Законодательство / Законопроекты / Предложения Минэкономразвития России по вопросу о вычетах при определении налоговой базы с учетом фактической платежеспособности налогоплательщиков в рамках реализации плана мероприятий, обеспечивающих введение на территории Российской Федерации местного налога на недвижимость

Предложения Минэкономразвития России по вопросу о вычетах при определении налоговой базы с учетом фактической платежеспособности налогоплательщиков в рамках реализации плана мероприятий, обеспечивающих введение на территории Российской Федерации местного налога на недвижимость

22.12.2010

В рамках проработки вышеуказанного вопроса считаем целесообразным рассмотреть следующие виды вычетов из налоговой базы:

Налоговый вычет в виде кадастровой стоимости определенного количества квадратных метров, который будет распространяться на собственника жилого помещения. Данный вычет будет учитывать стоимость жилья в конкретном регионе. Однако он не позволит учитывать специфику собственников, в составе недвижимого имущества которых помимо жилых помещений находятся также земельные участки и нежилые помещения.

Для таких собственников возможно установление вычета в виде необлагаемой суммы, но такая сумма не будет учитывать цены на недвижимость в регионах, а также создаст необходимость в ее ежегодной индексации. Для вышеуказанных плательщиков целесообразно установить вычет в виде определенного числа квадратных метров, которые он сможет распределять между объектами имущества по своему желанию.

В целях проработки вышеуказанного вопроса была рассчитана примерная налоговая база по налогу на недвижимость исходя из данных по рыночной стоимости недвижимости по России (прилагается).

Примерная налоговая нагрузка была рассчитана исходя из максимально возможной ставки налога в размере 0,1 процента от кадастровой стоимости недвижимости, предлагаемой принятым в первом чтении Государственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации проектом федерального закона № 51763-4 «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации».

Расчеты планируемого налога производились с учетом налогового вычета в размере 55 квадратных метров (средняя площадь двухкомнатной квартиры в России) и 3 ООО ООО рублей (ее средняя стоимость по России).

Для многоквартирных домов (без учета находящегося под ним земельного участка) данные расчеты показывают, что социально незащищенные категории граждан не будут платить налог или будут платить его в значительно меньшем размере в зависимости от того, какими квартирами они обладают.

Расчеты планируемого налога с учетом налогового вычета в размере 55 квадратных метров и 6 соток земли в отношении частных домов и находящихся под ними земельных участков показывают, что в большинстве случаев таким гражданам придется платить налог, однако в данном случае он будет примерно равен в сумме земельному налогу и налогу на имущество физических лиц, которые граждане уплачивают в настоящее время.

По данным Росстата средний доход на душу населения в 2010 году составил 19 117 руб., средняя пенсия за январь-октябрь 2010 года - 7 451 руб. При этом средняя сумма налога для трехкомнатной квартиры (75 квадратных метров) с учетом вычета в 55 квадратных метров составит 1 058 руб. в год, а с учетом вычета в размере 3 000 000 рублей - 967 рублей в год. Сумма налога для собственников однокомнатных и двухкомнатных квартир (35 и 55 квадратных метров соответственно) будет равна нулю, поскольку вычет полностью покрывает их площадь.

Дополнительные гарантии в виде вычета целесообразно распространять прежде всего на социально незащищенные категории граждан: многодетные семьи, семьи с детьми инвалидами;

инвалидов, имеющих III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лица, которые имеют I и II группу инвалидности, инвалиды с детства;

Героев Советского Союза и Героев Российской федерации, а также лиц, награжденных орденом Славы трех степеней;

ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

лиц, принимавших непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах; членов семей военнослужащих, потерявших кормильца.

пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации;

физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС» (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 г. № 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 г. № 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 г. № 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;

физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

Следует также предусмотреть, что при установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут устанавливаться дополнительные налоговые льготы, основания и порядок их применения.

