Законодательство

Вопрос: Общее собрание участников ООО приняло решение об увеличении уставного капитала на основании заявления третьего лица о принятии в общество и внесении вклада. Вклад в уставный капитал вносится денежными средствами. Номинальная стоимость доли, приобретаемой третьим лицом, меньше стоимости его вклада. Формирует ли образовавшаяся разница добавочный капитал и включается ли данная разница в налоговую базу при исчислении налога на прибыль?

В НК РФ нет прямого указания на необходимость увеличения внереализационных доходов того налогового периода, в котором истек срок исковой давности по кредиторской задолженности

Вопрос: ОАО со 100%-ным участием иностранного юридического лица намеревается провести уменьшение уставного капитала путем уменьшения номинальной стоимости акций в целях увеличения значения величины собственных средств. Возникает ли в данном случае у учредителя-нерезидента доход, подлежащий налогообложению налогом на прибыль?

Вопрос: Организация осуществляет оптовую и розничную торговлю строительными материалами и ведет раздельный учет. При получении предоплаты организация начисляет НДС независимо от того, опт это или розница, и при отгрузке принимает ранее исчисленный НДС к вычету. В Письме Минфина России от 22.01.2008 N 03-07-09/01 рассматривается вопрос начисления НДС с авансов при осуществлении оптовой и розничной торговли и о его вычете в момент отгрузки товара. Обязана ли организация исчислять НДС с сумм предоплаты за розничный товар в случае, если по данному виду деятельности она переведена на ЕНВД?

Вопрос: В 2008 г. организация закупала товары и услуги у контрагента. Поставка осуществлялась в течение длительного времени. Товар и услуги были оприходованы, счета-фактуры получены своевременно, и НДС был принят к возмещению и отражен в декларациях. В декабре 2008 г. кредиторская задолженность перед контрагентом была погашена собственными векселями. Так как НДС не был оплачен денежными средствами, он был восстановлен в декабре 2008 г. Правомерно ли в 2009 г. принять восстановленный НДС к возмещению по данным договорам в соответствии с Письмом ФНС от 23.03.2009 N ШС-22-3/215@?

Вопрос: Организацией заключен договор поставки, условием которого является предоставление покупателю скидки за достигнутый объем поставок в процентах от общей стоимости товара без учета НДС. Вправе ли организация-поставщик учесть данную скидку в составе расходов в целях исчисления налога на прибыль при условии, что в договоре поставки не определен товарооборот, от которого предоставляется данная скидка.

Вопрос: В соответствии с п. 2 ст. 76 НК РФ приостановление операций налогоплательщика-организации по его валютному счету в банке в случае, предусмотренном указанным пунктом, означает прекращение банком расходных операций по этому счету в пределах суммы в иностранной валюте, эквивалентной сумме в рублях, указанной в решении о приостановлении операций налогоплательщика-организации по счетам в банке, по курсу ЦБ РФ, установленному на дату начала действия приостановления операций по валютному счету указанного налогоплательщика. Что является датой начала действия приостановления?

Вопрос: Организация - собственник отдельных помещений в здании компенсирует расходы по оплате услуг по содержанию помещений общего пользования, оказываемых сторонней организацией, коммунальным услугам и электроэнергии собственнику помещений общего пользования и специального назначения. Вправе ли организация при этом принять к вычету НДС?

Вопрос: Организация по договору купли-продажи приобрела в рассрочку объект недвижимости (офисное здание). Здание принято к учету и введено в эксплуатацию. С какого момента организация вправе начислять амортизацию по объекту недвижимости для целей исчисления налога на прибыль?

При списании безнадежной дебиторской задолженности поставщика, который не произвел отгрузку в счет полученного аванса, у покупателя не возникает обязанности по начислению и уплате НДС

Вопрос: Организация металлургической отрасли в течение нескольких лет вывозила безвозвратные отходы магниевого производства на полигон для захоронения. В 2009 г. появилась возможность реализации отходов на сторону. Определить объем отходов на полигоне возможно только при фактической выборке из общей массы отходов. Каков порядок признания в целях исчисления налога на прибыль расходов при реализации отходов магниевого производства?

Вопрос: О возможности учета в целях исчисления налога на прибыль затрат арендатора на содержание (ремонт) столовой, обслуживающей работников организации и гостей арендаторов помещений, а также центра профилактики здоровья (здравпункта).

