Законодательство

Вопрос: По договору уступки права требования организация приобрела денежные обязательства по кредитному договору (срок исполнения обязательств наступил). Должник признан банкротом, реестр кредиторов сформирован, требования организации включены в него.

В соответствии с абз. 2 п. 1 ст. 4 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" состав и размер денежных обязательств и обязательных платежей, возникших до принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом и заявленных после принятия арбитражным судом такого заявления и до принятия решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства, определяются на дату введения каждой процедуры банкротства, следующей после наступления срока исполнения соответствующего обязательства.

Согласно п. 4 Постановления Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 N 63 "О текущих платежах по денежным обязательствам в деле о банкротстве" при решении вопроса о квалификации требований об уплате должником процентов за пользование денежными средствами по договору займа либо кредитному договору судам необходимо иметь в виду, что указанные проценты наряду с подлежащей возврату суммой займа (кредита) образуют сумму задолженности по соответствующему денежному обязательству должника, которое определяется по правилам п. 1 ст. 4 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ.

В какой момент прекращается начисление процентов за пользование заемными средствами по кредитному договору в целях исчисления налога на прибыль в случае введения в отношении должника - заемщика процедуры наблюдения и включения требований организации в реестр требований кредиторов?

Вопрос: О применении ставки НДС в размере 0 процентов в отношении транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых в 2011 г. российскими организациями, не являющимися перевозчиками на железнодорожном транспорте, включая завоз-вывоз грузов между пунктами, один из которых расположен на территории РФ, а другой - на территории иностранного государства, как до, так и после вступления в силу Федерального закона от 19.07.2011 N 245-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах".

Вопрос: Мужчина, будучи в браке, приобрел в 1988 г. на свое имя квартиру в ЖСК. В 2007 г. пара развелась, после раздела имущества по суду (в январе 2008 г.) каждому супругу присудили по 1/2 доли вышеуказанной квартиры (т.е. доля супруга после развода уменьшилась наполовину), однако свидетельство о регистрации своей доли супруга оформила в ноябре 2008 г., а супруг - в январе 2011 г. Если бывшие супруги продадут квартиру в 2011 г., придется ли им уплачивать НДФЛ?

Вопрос: В 2010 и 2011 гг. ГУП получает субсидии из бюджета субъекта РФ на проведение мероприятий энергоресурсосбережения и модернизации объектов коммунальной инфраструктуры. Полученные средства ГУП расходует на реконструкцию, техническое перевооружение котельных, перевод мазутных котельных на работу на угле и другие мероприятия. Отчет об использовании субсидии ГУП представляет в администрацию субъекта РФ.

Денежные средства предоставляются на модернизацию и реконструкцию котельных, переданных ГУП как в хозяйственное ведение, так и в аренду.

Каков порядок учета в 2010 и 2011 гг. субсидий, предоставленных ГУП, а также расходов капитального характера, произведенных за счет субсидий, в целях налога на прибыль?

Вопрос: Мужчина, будучи в браке, приобрел в 1988 г. на свое имя квартиру в ЖСК. В 2007 г. пара развелась, после раздела имущества по суду (в январе 2008 г.) каждому супругу присудили по 1/2 доли вышеуказанной квартиры (т.е. доля супруга после развода уменьшилась наполовину), однако свидетельство о регистрации своей доли супруга оформила в ноябре 2008 г., а супруг - в январе 2011 г. Если бывшие супруги продадут квартиру в 2011 г., придется ли им уплачивать НДФЛ?

Вопрос: Просим дать ответ на вопрос по способу предоставления налоговой декларации по налогу на прибыль установленную пунктом 3 статьи 80 Налогового кодекса РФ применительно к филиалам. Наша организация зарегистрирована в г. Москве, численность сотрудников за предыдущий период – свыше 100 человек. Также мы имеем филиалы, не выделенные на отдельный баланс (среднесписочная численность сотрудников в филиалах – три человека). Согласно пункту 3 статьи 80 Налогового кодекса РФ мы представляем декларацию по налогу на прибыль в электронном виде по электронному каналу связи в налоговый орган по местонахождению головной организации (г. Москва). По филиалам представляем по почте в бумажном виде ту часть декларации, которая касается исчисленного налога для конкретного филиала, так как считаем, что сведения, представляемые по местонахождению подразделений, не являются налоговыми декларациями. Статья 288 Налогового кодекса РФ говорит о том, что в инспекцию по местонахождению подразделения представляются именно сведения о суммах авансовых платежей и налога, а не декларация. Сведения о суммах налога по подразделениям дублируются и включаются в общую сумму налога на прибыль в декларации головной организации. Обязаны ли мы представлять декларацию в электронном виде в филиалы или нет?

Вопрос: О налогообложении налогом на прибыль доходов, выплачиваемых российским банком кипрскому филиалу эстонской компании.