Расчеты возможного размера налога с налоговым вычетом в размере 55 кв.м. для многоквартирных домов без учета находящегося под ним земельного участка
1. Средние цены на рынке жилья по Российской Федерации ло данным Росстата (поел, дата актуализации февраль 2010 г.)
	средняя стоимость 1 кв.м. жилья (ov6./kb.m.)	Налоговая база, руб.	ставка налога,% по поправкам Минфина	Налог, руб.	Сумма налога с учетом вычета в размере 55 кв.м.	Сумма налога с учетом вычета в размере 3 млн.руб.
1 -ая квартира (35 кв.м.)	52 895	1 851 325	0,1	1 851	■1058	-1149
2 -ая квартира (55 кв.м.)	52 895	2 909 225	0,1	2 909	2	:§1
3 -ая квартира (75 кв.м.)	52 895	3 967 125	0,1	3 967	1058	967
2. Средние цены на рынке жилья по России в октябре 2010 г. ло данным сайта РосРиэлт-Недвижимость
	средняя стоимость 1 кв.м. жилья (dv6./kb.m.)	Налоговая база, руб.	ставка налога,% по поправкам Минфина	Налог, руб.	Сумма налога с учетом вычета в размере 55 кв.м.	Сумма налога с учетом вычета в размере 3 млн.руб.
1 -ая квартира (35 кв.м.)	42 568	1 489 880	0,1	1 490	-851	-1510
2 -ю квартира (55 кв.м.)	42 568	2 341 240	0,1	2 341	0	-659
3 -ая квартира (75 кв.м.)	42 568	3 192 600	0,1	3193	851	193
3. Средние цены квартир по России в октябре 2010 г. ло данным сайта РосРиэлтНедвижимость
Москва	Средняя цена квартиры (руб. за кв.м.)	Налоговая база, руб.	ставка налога,% по поправкам Минфина	Налог, руб.	Сумма налога с учетом вычета в размере 55 кв.м.	Сумма налога с учетом вычета в размере 3 млн.руб.
1 -ая квартира (35 кв.м.)	121850	4264750	0,1	4 265	-2437	1265
2 -ая квартира (55 кв.м.)	121850	6701750	0,1	6 702	0	3702
3 -ая квартира (75 кв.м.)	121850	9138750	0,1	9139	2437	6139
Санкт-Петербург	Средняя цена квартиры (руб. за кв.м.)	Налоговая база, руб.	ставка налога,% по поправкам Минфина	Налог, руб.	Сумма налога с учетом вычета в размере 55 кв.м.	Сумма налога с учетом вычета в размере 3 млн.руб.
1 -ая квартира (35 кв.м.)	84791 ■	2967685	0,1	2 968	-1696	;32
2 -ая квартира (55 кв.м.)	84791	4663505	0,1	4 664	0	1664
3 -ая квартира (75 кв.м.)	84791	6359325	0,1	6 359	1696	3359
Новосибирск	Средняя цена квартиры (руб. за кв.м.)	Налоговая база, руб.	ставка налога,% по поправкам Минфина	Налог, руб.	Сумма налога с учетом вычета в размере 55 кв.м.	Сумма налога с учетом вычета в размере 3 млн.руб.
1 -ая квартира (35 кв.м.)	47647	1667645	0,1	1 668	-953	-1332
2 -ая квартира (55 кв.м.)	47647	2620585	0,1	2 621	0	-379
3 -ая квартира (75 кв.м.)	47647	3573525	0,1	3 574	953	574
Иркутск	Средняя цена квартиры (руб. за кв.м.)	Налоговая база, руб.	ставка налога,% по поправкам Минфина	Налог, руб.	Сумма налога с учетом вычета в размере 55 кв.м.	Сумма налога с учетом вычета в размере 3 млн.руб.
1 .-ая квартира (35 кв.м.)	46571	1629985	0,1	1 630	-931	-1370
2 -ая квартира (55 кв.м.)	46571	2561405	0,1	2 561	0	-439
3 -ая квартира (75 кв.м.)	46571	3492825	0,1	3 493	931	493
Красноярск	Средняя цена квартиры (руб. за кв.м.)	Налоговая база, руб.	ставка налога,% по поправкам Минфина	Налог, руб.	Сумма налога с учетом вычета в размере 55 кв.м.	Сумма налога с учетом вычета в размере 3 млн.руб.
1 -ая квартира (35 кв.м.)	39891	1396185	0,1	1 396	-798	-1604
2 -ая квартира (55 кв.м.)	39891	2194005	0,1	2194	0	-806
3 -ая квартира (75 кв.м.)	39891	2991825	0,1	2 992	798	d»

