от 15.02.2009 задолженность заемщика перед цедентом (заем) в размере 2 млн руб. За право требования ООО заплатило 1 млн руб. Дальнейшая переуступка права требования не предполагается, так как ожидается погашение долга заемщиком. В какой момент признаются доходы и расходы ООО в целях исчисления налога на прибыль? В каких случаях применяется п. 5 ст. 271 НК РФ?

Вопрос: Об отсутствии оснований для установления для традиционных экспортеров особого порядка возмещения НДС.

Вопрос: О повышении ставок акцизов на табачные изделия на период 2009 - 2011 гг.

Вопрос: О порядке исчисления и уплаты НДС в бюджет конкурсными управляющими, осуществляющими реализацию имущества должника.

Вопрос: В 2008 г. физическое лицо приобрело квартиру с привлечением ипотечного кредита. В целях применения имущественного налогового вычета по НДФЛ за 2008 г. на основании декларации оно заявляет только сумму процентов, фактически уплаченных при погашении кредита в 2008 г., а сумму расходов на приобретение квартиры желает перенести на следующий налоговый период (2009 г.). Правомерно ли это?

Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", в течение налогового периода стала участником договора простого товарищества. Каков порядок изменения организацией объекта налогообложения "доходы" на объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" в данном случае?

Вопрос: Представительство голландской компании в РФ осуществляет рекламную и маркетинговую деятельность, направленную на продвижение продукции компании в России. В связи с этим представительству в рекламных целях передается дорогостоящее демонстрационное оборудование, учитываемое им на балансе. По условиям учетной политики представительство использует линейный метод начисления амортизации основных средств. Однако передаваемое демонстрационное оборудование быстро устаревает и не подлежит дальнейшему использованию в связи с выпуском голландской компанией новых моделей той же продукции. Фактически срок полезного использования демонстрационного оборудования не превышает трех лет, а Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1, для данного вида основных средств установлены иные сроки полезного использования, в частности от трех до пяти лет. Вправе ли представительство в своей учетной политике в целях исчисления налога на прибыль установить срок полезного использования получаемых демонстрационных образцов, равный 36 месяцам?

Выдержки касательно измнений в договоры об избежании двойного налогообложения

Вопрос: Каков порядок применения положений ст. ст. 40 и 20 НК РФ при определении доходов, облагаемых НДФЛ, от оказания физическим лицом услуги по сдаче в аренду автомобиля юридическому лицу?

Вопрос: При заключении договора ипотеки банк оформляет залог, который удостоверяется закладной. В соответствии с пп. 9 п. 1 ст. 14 Федерального закона от 16.07.1998 N 102-ФЗ "Об ипотеке (залоге недвижимости)" закладная должна содержать подтвержденную заключением оценщика денежную оценку имущества, на которое установлена ипотека. Вправе ли банк учесть в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль в соответствии с пп. 40 п. 1 ст. 264 НК РФ затраты по оплате услуг независимых оценщиков по оценке имущества, предоставленного в залог?

Вопрос: Об использовании бланка строгой отчетности "Залоговый билет".

Вопрос: Будет ли российская организация, выплачивающая арендные платежи физическому лицу в соответствии с заключенным договором аренды нежилого помещения, признаваться налоговым агентом, обязанным удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с сумм таких выплат?

Вопрос: Банк осуществляет операции на ММВБ с расчетными (беспоставочными) фьючерсами, базисным активом по которым является иностранная валюта. Ежедневно при изменении цены фьючерсного контракта на ММВБ банк уплачивает ММВБ (или получает от ММВБ) вариационную маржу, рассчитываемую биржей по итогам торгов как разница между расчетными стоимостями контрактов за текущий день и за предыдущий день. По мнению банка, доходами и расходами банка в целях исчисления налога на прибыль от проведения операций на организованном рынке с беспоставочными фьючерсами, базисным активом которых является иностранная валюта, является вариационная маржа, рассчитываемая биржей по итогам торгов как разница между расчетными стоимостями контрактов за текущий день и за предыдущий день, а не по отношению к курсу иностранной валюты к рублю. Правомерна ли позиция банка?

Вопрос: Банк заключил договор с бюджетной организацией на оказание услуг по перечислению и выплате зарплаты посредством банковских карт. Договор заключался на аукционе, в котором принимали участие другие банки. Можно ли считать цены, сложившиеся в результате торгов на аукционе, согласно ст. 40 НК РФ, рыночными? Признается ли аукцион, проводимый в соответствии с требованиями Федеральных законов от 21.07.2005 N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд" и от 26.07.2006 N 135-ФЗ "О защите конкуренции", согласно ст. 40 НК РФ, рынком обращения услуг?

Вопрос: Каков порядок определения индивидуальным предпринимателем налоговой базы по НДФЛ по кассовому методу, в случае если товар был оплачен поставщику в декабре 2008 г., отгружен покупателю также в декабре 2008 г., а оплата за него поступила частями в январе и феврале 2009 г.?

Вопрос: Каков порядок исчисления НДФЛ по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым не являются ценные бумаги или фондовые индексы? Возможно ли применение положения гл. 25 НК РФ (ст. 304), предусматривающего определение налоговой базы по налогу на прибыль как разницы между суммами доходов по указанным сделкам со всеми базисными активами, причитающимися к получению за отчетный (налоговый) период, и суммами расходов по указанным сделкам со всеми базисными активами за отчетный (налоговый) период?

Вопрос: Об уплате ЕСН с выплат работнику недополученной заработной платы.

Вопрос: Вправе ли налоговый орган направлять налогоплательщику - физическому лицу уведомление об уплате транспортного налога до окончания налогового периода? Вправе ли налоговый орган самостоятельно изменять установленные законом сроки уплаты транспортного налога? Каковы порядок и сроки для перерасчета сумм налога, неправильно исчисленных налоговыми органами и подлежащих уплате налогоплательщиками на основании налоговых уведомлений? Возникает ли обязанность по уплате транспортного налога до получения налогового уведомления? Обязаны ли налоговые органы направлять налогоплательщикам документы о выявлении у них недоимки?

Вопрос: Организация осуществляет архитектурно-строительное проектирование и применяет УСН ("доходы минус расходы"). В целях исполнения Федерального закона от 22.07.2008 N 148-ФЗ организация, уплатив взносы в компенсационный фонд, взносы за страховку, членские взносы, стала членом некоммерческого партнерства, которое в будущем приобретет статус саморегулируемой организации. Учитываются ли при исчислении УСН данные расходы?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель на основании соответствующей лицензии осуществляет предпринимательскую деятельность по реализации лекарственных средств через аптеки, то есть частную фармацевтическую деятельность. Также в рамках указанной деятельности предприниматель отпускает населению и другую аптечную продукцию (изделия медицинского назначения, предметы личной гигиены, минеральную воду, лечебное, детское, диетическое питание). Вправе ли предприниматель применять УСН на основе патента в данной ситуации?