Свидетель признал, что давал ложные показания в силу полученных угроз от неизвестных лиц. Экспертиза подтвердила, что свидетель не подписывал документы

Вопрос: Организация-поставщик заключила договор поставки с сетью супермаркетов - покупателем, по условиям которого покупатель за определенную плату обязуется оказывать поставщику услуги, связанные с принятием товара, проверкой его количества и качества, информированием об объемах продаж. Вправе ли организация-поставщик учесть стоимость данных услуг в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль?

Вопрос: Организацией при инвентаризации были выявлены основные средства. Включается ли в первоначальную стоимость основных средств, выявленных при инвентаризации, стоимость услуг по их оценке в целях исчисления налога на прибыль? Правомерно ли начислять амортизационные отчисления исходя из первоначальной стоимости такого имущества, определяемой по правилам ст. 257 НК РФ?

Вопрос: Поставщик при отгрузке товаров (работ, услуг), облагаемых НДС, исчисляет НДС и выставляет счет-фактуру. Затем поставщик товаров (работ, услуг) заключает договор об уступке права требования долга, вытекающего из договора поставки. Возникает ли объект налогообложения по НДС при уступке права требования долга? Каков порядок определения налоговой базы при уступке первоначальным кредитором права требования дебиторской задолженности? Каков порядок оформления счетов-фактур в данном случае?

Вопрос: ООО арендует помещение по договору аренды, заключенному на срок 11 месяцев. Организацией за счет собственных средств и с согласия арендодателя произведены неотделимые улучшения арендованного помещения, стоимость которых не возмещается арендодателем. По истечении срока действия договора аренды организация с согласия арендодателя продолжает пользоваться арендуемым имуществом, а договор аренды возобновлен в порядке, предусмотренном гражданским законодательством, на неопределенный срок. Вправе ли организация продолжить начисление амортизации по произведенным улучшениям в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Физлицо в апреле 2008 г. приватизировало комнату площадью 17 кв. м в муниципальной коммунальной квартире в г. Волгограде в общую долевую собственность на себя и на ребенка в равных долях. Всего в квартире 8 комнат площадью по 13 и 17 кв. м. Правомерно ли в налоговом уведомлении на уплату налога на имущество физлиц за 2009 г. указан объект налогообложения - восьмикомнатная квартира?

Вопрос: В адрес банка налоговым органом направлен запрос о представлении выписки по операциям на счете организации-клиента в банке. В полученном запросе отсутствует информация о наличии решения о взыскании налога, о приостановлении операций или об отмене приостановления операций по счетам организации - клиента банка. В качестве основания в мотивировочной части указано истребование документов у организации. Должен ли налоговый орган при составлении запроса о представлении банком выписки по операциям на счете организации в обязательном порядке ссылаться на принятые им решения, указанные в абз. 3 п. 2 ст. 86 НК РФ, и (или) при направлении запроса в банк прикладывать вышеуказанные решения. Или истребование документов как мероприятие налогового контроля без вынесения решений, указанных в абз. 3 п. 2 ст. 86 НК РФ, на основании Приказа ФНС России от 05.12.2006 N САЭ-3-06/829@ является достаточным основанием для представления банком налоговому органу выписки по операциям на счете организации?

Вопрос: Подпунктом 1 п. 1 ст. 212 НК РФ предусмотрена прямая зависимость освобождения от уплаты НДФЛ доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах от того, имеет налогоплательщик право на имущественный налоговый вычет в соответствии пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ или нет, что ставит налогоплательщиков в заведомо неравное положение. Возможно ли внести изменения в пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ, исключив текст: "в случае, если налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ"? Подпунктом 1 п. 2 ст. 212 НК РФ предусмотрен регулятор, который можно назвать рыночным, по кредитам в рублях (ставка рефинансирования ЦБ РФ), при этом пп. 2 п. 2 ст. 212 по кредитам в валюте такой регулятор не предусмотрен, что нарушает права налогоплательщиков в части равенства с налогоплательщиками, использующими заемные средства в рублях. Возможно ли внести следующие изменения в пп. 2 п. 1 ст. 212 НК РФ: "превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в иностранной валюте, исчисленной исходя из годовой ставки LIBOR в соответствующей валюте, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора"?