6	Хабаровск	Средняя цена квартиры (руб. за кв.м.)	Налоговая база, руб.	ставка налога,% по поправкам Минфина	Налог, руб.	Сумма налога с учетом вычета в размере 55 кв.м.	Сумма налога с учетом вычета в размере 3 млн.руб.
	1 -ая квартира (35 кв.м.)	52276	1829660	0,1	1 830	-1046	-1170
	2 -ая квартира (55 кв.м.)	52276	2875180	0,1	2 875	0	-125
	3 -ая квартира (75 кв.м.)	52276	3920700	0,1	3 921	1046	921
7	Екатеринбург	Средняя цена квартиры (руб. за кв.м.)	Налоговая база, руб.	ставка налога,% по поправкам Минфина	Налог, руб.	Сумма налога с учетом вычета в размере 55 кв.м.	Сумма налога с учетом вычета в размере 3 млн.руб.
	1 -ая квартира (35 кв.м.)	50820	1778700	0,1	1 779	-1016	-1221
	2 -ая квартира (55 кв.м.)	50820	2795100	0,1	2 795	0	-205
	3 -ая Квартира (75 кв.м.)	50820	3811500	0,1	3 812	1016	812
8	Ростов-на-Дону	Средняя цена квартиры (руб. за кв.м.)	Налоговая база, руб.	ставка налога,% по поправкам Минфина	Налог, руб.	Сумма налога с учетом вычета в размере 55 кв.м.	Сумма налога с учетом вычета в размере 3 млн.руб.
	1 -ая квартира (35 кв.м.)	47303	1655605	0,1	1 656	-946	-1344
	2 -ая квартира (55 кв.м.)	47303	2601665	0,1	2 602	0	-398
	3 -ая квартира (75 кв.м.)	47303	3547725	0,1	3 548	946	548
	Самара	Средняя цена квартиры (руб. за кв.м.)	Налоговая база,	ставка налога,% по	Налог, руб.	Сумма налога с учетом вычета в размере 55 кв.м.	Сумма налога с учетом вычета в
9		Средняя цена квартиры (руб. за кв.м.)	руб.	поправкам Минфина	Налог, руб.	Сумма налога с учетом вычета в размере 55 кв.м.	размере 3 млн.руб.
	1 -ая квартира (35 кв.м.)	42078	1472730	0,1	1 473	-842	-1527
	2 -ая квартира (55 кв.м.)	42078	2314290	0,1	2 314	0	-686
	3 -ая квартира (75 кв.м.)	42078	3155850	0,1	3156	842	156
10	Саратов	Средняя цена квартиры (руб. за кв.м.)	Налоговая база, руб.	ставка налога,% по поправкам Минфина	Налог, руб.	Сумма налога с учетом вычета в размере 55 кв.м.	Сумма налога с учетом вычета в размере 3 млн.руб.
	1 -ая квартира (35 кв.м.)	30197	1056895	0,1	1057	-604	-1943
	2 тая квартира (55 кв.м.)	30197	1660835	0,1	1€61	0	-1339
	3 -ая квартира (75 кв.м.)	30197	2264775	0,1	2 265	604	-735
11	Калининград	Средняя цена квартиры (руб. за кв.м.)	Налоговая база, руб.	ставка налога,% по поправкам Минфина	Налог, руб.	Сумма налога с учетом вычета в размере 55 кв.м.	Сумма налога с учетом вычета в размере 3 млн.руб.
	1 -ая квартира (35 кв.м.)	41498	1452430	0,1	1452	-830	-1548
	2 -ая квартира (55 кв.м.)	41498	2282390	0,1	2 282	0	-718
	3 -ая квартира (75 кв.м.)	41498	3112350	0,1	3112	830	112
12	Владивосток	Средняя цена квартиры (руб. за кв.м.)	Налоговая база, руб.	ставка налога,% по поправкам Минфина	Налог, руб.	Сумма налога с учетом вычета в размере 55 кв.м.	Сумма налога с учетом вычета в размере 3 млн.руб.
	1 -ая квартира (35 кв.м.)	63764	2231740	0,1	2 232	-1275	-768
	2 -ая квартира (55 кв.м.)	63764	3507020	0,1	3 507	0	507
	3 -ая квартира (75 кв.м.)	63764	4782300	0,1	4 782	1275	1782

