Законодательство

Вопрос: Одним из акционеров ЗАО является резидент Федеративной Республики Германия, которому принадлежат 25% акций общества. ЗАО взяло процентный заем у резидента Швеции. Согласно п. 3 Протокола к Соглашению между РФ и ФРГ об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество от 29.05.1996 предусмотрено, что суммы процентов, которые выплачивает российская компания, в которой участвует резидент ФРГ, подлежат неограниченному вычету при определении налогооблагаемой прибыли в РФ независимо от того, выплачиваются эти суммы процентов банку или другому лицу, и независимо от сроков действия ссуды. В п. 3 Протокола к Соглашению не указано, что заимодавец должен быть резидентом Договаривающегося государства, а именно Германии. В этом же пункте установлено, что расходы на рекламу, понесенные российской организацией с немецким участием, подлежат неограниченному вычету для целей налогообложения налогом на прибыль. Имеет ли право ЗАО при расчете налога на прибыль неограниченно вычитать расходы в виде процентов по заключенному договору займа?

Вопрос: О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль выплат по листам нетрудоспособности, в том числе о правомерности учета после 01.01.2010 сумм фактически выплачиваемого работодателем пособия по временной нетрудоспособности, в случае если размер пособия, исчисленного согласно трудовому и (или) коллективному договору, превышает сумму, установленную на 2010 г. Федеральным законом от 25.11.2008 N 216-ФЗ.

Вопрос: Об освобождении от уплаты НДС в 2010 г. коммунальных услуг, оказываемых управляющими организациями, ТСЖ, жилищными кооперативами, а также работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, оказываемых управляющими организациями и ТСЖ; о невключении в налоговую базу по НДС денежных средств, полученных на формирование резерва на проведение текущего и капитального ремонта общего имущества в многоквартирном доме.

Вопрос: Организация (агент) в рамках заключенных агентских договоров за вознаграждение совершает от своего имени, но за счет и по поручению принципалов юридические и иные действия, связанные с организацией проведения ремонтных работ вагонов организаций-принципалов. Для выполнения своих обязательств по договорам организацией-агентом был заключен договор с ОАО "РЖД" на проведение ремонтных работ вагонов. В течение отчетного месяца ОАО "РЖД" в лице своих филиалов выставляет в адрес организации-агента акты и счета-фактуры по фактически выполненным работам, при этом общее число выставленных счетов-фактур достигает количества 50 - 70 штук по вагонам только одной организации-принципала, датированных разными числами в течение месяца (по факту выполнения работ). Организация-агент, в свою очередь, выставляет счета-фактуры ОАО "РЖД" по ремонтам организациям-принципалам в рамках действующих агентских договоров, указывая даты, соответствующие датам, указанным в счетах-фактурах ОАО "РЖД". Вправе ли организация-агент в данной ситуации выставлять организации-принципалу единый счет-фактуру по НДС за текущий месяц, датированный последним числом текущего месяца, с приложением к нему сводного реестра счетов-фактур, полученных от филиалов ОАО "РЖД", копии которых заверены должным образом в обязательном порядке?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность в сфере общественного питания через столовую, находящуюся в здании школы, с площадью зала обслуживания посетителей более 150 кв. м и применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". В 2009 г. приобретен грузовой автомобиль для доставки закупленных продуктов в столовую. Правомерно ли учитывать в составе расходов при исчислении налога стоимость автомобиля, а также расходы на его содержание (ГСМ, запчасти, ремонт)? Обязан ли предприниматель уплачивать транспортный налог?

Вопрос: ООО приняло решение реализовать свою долю в уставном капитале банка третьему лицу. В связи с этим обществом был заключен договор со сторонней оценочной организацией на выполнение работ по оценке рыночной стоимости доли. Рыночная стоимость доли по оценке оказалась ниже ее номинальной (балансовой) стоимости. ООО реализовало долю третьему лицу по стоимости, указанной в оценке. Вправе ли общество уменьшить доход от реализации доли на цену ее приобретения и стоимость проведенной оценки? Уменьшает ли полученный убыток налогооблагаемую базу по налогу на прибыль?