Вопрос: Приказом Госстандарта России от 23.12.2010 N 1072-ст принято и введено в действие с 1 апреля 2011 г. Изменение 12/2010 ОКУН Общероссийский классификатор услуг населению ОК 002-93, согласно которому раздел "Бытовые услуги" дополнен новым видом услуг "Услуги по установке и ремонту сантехнического оборудования" (код 016317). В то же время ОКУН содержит разд. 040000 "Жилищно-коммунальные услуги", в который включены такие виды услуг, как "Замена изношенных (включая монтаж), ремонт и обслуживание внутридомовых инженерных систем электроснабжения" (код 042102), "Замена изношенных (включая монтаж), ремонт и обслуживание систем водоснабжения" (код 042213), "Замена изношенных (включая монтаж), ремонт и обслуживание внутридомовых инженерных систем водоотведения" (код 042221), "Замена изношенных (включая монтаж), ремонт и обслуживание внутридомовых инженерных систем центрального отопления" (код 042405).

ЗАО по договорам на аварийно-диспетчерское обслуживание предоставляет услуги по устранению аварийных ситуаций на инженерных сетях многоквартирных жилых домов управляющих организаций и ТСЖ, при этом ЗАО при возникновении аварийных ситуаций принимает заявки от населения и устраняет аварийные ситуации на системах водоснабжения, водоотведения и отопления внутри квартир обслуживаемых многоквартирных жилых домов (производит устранение засоров канализации, замену смесителей, сифонов кранов, гибких шлангов, деталей смывных бачков и т.д.). Работы, выполняемые на общем имуществе многоквартирных домов, оплачиваются управляющими организациями и ТСЖ, работы, выполняемые внутри квартир, оплачиваются населением наличными денежными средствами в кассу ЗАО.

Необходимо ли ЗАО при оказании услуг внутри квартиры и оплате населением данных услуг наличными денежными средствами применять систему налогообложения в виде ЕНВД?

Вопрос: ООО оказывает жилищно-коммунальные услуги с 2007 г. Одновременно ООО оказывает жильцам услуги, связанные с ремонтом систем отопления, водоснабжения, канализации, установкой сантехнического оборудования, прочисткой трубопроводов, электротехнические работы (замена и установка розеток, светильников, прокладывание новой электропроводки). ООО применяет УСН. Необходимо ли ООО перейти на уплату ЕНВД в связи с тем, что с 01.04.2011 внесены изменения в ОКУН?

Вопрос: О налогообложении налогом на прибыль доходов, выплачиваемых российским банком кипрскому филиалу эстонской компании.

Вопрос: О налогообложении налогом на прибыль доходов, выплачиваемых российским банком кипрскому филиалу эстонской компании.

Вопрос: Физлицо учится на 3 курсе очной формы обучения, получает стипендию. С 2010 г. получает второе высшее образование в том же учебном заведении. Форма обучения очно-заочная, оплата по семестрам. Договор на оплату оформлен на мать физлица. Может ли мать получить социальный налоговый вычет по НДФЛ за получение второго высшего образования? Если может, то какие документы необходимо предоставить?

Вопрос: ООО оказывает жилищно-коммунальные услуги с 2007 г. Одновременно ООО оказывает жильцам услуги, связанные с ремонтом систем отопления, водоснабжения, канализации, установкой сантехнического оборудования, прочисткой трубопроводов, электротехнические работы (замена и установка розеток, светильников, прокладывание новой электропроводки). ООО применяет УСН. Необходимо ли ООО перейти на уплату ЕНВД в связи с тем, что с 01.04.2011 внесены изменения в ОКУН?

Вопрос: ООО оказывает жилищно-коммунальные услуги с 2007 г. Одновременно ООО оказывает жильцам услуги, связанные с ремонтом систем отопления, водоснабжения, канализации, установкой сантехнического оборудования, прочисткой трубопроводов, электротехнические работы (замена и установка розеток, светильников, прокладывание новой электропроводки). ООО применяет УСН. Необходимо ли ООО перейти на уплату ЕНВД в связи с тем, что с 01.04.2011 внесены изменения в ОКУН?

Вопрос: Организация (брокер) осуществляет операции с ценными бумагами в интересах физлица (клиента) на основании договора на брокерское обслуживание и является налоговым агентом в отношении клиента. В соответствии с п. 18 ст. 214.1 НК РФ на основании заявления клиента налоговый агент может учитывать фактически осуществленные и документально подтвержденные расходы, которые связаны с приобретением и хранением соответствующих ценных бумаг и которые клиент произвел без участия налогового агента, в том числе до заключения договора с налоговым агентом, при наличии которого последний осуществляет определение налоговой базы клиента.

Клиент продал акции и представил брокеру в качестве подтверждения расходов, связанных с приобретением и хранением акций, в том числе документы, подтверждающие оказание финансовой помощи организации-эмитенту, акциями которой на момент оказания финансовой помощи он владел в количестве, составляющем 100% уставного капитала организации. Клиент полагает, что оказанная им финансовая помощь организации-эмитенту непосредственно связана с принадлежащими в этот момент клиенту акциями этой организации.

Вправе ли физлицо в целях НДФЛ уменьшить доходы от реализации ценных бумаг на сумму финансовой помощи, оказанной им эмитенту в период владения такими ценными бумагами, если физлицо является единственным акционером этой организации?