Расчеты возможного размера налога с налоговым вычетом в размере 55 кв.м и 6 соток земли для частных домов и находящихся под ними земельных участков
1. Средние цены покупки домов и земель по России в октябре 2010 г. ло данным сайта РосРиэлт-Недвижимость
	Средняя цена покупки дома (руб.)	Средняя цена земельного участка (руб. за сотку)	Налоговая база, руб.(дом+земл я)	ставка налога,% ло поправкам Минфина	Налог, руб.	Т.к. ср. цены 1 кв.м. дома мы не имеем, то для расчета вычета берем среднюю цену квартиры (руб. за кв.м.)	Сумма налога с учетом вычета в размере 55 кв.м. и 6 соток	Сумма налога с учетом вычета в размере 3 млн. руб.
частный дом и земельный участок в 6 сотки	5181832	217674	6 487 876	0,1	6 488	121850	-1 520	3 488
частный дом и земельный участок в 10	5181832	217674	7 358 572	0,1	7 359	121850	-649	4 359
частный дом и земельный участок в 15	5181832	217674	8 446 942	0,1	8 447	121850	439	5 447
2. Средние цены покупки домов и земель в городах России в октябре 2010 г. по данным сайта РосРиэлт-Недвижимость
Москва	Средняя цена покупки дома (РУб.)	Средняя цена земельного участка (руб. за сотку)	Налоговая база, руб.(дом+земл я)	ставка налога,% по поправкам Минфина	Налог, руб.	Т.к. ср. цены 1 кв.м. дома мы не имеем, то для расчета вычета берем среднюю цену квартиры (руб. за кв.м.)	Сумма налога с учетом вычета в размере 55 кв.м. и 6 соток	Сумма налога с учетом вычета в размере 3 млн. руб.
частный дом и земельный участок в 6 соток	12286546	198788	13 479 274	0,1	13 479	121850	5 585	10 479
частный дом и земельный участок в 6 соток	12286546	198788	13 479 274	0,1		121850	5 585
частный дом и земельный участок в 10 соток	12286546	198788	14 274 426	0,1	14 274	121850	6 380	11 274
частный дом и земельный участок в 10 соток	12286546	198788	14 274 426	0,1		121850	6 380
частный д?м и земельный участок в 15 соток	12286546	198788	15 268 366	0,1	15 268	121850	7 374	12 268
частный д?м и земельный участок в 15 соток	12286546	198788	15 268 366	0,1		121850
Санкт-Петербург	Средняя цена покупки дома (руб.).	Средняя цена земельного участка (руб. за сотку)	Налоговая база, руб.(дом+земл я)	ставка налога,% по поправкам Минфина	Налог, руб.	Т.к. ср. цены 1 кв.м. дома мы не имеем, то для расчета вычета берем среднюю цену квартиры (руб. за кв.м.)	Сумма налога с учетом вычета в размере 55 кв.м. и 6 соток	Сумма налога с учетом вычета в размере 3 млн. руб.
частный дом и земельный участок в 6 соток	8338360	247106	9 820 996	0,1	9 821	84791.	3 675	6 821
частный дом и земельный участок в 10 соток	8338360	247106	10 809 420	0,1	10 809	84791	4 663	7 809
частный дом и земельный участок в 10 соток	8338360	247106	10 809 420	0,1		84791	4 663
частный дом и земельный участок в 15 соток	8338360	247106	12 044 950	0,1	12 045	84791	5 899	9 045
частный дом и земельный участок в 15 соток	8338360	247106	12 044 950	0,1		84791	5 899	9 045
Новосибирск	Средняя цена покупки дома (РУб.)	Средняя цена земельного участка (руб. за сотку)	Налоговая база, руб.(дом+земл я)	ставка налога,% по поправкам Минфина	Налог, руб.	Т.к. ср. цены 1 кв.м. дома мы не имеем, то для расчета вычета берем среднюю цену квартиры (руб. за кв.м.)	Сумма налога с учетом вычета в размере 55 кв.м. и 6 соток	Сумма налога с учетом вычета в размере 3 млн. руб.
частный дом и земельный участок в 6	4392298	178009	5 460 352	0,1	5 460	47647	1 772	2 460
частный дом и земельный участок в 10 соток	4392298	178009	6 172 388	0,1	6172	47647	2 484	3172
частный дом и земельный участок в 15 соток	4392298	178009	7 062 433	0,1	7 062	47647	3 374	4 062
Иркутск	Средняя цена покупки дома (РУб.)	Средняя цена земельного участка(руб. за сотку)	Налоговая база, руб.(дом+земл я)	ставка налога,% по поправкам Минфина	Налог, руб.	Т.к. ср. цены 1 кв.м. дома мы не имеем, то для расчета вычета берем среднюю цену квартиры (руб. за кв.м.)	Сумма налога с учетом вычета в размере 55 кв.м. и 6 соток	Сумма налога с учетом вычета в размере 3 млн. руб.
частный дом и земельный участок в 6 соток '	6083318	233143	7 482 176	0,1	7482	46571	3 522	4 482
частный дом и земельный участок в 10 соток	6083318	233143	8 414 748	0,1	8 415	46571	4 454	5 415
частный дом и земельный участок в 15 соток	6083318	233143	9 580 463	0,1	9 580	46571	5 620	6 580

