Законодательство

Вопрос:Организация применяет УСН. Основным видом деятельности организации является размещение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций, дополнительным видом деятельности - сдача в аренду рекламных конструкций.Организация арендует нежилое помещение, расположенное в другом субъекте РФ (г. Москва). Арендуемое нежилое помещение используется для размещения обособленного подразделения, зарегистрированного в установленном порядке. Данное обособленное подразделение не является филиалом или представительством, не имеет расчетного счета, отдельного баланса, и его создание не отражено в уставе организации. Других обособленных подразделений у организации нет. Обособленное подразделение создано только для целей сбора заявок на размещение рекламы на рекламных конструкциях, расположенных по месту нахождения главной организации, и сбора заявок на аренду рекламных щитов, расположенных в других субъектах РФ. Вправе ли организация и в дальнейшем применять УСН, имея обособленное подразделение в г. Москве и сдавая в аренду рекламные конструкции в других субъектах РФ?

Вопрос: О применении аптечными учреждениями системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли; о поэтапной отмене ЕНВД, а также о возможности применения УСН аптечными учреждениями.

Вопрос:В настоящее время планируются изменения в графике работы налоговых инспекций. Согласно этим изменениям две субботы каждого месяца будут рабочими с 10 до 15 часов. Кроме того, при необходимости решением руководителей инспекций количество рабочих суббот может быть увеличено до четырех в месяц.Предположим, крайний срок сдачи декларации выпадает на субботу. Налоговая инспекция в эту субботу работает. Означает ли это, что суббота и будет крайним сроком подачи декларации? Или нужно руководствоваться ст. 6.1 НК РФ, согласно которой в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день?

Вопрос: Вправе ли работодатель учесть в составе расходов при исчислении налога на прибыль затраты на проезд транспортом общего пользования в черте города (места назначения) в период нахождения работника в служебной командировке?

Вопрос: О порядке принятия к вычету НДС, уплаченного в РФ с учетом корректировки таможенной стоимости в декабре 2009 г. по товарам, ввезенным на территорию РФ и принятым на учет в том же месяце.

Вопрос: На основании вступившего в законную силу решения арбитражного суда организации был выдан исполнительный лист на взыскание с другой организации (должника) неосновательного обогащения (ошибочно перечисленных денежных средств) в размере 600 000 руб. По данному исполнительному листу было возбуждено исполнительное производство, в ходе которого выяснилось, что у должника есть расчетный счет в одном из коммерческих банков, на котором имеются денежные средства в сумме 2 500 000 руб. Однако все расходные операции по счету приостановлены на основании решения налогового органа в связи с непредставлением этим налогоплательщиком-организацией налоговой декларации в налоговый орган.В соответствии с п. 1 ст. 76 НК РФ приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ. Вместе с тем в рассматриваемой ситуации обязанность по уплате налогов и сборов у должника еще не возникла (расходные операции по счету должника были приостановлены не для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, пеней и (или) штрафа), то есть платежные документы, предусматривающие платежи в бюджет и внебюджетные фонды - платежи третьей и четвертой очереди - отсутствуют, а организация уже имеет исполнительный документ на взыскание денежных средств с этого должника (платеж пятой очереди). Распространяется ли приостановление операций по счету должника на платеж по исполнительному листу, выданному арбитражным судом? Когда подлежит отмене решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика?

Вопрос: О налогообложении НДС операций по реализации государственного или муниципального казенного имущества субъектам малого и среднего предпринимательства, а также о порядке исчисления НДС при приватизации государственного или муниципального имущества в случаях изменения решений об условиях приватизации при отказе субъектов малого и среднего предпринимательства от заключения договора купли-продажи либо утраты ими преимущественного права на приобретение арендуемого имущества.

О налоге на добычу полезных ископаемых

Вопрос: О порядке исчисления НДС в случае приобретения в 2009 г. индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН, ранее арендовавшегося муниципального недвижимого имущества.

Вопрос: 20.01.2011 (последний день для уплаты НДС за iv квартал 2010 г.) организация по каналу электронной связи отправила в налоговый орган заявление о зачете суммы переплаты по налогу на прибыль в счет уплаты НДС. Решение о зачете принято налоговым органом 31.01.2011, за период с 21.01.2011 по 31.01.2011 организации начислены пени.Каким образом возможно применить на практике право на проведение зачета, предусмотренное ст. 78 НК РФ, если налогоплательщик не может досрочно исчислить налог и подать заявление о зачете, а налоговый орган не может произвести зачет пока не станет известна сумма, подлежащая зачету (до подачи налогоплательщиком декларации)? Правомерно ли начисление пени за просрочку исполнения обязанности по уплате налога, если заявление о зачете подано налогоплательщиком, например, за 5 дней до последнего дня уплаты налога, а решение о зачете налоговый орган выносит на десятый день после подачи заявления о зачете?

Вопрос: Согласно ст. 60 НК РФ поручение налогоплательщика или поручение налогового органа исполняется банком в течение одного операционного дня, следующего за днем получения такого поручения, если иное не предусмотрено НК РФ. При этом плата за обслуживание по указанным операциям не взимается.Согласно п. 5 ст. 60 НК РФ правила, установленные ст. 60 НК РФ, применяются также в отношении обязанности банков по исполнению поручений налоговых агентов, плательщиков сборов и распространяются на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации сборов, пеней и штрафов. Правомерно ли взимание банками платы за обслуживание (комиссии) при исполнении поручений физических лиц по уплате государственной пошлины и (или) административного штрафа на счета Федерального казначейства? Если неправомерно, то какая ответственность наступает у банка в случае взимания такой комиссии?

Вопрос: О применении нулевой ставки НДС в отношении транспортно-экспедиционных услуг, связанных с таможенным оформлением товаров, а также об отсутствии оснований для противоречия данной позиции разъяснениям, изложенным в Письмах Минфина России от 17.02.2011 n 03-07-08/50 и 18.04.2011 n 03-07-08/114; о применении НДС в отношении вознаграждения, получаемого экспедитором по договору транспортной экспедиции при организации международной перевозки товаров, а также об отсутствии оснований для применения Письма Минфина России от 04.08.2006 n 03-04-08/175 в отношении указанных услуг.

Вопрос: С 01.01.2011 вступил в силу Федеральный закон от 27.07.2010 n 193-ФЗ "Об альтернативной процедуре урегулирования споров с участием посредника (процедуре медиации)" (далее - Закон n 193-ФЗ). В соответствии с данным Законом n 193-ФЗ введено понятие медиатора, действующего на профессиональной основе.Физлицо планирует оказывать услуги по проведению процедуры медиации для третьих лиц. Должно ли физлицо, оказывающее услуги медиатора на профессиональной основе самостоятельно, регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя? Облагаются ли НДФЛ доходы медиатора?

Вопрос: При получении беспроцентного займа у физического лица фактически ежемесячно возникает доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами, так как если бы лицо получило процентный заем, то проценты за пользование заемными средствами выплачивались бы ежемесячно.В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ дата фактического получения дохода в виде материальной выгоды определяется как день уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным средствам. Возможно ли считать, что для целей исчисления НДФЛ доходы в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами при получении беспроцентного займа возникают у физического лица ежемесячно?

Об утверждении формы и формата налоговой декларации по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий, порядка ее заполнения

Вопрос: Вправе ли налоговые инспекторы при проведении камеральной проверки декларации по НДС истребовать у налогоплательщиков документы, подтверждающие вычет, если в декларации по НДС сумма налога к возмещению не заявлена?