Может ли брокер принять документы об оказании указанной финансовой помощи физлицом как подтверждение расходов такого физлица, связанных с приобретением и хранением акций, и уменьшить на сумму таких расходов доходы от продажи акций организации для целей исчисления НДФЛ?

Вопрос: Физлицо учится на 3 курсе очной формы обучения, получает стипендию. С 2010 г. получает второе высшее образование в том же учебном заведении. Форма обучения очно-заочная, оплата по семестрам. Договор на оплату оформлен на мать физлица. Может ли мать получить социальный налоговый вычет по НДФЛ за получение второго высшего образования? Если может, то какие документы необходимо предоставить?

Вопрос: Физлицо учится на 3 курсе очной формы обучения, получает стипендию. С 2010 г. получает второе высшее образование в том же учебном заведении. Форма обучения очно-заочная, оплата по семестрам. Договор на оплату оформлен на мать физлица. Может ли мать получить социальный налоговый вычет по НДФЛ за получение второго высшего образования? Если может, то какие документы необходимо предоставить?

Вопрос: Организация (брокер) осуществляет операции с ценными бумагами в интересах физлица (клиента) на основании договора на брокерское обслуживание и является налоговым агентом в отношении клиента. В соответствии с п. 18 ст. 214.1 НК РФ на основании заявления клиента налоговый агент может учитывать фактически осуществленные и документально подтвержденные расходы, которые связаны с приобретением и хранением соответствующих ценных бумаг и которые клиент произвел без участия налогового агента, в том числе до заключения договора с налоговым агентом, при наличии которого последний осуществляет определение налоговой базы клиента.

Клиент продал акции и представил брокеру в качестве подтверждения расходов, связанных с приобретением и хранением акций, в том числе документы, подтверждающие оказание финансовой помощи организации-эмитенту, акциями которой на момент оказания финансовой помощи он владел в количестве, составляющем 100% уставного капитала организации. Клиент полагает, что оказанная им финансовая помощь организации-эмитенту непосредственно связана с принадлежащими в этот момент клиенту акциями этой организации.

Вправе ли физлицо в целях НДФЛ уменьшить доходы от реализации ценных бумаг на сумму финансовой помощи, оказанной им эмитенту в период владения такими ценными бумагами, если физлицо является единственным акционером этой организации?

Может ли брокер принять документы об оказании указанной финансовой помощи физлицом как подтверждение расходов такого физлица, связанных с приобретением и хранением акций, и уменьшить на сумму таких расходов доходы от продажи акций организации для целей исчисления НДФЛ?

Вопрос: Организация (брокер) осуществляет операции с ценными бумагами в интересах физлица (клиента) на основании договора на брокерское обслуживание и является налоговым агентом в отношении клиента. В соответствии с п. 18 ст. 214.1 НК РФ на основании заявления клиента налоговый агент может учитывать фактически осуществленные и документально подтвержденные расходы, которые связаны с приобретением и хранением соответствующих ценных бумаг и которые клиент произвел без участия налогового агента, в том числе до заключения договора с налоговым агентом, при наличии которого последний осуществляет определение налоговой базы клиента.

Клиент продал акции и представил брокеру в качестве подтверждения расходов, связанных с приобретением и хранением акций, в том числе документы, подтверждающие оказание финансовой помощи организации-эмитенту, акциями которой на момент оказания финансовой помощи он владел в количестве, составляющем 100% уставного капитала организации. Клиент полагает, что оказанная им финансовая помощь организации-эмитенту непосредственно связана с принадлежащими в этот момент клиенту акциями этой организации.

Вправе ли физлицо в целях НДФЛ уменьшить доходы от реализации ценных бумаг на сумму финансовой помощи, оказанной им эмитенту в период владения такими ценными бумагами, если физлицо является единственным акционером этой организации?

Может ли брокер принять документы об оказании указанной финансовой помощи физлицом как подтверждение расходов такого физлица, связанных с приобретением и хранением акций, и уменьшить на сумму таких расходов доходы от продажи акций организации для целей исчисления НДФЛ?

Вопрос: ООО оказывает услуги по перевозке грузов как своими силами, так и с привлечением сторонних транспортных организаций.

В соответствии с п. 6 Правил перевозки грузов автомобильным транспортом, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 15.04.2011 N 272 "Об утверждении Правил перевозок грузов автомобильным транспортом", заключение договора перевозки груза подтверждается транспортной накладной, составленной грузоотправителем (если иное не предусмотрено договором перевозки груза) по форме согласно Приложению N 4 (далее - транспортная накладная).

Постановлением Госкомстата России от 28.11.1997 N 78 утверждены и введены в действие унифицированные формы первичной учетной документации, в том числе типовая форма N 1-Т "Товарно-транспортная накладная".

Может ли транспортная накладная по форме, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 15.04.2011 N 272, быть использована в качестве подтверждающего документа в целях исчисления налога на прибыль?

Какая из форм накладной: по форме N 1-Т или по форме, принятой Постановлением Правительства РФ от 15.04.2011 N 272, - подлежит оформлению при заключении договора перевозки груза в случаях привлечения стороннего перевозчика и осуществления перевозки собственными силами?