Благовещенск	Средняя цена покупки дома (РУб.)	Средняя цена земельного участка (руб. за сотку)	Налоговая база, руб.(дом+земл я)	ставка налога,% по поправкам Минфина	Налог, руб.	Т.к. ср. цены 1 кв.м. дома мы не имеем, то для расчета вычета берем среднюю цену квартиры (руб. за кв.м.)	Сумма налога с учетом вычета в размере 55 кв.м. и 6 соток	Сумма налога с учетом вычета в размере 3 млн. руб.
частный дом и земельный участок в 6	4991331	215254	6 282 855	' 0,1	6 283	48730	2 311	3 283
частный дом и Земельный участок в 10 соток	4991331	215254	7 143 871	0,1	7 144	48730	3172	4144
частный дом и земельный участок в 15	4991331	215254	8 220 141	0,1	8 220	48730	4 248	5 220
Екатеринбург	Средняя цена покупки дома (РУб.)	Средняя цена земельного участка (руб. за сотку)	Налоговая база, руб.(дом+эемл ")	ставка налога,% по поправкам Минфина	Налог, руб.	Т.к. ср. цены 1 кв.м. дома мы не имеем, то для расчета вычета берем среднюю цену квартиры (руб. за кв.м.)	Сумма налога с учетом вычета в размере 55 кв.м. и 6 соток	Сумма налога с учетом вычета в размере 3 млн. руб.
частный дом и земельный участок в 6 соток	4932657	146565	5 812 047	0,1	5 812	48730	2 253	2 812
частный дом и земельный участок в 10 соток	4932657	146565	6 398 307	0,1	6 398	48730	2 839	3 398
частный дом и земельный участок в 15	4932657	146565	7 131.132	0,1	7131	48730	3 572	4131
Ростов-на-Дону	Средняя цена покупки дома (РУб.)	Средняя цена земельного участка(руб. за сотку)	Налоговая база, руб.(дом+земл я)	ставка налога,% по поправкам Минфина	Налог, руб.	Т.к. ср. цены 1 кв.м. дома мы не имеем, то для расчета вычета берем среднюю цену квартиры (руб. за кв.м.)	Сумма налога с учетом вычета в размере 55 кв.м. и в соток	Сумма налога с учетом вычета в размере 3 млн. руб.
частный дом и земельный участок в 6	5 630 760	334 598	7 638 348	0,1	7 638	48730	2 951	4 638
частный дом и земельный участок в 10 соток	5 630.760	334 598	8 976 740	0,1	8 977	48730	4 289	5 977
частный дом и земельный участок в 15	5 630 760	334 598	10 649 730	0,1	10 650	48730	5 962	7 650
частный дом и земельный участок в 15	5 630 760	334 598	10 649 730	0,1		48730	5 962