Вопрос: В 2004 г. организация (арендатор) заключила договор аренды помещений сроком на 10 лет. Данные помещения были административно-бытового назначения, а осуществление организацией производственной деятельности требовало проведения реконструкции. Договором предусмотрено право арендатора производить за свой счет и с письменного согласия арендодателя капитальный ремонт, реконструкцию, переоборудование и перепланировку помещения. Произведенные неотделимые улучшения передаются арендодателю безвозмездно. В 2004 г. арендатором получено письменное согласие на переоборудование и перепланировку арендованных помещений для организации производства лекарственных средств. В 2009 г. получено разрешение мэрии города на реконструкцию арендуемых помещений. Однако фактически работы по реконструкции начались в 2004 г. Вправе ли арендатор принять расходы, произведенные с 2004 г. по 2009 г., в составе капитальных вложений в целях налога на прибыль?

Вопрос: Об отсутствии оснований для обложения налогом на прибыль доходов от международных автоперевозок, осуществляемых иностранной компанией - резидентом ФРГ, не имеющей постоянного представительства на территории РФ.

Вопрос: Физическое лицо является вкладчиком по договору банковского вклада "до востребования". По договору банк осуществляет принятие, хранение и выдачу денежных средств вкладчику по первому требованию и не удерживает при этом никаких сумм комиссии. Возникает ли у вкладчика в соответствии со ст. 211 НК РФ доход в натуральной форме в виде безвозмездно полученной услуги, подлежащий налогообложению НДФЛ?

Вопрос: ООО, занимающееся оптовой торговлей запчастями к автомобилям, начало реализовывать их за наличный расчет физическим лицам. Для осуществления торговли арендуется производственная база, на территории которой находятся отдельно стоящие здания офиса и складского помещения, имеющие один и тот же почтовый адрес. Офисное помещение, в соответствии с экспликацией, состоит из нескольких комнат, в одной из которых происходят ознакомление покупателей с выставленными на стендах образцами, изучение прайс-листов, а в другой - оформление документов как юридическим, так и физическим лицам, а также прием наличных денежных средств, установлен кассовый аппарат. Помимо кассового чека, организация выдает покупателям - физическим лицам расходную накладную произвольной формы и счет-фактуру с выделенными суммами НДС. Кроме того, в помещении офиса имеются административно-бытовые и подсобные помещения, не используемые для хранения и упаковки товара. После оформления документов и оплаты товар выдается физическим лицам со склада.Правомерно ли ООО применяет общий режим налогообложения в части реализации товаров физическим лицам за наличный расчет или эта деятельность подпадает под налогообложение ЕНВД? Если торговля за наличный расчет с физическими лицами подпадает под налогообложение в виде ЕНВД, то площадь каких помещений будет учитываться при расчете физического показателя?

Вопрос: В каком порядке ЗАО может получить отсрочку (рассрочку) по налогам (налогу на прибыль, НДС, НДФЛ, ЕСН, транспортному налогу, налогу на имущество организаций) и страховым взносам на ОПС по основанию, предусмотренному пп. 2 п. 2 ст. 64 НК РФ (задержка оплаты выполненных работ по заключенным государственным контрактам)?Правомерно ли при обращении в налоговые органы с просьбой об изменении сроков уплаты налогов и страховых взносов на ОПС предоставить документы, указанные в п. 9 Порядка организации работы по предоставлению отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита по уплате федеральных налогов и сборов, пени, утвержденного Приказом Минфина России от 30.09.1999 N 64н?

Вопрос: Физическое лицо в 2008 г. в ходе операций с ценными бумагами получило убыток. Вправе ли оно при расчете налоговой базы по НДФЛ в 2009 г. учитывать полученный в предыдущем налоговом периоде убыток?

Вопрос: Для приобретения квартиры физлицу был предоставлен кредит в иностранной валюте (японские йены) по ставке 6,5% годовых. Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов в виде материальной выгоды, полученной физлицом от экономии на процентах за пользование кредитными средствами, выраженными в иностранной валюте, израсходованными на приобретение жилья?

Вопрос: Организация разместила собственные неконвертируемые процентные документарные облигации на предъявителя с обязательным централизованным хранением, номинированные в рублях. Часть облигаций данного выпуска была выкуплена. В дальнейшем организация приняла решение о вторичном размещении данных облигаций по договору купли-продажи, при этом облигации были проданы по цене ниже номинальной. Вправе ли организация признать расходом в целях исчисления налога на прибыль дисконт от продажи облигаций данного выпуска в соответствии со ст. 265 НК РФ?

Заявление о выделении подразделений страхователя в самостоятельные классификационные единицы в составе страхователя

Заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности

Справка-подтверждение основного вида экономической деятельности

Заявление о добровольной уплате страховых взносов

Заявление страхователей на финансирование предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами

Отчет об использовании сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на финансирование предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников