Законодательство

Вопрос: Вправе ли организация, осуществляющая оптовую торговлю покупными товарами, в целях исчисления налога на прибыль учесть расходы по доставке покупных товаров до склада организации в стоимости указанных товаров?

Вопрос: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов), осуществляет оптовую торговлю. Оплата за товар поступает частями. Как следует учитывать в расходах стоимость товаров в указанном случае: частями (по мере поступления оплаты от покупателей) или только после того, как товар будет полностью оплачен?

Вопрос: Организация осуществляет оптовую и розничную торговлю строительными материалами и ведет раздельный учет. При получении предоплаты организация начисляет НДС независимо от того, опт это или розница, и при отгрузке принимает ранее исчисленный НДС к вычету. В Письме Минфина России от 22.01.2008 N 03-07-09/01 рассматривается вопрос начисления НДС с авансов при осуществлении оптовой и розничной торговли и о его вычете в момент отгрузки товара. Обязана ли организация исчислять НДС с сумм предоплаты за розничный товар в случае, если по данному виду деятельности она переведена на ЕНВД?

Вопрос: В октябре - декабре 2008 г. организации были оказаны услуги. Акт об оказании услуг и счет-фактура выставлены поставщиком в апреле 2009 г. В каком отчетном периоде организация вправе принять к вычету НДС, предъявленный поставщиком? Правомерно ли принять к вычету НДС по счетам-фактурам, заверенным факсимильной подписью руководителя, а также принять товары к учету на основании ТТН, заверенных факсимильной подписью руководителя?

Вопрос: На территории Московской области (далее - МО) организация имеет 6 филиалов и реализует инвестиционные проекты. Законом МО от 12.02.2009 N 10/2009-ОЗ введена льгота по налогу на прибыль для осуществляющих инвестиционную деятельность в форме капитальных вложений в объекты недвижимости инвесторов, зарегистрированных на территории МО и состоящих на учете в налоговых органах МО. Вправе ли субъект РФ установить такую льготу?

Вопрос: В соответствии с договором уступки права требования организацией приобретена задолженность по кредитному договору. В связи с неисполнением заемщиком по данному договору своих обязательств организация обратилась в суд с требованием о взыскании суммы основного долга, начисленных процентов, пеней и штрафа. При этом сам кредитный договор не был расторгнут. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль прекратить начисление процентов по кредитному договору, а также процентов за пользование чужими денежными средствами с даты принятия судом решения о взыскании соответствующих сумм с заемщика? Признаются ли безнадежной задолженностью суммы, не подлежащие взысканию на основании суда, в случае принятия судом решения о частичном удовлетворении требований кредитора?

Вопрос: ФГУП, являясь государственным посредником по экспорту (импорту) продукции, заключило с российским поставщиком (комитентом) договор комиссии, предусматривающий заключение контракта с иностранным покупателем на поставку на экспорт продукции. По условиям контракта оплата поставляемой продукции осуществляется иностранным покупателем встречными поставками сырой нефти. В целях получения денежных средств для расчетов с комитентом ФГУП заключило договор поручения с ООО на реализацию нефти. В связи с невыполнением ООО своих обязательств по договору поручения ФГУП произвело расчеты с комитентом за счет собственных средств, в результате чего образовалась задолженность ООО перед ФГУП в размере перечисленных средств. При проведении инвентаризации в декабре 2006 г. в связи с ликвидацией ООО задолженность была списана в расходы ФГУП. Учитывая, что по договору комиссии право на вознаграждение возникает у ФГУП с момента поступления на его счет денежных средств от реализации нефти, а также то, что названные средства не поступили, право на вознаграждение у ФГУП не возникло. Каков порядок применения НДС в отношении неоплаченных посреднических услуг в указанной ситуации?

Вопрос: Между организациями заключен договор лизинга транспортного средства, предусматривающий переход права собственности на него к лизингополучателю по окончании срока договора (три года). По условиям договора лизинговый платеж - 2,4 млн руб., балансовая стоимость имущества - 2,1 млн руб. По окончании срока договора остаточная стоимость имущества равна нулю. Сторонами договора определена выкупная стоимость имущества - 1,5 тыс руб. При проведении налоговой проверки лизингополучателя налоговым органом выкупная стоимость данного имущества пересчитана и увеличена до размера расходов лизингодателя на его приобретение (2,1 млн руб.), и, соответственно, лизингополучателю доначислен налог на прибыль за счет непринятия в расходы затрат на создание амортизируемого имущества. При этом налоговым органом не был привлечен независимый оценщик. Правомерно ли решение налогового органа?