Самара	Средняя цена покупки дома (РУб.)	Средняя цена земельного участка (руб. за сотку)	Налоговая база, руб.(дом+земл я)	ставка налога,% по поправкам Минфина	Налог, руб.	Т.к. ср. цены 1 кв.м. дома мы не имеем, то для расчета вычета берем среднюю цену квартиры (руб. за кв.м.)	Сумма налога с учетом вычета в размере 55 кв.м. и 6 соток	Сумма налога с учетом вычета в размере 3 млн. руб.
частный дом и земельный участок в 6	4695753	274316	6 341 649	0,1	6 342	48730	2 016	3 342
частный дом и земельный участок в 10 соток	4695753	274316	7 438 913	0,1	7 439	48730	3113	4 439
частный дом и земельный участок в 15 соток	4695753	274316	8 810 493	0,1	8 810	48730	4 484	5 810
Саратов	Средняя цена покупки дома (РУб.)	Средняя цена земельного участка (руб. за сотку)	Налоговая база, руб.(дом+земл я)	ставка налога,% по поправкам Минфина	Налог, руб.	Т.к. ср. цены 1 кв.м. дома мы не имеем, то для расчета вычета берем среднюю цену квартиры (руб. за кв.м.)	Сумма налога с учетом вычета в размере 55 кв.м. и 6 соток	Сумма налога с учетом вычета в размере 3 млн. руб.
частный дом и земельный участок в 6 соток	3869273	190503	5 012 291	0,1	5 012	48730	1 189	2 012
частный дом и земельный участок в 10 соток	3869273	190503	5 774 303	0,1	5 774	48730	1 951	2 774
частный дом и земельный участок в 15 соток	3869273	190503	6 726 818	0,1	6 727	48730	2 904	3 727
Красноярск	Средняя цена покупки дома (руб.)	Средняя цена земельного участка (руб. за сотку)	Налоговая база, руб.(дом+земл я)	ставка налога,% по поправкам Минфина	Налог, руб.	Т.к. ср. цены 1 кв.м. дома мы не имеем, то для расчета вычета берем среднюю цену квартиры (руб. за кв.м.)	Сумма налога с учетом вычета в размере 55 кв.м. и 6 соток	Сумма налога с учетом вычета в размере 3 млн. руб.
частный дом и земельный участок в 6 соток	1789926	61074	2 156 370	0,1	2156	48730	-890	-844
частный дом и земельный участок в 10 соток	1789926	61074	2 400 666	0,1	2 401	48730	-646	-599
частный дом и земельный участок в 15 соток	1789926	61074	2 706 036	0,1	2 706	48730	-341	-294

Разместить:

Комментарии

Налоговый FAQ

Мнения