Законодательство

План финансирования в году предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний

Отчет по страховым взносам, добровольно уплачиваемым в Фонд социального страхования Российской Федерации отдельными категориями страхователей (форма-4а ФСС РФ)

Законопроект уточняет условия применения ставки НДС 0% по международным перевозкам

Законопроект о ратификации Протокола 14 Европейской конвенции

Законопроект о продлении приватизации до 2013 г.

Очередной законопроект о прогрессивной ставке НДФЛ

Новые правила исчисления НДФЛ для иностранцев

Вопрос: В Письме Минфина России от 18.11.2009 N 03-11-09/376 в части, касающейся налогообложения производства и реализации кислородных коктейлей, кислородные коктейли отнесены к фитопрепаратам.

Вопрос: Организация направляет работников для участия в мероприятиях по обеспечению исполнения воинской обязанности с сохранением за ними рабочего места и выплатой среднего заработка. Военный комиссариат, ссылаясь на Письмо Минфина России от 12.05.2008 N 03-04-08-02/13, при компенсации расходов по выплате среднего заработка отказывает в возмещении уплаченных с таких выплат сумм ЕСН. Уплачивается ли ЕСН при исчислении среднего заработка работников организации, привлекаемых к работе в аппарате усиления военных комиссариатов, за период участия в мероприятиях по обеспечению исполнения воинской обязанности?

Вопрос: Налогоплательщик - физическое лицо планирует после приобретения статуса индивидуального предпринимателя осуществлять предпринимательскую деятельность по реализации созданных им произведений живописи (картин) путем ознакомления покупателя с их фотоснимками на сайте интернет-магазина. Деятельность по их продаже будет осуществляться дистанционным способом. Относится ли данный вид деятельности к розничной торговле в целях применения ЕНВД?Вправе ли налогоплательщик осуществлять деятельность по реализации картин через интернет-сайт за пределами территории РФ, в случае если постановка на учет в налоговых органах в качестве индивидуального предпринимателя будет произведена по месту осуществления деятельности на территории РФ? Вправе ли налогоплательщик осуществлять деятельность по реализации картин через интернет-сайт без применения ККТ?

Вопрос: О порядке уплаты федеральным органом государственной охраны и подведомственными структурными подразделениями налога на имущество организаций, транспортного налога и земельного налога.

Вопрос: Для получения лицензии на розничную продажу алкогольной продукции организация затребовала у налогового органа справку об исполнении обязанности по уплате налогов. В 2009 г. налоговый орган выдал справку, согласно которой у организации имеется задолженность по налогам, пеням и штрафам. Однако данная задолженность возникла ранее 01.01.2006, организацией не признается и по состоянию на 01.01.2009 истекли все сроки для ее принудительного взыскания. Текущей задолженности у организации нет. Организация обратилась в налоговый орган с просьбой предоставить справку о состоянии расчетов без указания нереальных к взысканию сумм пеней и штрафов, но получила отказ. Вправе ли организация в такой ситуации получить в налоговом органе справку об отсутствии задолженности по уплате налогов, сборов пеней и штрафов с учетом Письма Минфина России от 15.12.2008 N 03-02-07/1-511?

Вопрос: Организация-застройщик, на основании договоров участия в долевом строительстве, заключенных в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2004 N 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации", привлекает денежные средства граждан и юридических лиц для строительства жилого микрорайона. В договорах участия в долевом строительстве цена договора разделена на возмещение затрат на создание объекта долевого строительства и вознаграждение за услуги застройщика. Средства, полученные в счет возмещения затрат на создание объекта долевого строительства, учитываются застройщиком как средства целевого финансирования. Соответственно, при определении налоговой базы по налогу на прибыль застройщик не учитывает в составе доходов средства, полученные от дольщиков в части возмещения затрат на создание объекта долевого строительства в соответствии с пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ. Расходы, произведенные за счет средств целевого финансирования, не уменьшают налогооблагаемую базу застройщика согласно п. 17 ст. 270 НК РФ. Застройщик ведет раздельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевого финансирования, и доходов (расходов), связанных с оказанием услуг застройщика. Застройщик ежегодно представляет в налоговый орган отчет об использовании средств целевого финансирования в составе декларации по налогу на прибыль. В целях минимизации риска обесценивания полученных от дольщиков средств целевого финансирования и их дальнейшего использования для создания объекта долевого строительства застройщик разместил временно свободные средства по договору депозитного вклада на депозитном счете в банке. Проценты по депозиту застройщик включает в налоговую базу по налогу на прибыль. По окончании договора с банком денежные средства будут возвращены на расчетный счет застройщика и использованы на создание объекта долевого строительства. Подавая налоговую декларацию по налогу на прибыль, застройщик не включил сумму средств, временно размещенных на депозитном счете, в состав налогооблагаемых доходов. Правомерна ли позиция застройщика?

Вопрос: Организация является официальным дилером по продаже автомобилей. Доставка автомобилей до склада организации осуществляется силами и за счет поставщика. Поставщик берет на себя ответственность за ущерб, нанесенный товару при перевозке. В случае обнаружения транспортных повреждений или хищения (недостачи) элементов комплектации организация ремонтирует автомобиль собственными силами и выставляет транспортную претензию и другие документы согласно договору в адрес поставщика. После соответствующей проверки претензия оплачивается поставщиком. Расценивается ли деятельность организации по устранению транспортных повреждений новых автомобилей, принадлежащих организации на праве собственности, как деятельность, связанная с оказанием услуг по ремонту, техобслуживанию и мойке автотранспортных средств, в отношении которой применяется система налогообложения в виде ЕНВД?

Вопрос: Основной деятельностью организации является производство и розничная продажа пончиков, булочек, вафель, тарталеток с начинкой, пирожков с начинками. Для этих целей организация арендовала в торговом центре площадь, возвела сооружение (производственно-торговую точку), разместила там оборудование для производства вышеуказанных изделий, наняла работников, которые занимаются производством продукции, а также кассира, который непосредственно реализует продукцию покупателям. Также организация реализует горячие напитки, изготавливаемыми из пакетированного чая и растворимого кофе, для их непосредственного потребления покупателями у торговой точки с производимыми изделиями. Никакими другими товарами организация через эту точку не торгует, зала обслуживания посетителей у торговой точки нет. Является ли организация плательщиком ЕНВД в указанной ситуации?

Вопрос: Отец физического лица с 2002 г. участвовал в долевом строительстве многоквартирного дома. В 2008 г. строительство завершилось. Отцу была выдана справка о том, что все взносы полностью внесены 30 декабря 2008 г., а регистрация права собственности на квартиру произошла в феврале 2009 г. Но в декабре 2008 г. отец вышел на пенсию, на данный момент у него нет никаких доходов кроме пенсии. Вправе ли он получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, учитывая, что фактически он был плательщиком НДФЛ в период строительства дома?

Вопрос: Организация, применяющая ЕНВД в отношении розничной торговли, а также уплачивающая налог на прибыль по оптовой торговле, получила скидки на медицинский товар в августе, ноябре и декабре 2007 г. Для целей исчисления налога на прибыль доходы приняты в доле выручки от реализации товаров. В учетной политике организация закрепила способ распределения доходов при смешанном режиме налогообложения. Соответственно, коэффициент, отражающий соотношение дохода от деятельности по реализации товаров, облагаемой ЕНВД, к общему объему дохода по всем видам деятельности без НДС рассчитывается в целом для организации ежемесячно с использованием формируемых нарастающим итогом данных. Доходы распределяются между видами деятельности ежемесячно нарастающим итогом с начала года. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль включать в состав внереализационных доходов скидки по медицинскому товару в проценте распределения?