Вопрос: Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть расходы в виде выплаты зарплаты и социальных отчислений членам аппарата Совета директоров на основании трудовых договоров, которые выполняют функции по обеспечению подготовки технико-экономической и управленческой информации о деятельности организации, в том числе для принятия решений по стратегическому развитию и управлению организацией?

Вопрос: Вправе ли организация при исчислении налога на прибыль отнести к расходам на оплату труда надбавки, предусмотренные районным регулированием оплаты труда, в размере, установленном трудовым законодательством РФ, а также действующими нормативными правовыми актами бывшего Союза ССР?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (учредитель организации), имеющий работников, заключает договоры гражданско-правового характера с данной организацией по оказанию услуг. Должна ли организация в данном случае начислять ЕСН за работников индивидуального предпринимателя?

Вопрос: Об уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с сумм денежной компенсации за несвоевременную выплату заработной платы организацией, применяющей УСН.

Вопрос: Российская организация планирует приобрести у кипрской компании, не осуществляющей деятельности в РФ через постоянное представительство, акции другой российской организации. Эмитент акций не имеет на балансе недвижимого имущества, 99% его активов состоят из долгосрочных финансовых вложений. Следует ли российской организации исполнить обязанности налогового агента по удержанию налога на прибыль с доходов, выплаченных кипрской компании?

Вопрос: Об отсутствии у налогоплательщиков ЕНВД возможности для корректировки значений коэффициента К2 в зависимости от фактического времени осуществления предпринимательской деятельности и о возможности учета при установлении значения коэффициента К2 таких особенностей ведения розничной торговли, как сезонность, режим работы, место осуществления деятельности.

Вопрос: Подпунктом 1 п. 1 ст. 212 НК РФ предусмотрена прямая зависимость освобождения от уплаты НДФЛ доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах от того, имеет налогоплательщик право на имущественный налоговый вычет в соответствии пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ или нет, что ставит налогоплательщиков в заведомо неравное положение. Возможно ли внести изменения в пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ, исключив текст: "в случае, если налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ"? Подпунктом 1 п. 2 ст. 212 НК РФ предусмотрен регулятор, который можно назвать рыночным, по кредитам в рублях (ставка рефинансирования ЦБ РФ), при этом пп. 2 п. 2 ст. 212 по кредитам в валюте такой регулятор не предусмотрен, что нарушает права налогоплательщиков в части равенства с налогоплательщиками, использующими заемные средства в рублях. Возможно ли внести следующие изменения в пп. 2 п. 1 ст. 212 НК РФ: "превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в иностранной валюте, исчисленной исходя из годовой ставки LIBOR в соответствующей валюте, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора"?

Вопрос: Обособленное подразделение А уполномочено головной организацией производить начисление заработной платы работникам обособленного подразделения Б. Вправе ли обособленное подразделение А при соответствии условиям, указанным в п. 8 ст. 243 НК РФ, исполнять обязанности организации по исчислению и уплате ЕСН, а также представлению расчетов и налоговых деклараций по месту своего нахождения в отношении выплат, начисленных в пользу работников обособленного подразделения Б?

Вопрос: Физическое лицо в 2007 г. приобрело квартиру по договору долевого участия. Основные платежи были произведены в 2007 г. Дом сдан в 2008 г. Акт приема-передачи квартиры оформлен в июле 2008 г. В 2007 и 2008 гг. физическое лицо заявило в декларациях по форме 3-НДФЛ имущественный налоговый вычет. ИФНС отказалась предоставить данный вычет за 2007 г. и предложила физическому лицу получить вычет в сумме 1 000 000 руб. Может ли физическое лицо претендовать на предоставление имущественного налогового вычета в размере 2 000 000 руб.? Возможно ли получение налогового вычета в 2007 г. в указанной ситуации?

Вопрос: О порядке оформления счетов-фактур в целях исчисления НДС при реализации организацией товаров через свои обособленные подразделения.

Вопрос: О возможности учета в целях исчисления налога на прибыль затрат арендатора на содержание (ремонт) столовой, обслуживающей работников организации и гостей арендаторов помещений, а также центра профилактики здоровья (здравпункта).

Вопрос: Организация металлургической отрасли в течение нескольких лет вывозила безвозвратные отходы магниевого производства на полигон для захоронения. В 2009 г. появилась возможность реализации отходов на сторону. Определить объем отходов на полигоне возможно только при фактической выборке из общей массы отходов. Каков порядок признания в целях исчисления налога на прибыль расходов при реализации отходов магниевого производства?