Законодательство

Вопрос: ИП оказывает услуги по ремонту мопедов и мотоциклов физическим лицам. В отношении какого вида деятельности указывать по коду строки 040 разд. 2 налоговой декларации по ЕНВД базовую доходность на единицу физического показателя в месяц: оказание бытовых услуг (7500 руб.) или оказание услуг по ремонту, техобслуживанию и мойке автотранспортных средств (12 000 руб.)?

Вопрос: В соответствии с Федеральным законом от 07.06.2011 N 132-ФЗ "О внесении изменений в статью 95 части первой, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части формирования благоприятных налоговых условий для инновационной деятельности и статью 5 Федерального закона "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее - Закон N 132-ФЗ) с 01.01.2012 меняется порядок формирования и признания для целей налога на прибыль расходов на НИОКР.

В соответствии со ст. 262 НК РФ, действующей до 01.01.2012, расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки равномерно включаются налогоплательщиком в состав прочих расходов в течение одного года с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором завершены такие исследования (отдельные этапы исследований).

В соответствии со ст. 262 НК РФ (в ред. Закона N 132-ФЗ) с 01.01.2012 расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки включаются единовременно в состав прочих расходов в том отчетном (налоговом) периоде, в котором завершены такие исследования или разработки (отдельные этапы работ).

Если организация завершает НИОКР в 2011 г. и к началу 2012 г. учтет часть расходов по ним в порядке, действующем в 2011 г., вправе ли она в январе 2012 г. остаток расходов по НИОКР полностью и сразу учесть в прочих расходах в целях налога на прибыль?

Вправе ли организация расходы на НИОКР, начатые до 01.01.2012 и завершенные в 2012 г., учесть единовременно в прочих расходах по налогу на прибыль в том отчетном (налоговом) периоде, в котором будут завершены такие исследования или разработки (отдельные этапы работ)?

Обязана ли организация вести налоговый учет расходов на НИОКР, начатые до 01.01.2012 и завершенные в 2012 г., в порядке, действующем в 2012 г.?

Вопрос: С 25.07.2011 вступает в силу новая форма транспортной накладной, принятая Постановлением Правительства РФ от 15.04.2011 N 272 и отличающаяся от формы N 1-Т, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 28.11.1997 N 78. Заменяет ли собой новая форма транспортной накладной унифицированную форму N 1-Т в целях документального подтверждения расходов при расчете налога на прибыль? Надо ли для подтверждения расходов применять форму N 1-Т после 25.07.2011? Какие первичные документы с 25.07.2011 необходимо оформлять для учета движения товарно-материальных ценностей и расчетов за их перевозки автомобильным транспортом, чтобы документально подтвердить расходы при расчете налога на прибыль?

Вопрос: О налогообложении НДС денежных средств, в том числе возмещаемых бюджетом области, на оплату услуг автотранспортной организации по перевозке льготных категорий граждан автомобильным транспортом междугородного внутриобластного сообщения.

Вопрос: ИП оказывает услуги по ремонту мопедов и мотоциклов физическим лицам. В отношении какого вида деятельности указывать по коду строки 040 разд. 2 налоговой декларации по ЕНВД базовую доходность на единицу физического показателя в месяц: оказание бытовых услуг (7500 руб.) или оказание услуг по ремонту, техобслуживанию и мойке автотранспортных средств (12 000 руб.)?

Вопрос: В соответствии со ст. 259.2 НК РФ при применении налогоплательщиком нелинейного метода начисления амортизации, основные средства учитываются в амортизационных группах (подгруппах), по которым на 1-е число каждого месяца определяется суммарный баланс. Амортизация начисляется отдельно по каждой амортизационной группе (подгруппе). Суммарный баланс каждой амортизационной группы (подгруппы) ежемесячно уменьшается на суммы начисленной по этой группе (подгруппе) амортизации.

Для определения остаточной стоимости амортизируемого имущества, амортизация по которому начисляется нелинейным методом, в ст. 257 НК РФ предусмотрена специальная формула.

Пунктом 9 ст. 258 НК РФ предусмотрена возможность применения налогоплательщиком амортизационной премии - права на единовременное включение в состав расходов по налогу на прибыль от 10 до 30% первоначальной стоимости основного средства (расходов на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение, частичную ликвидацию основных средств).

Если налогоплательщик использует указанное право, соответствующие объекты основных средств после их ввода в эксплуатацию включаются в амортизационные группы (подгруппы) по своей первоначальной стоимости за вычетом амортизационной премии.

ОАО считает, что в случае выбытия (передачи третьим лицам) объектов основных средств при расчете остаточной стоимости объектов первоначальная стоимость должна определяться с учетом капитальных вложений на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение, а также первоначальную стоимость следует уменьшить на сумму амортизационной премии.

Изменяется ли значение первоначальной стоимости объектов основных средств в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения для расчета их остаточной стоимости в целях налога на прибыль?

Учитывается ли сумма амортизационной премии при определении остаточной стоимости объектов основных средств в целях налога на прибыль? Каков порядок учета указанной амортизационной премии при выбытии объектов основных средств?

Вопрос: Об учете при исчислении налога на прибыль постоянным представительством американской организации, находящимся на территории РФ, затрат, понесенных головным офисом данной американской организации.

Вопрос: ИП оказывает услуги по ремонту мопедов и мотоциклов физическим лицам. В отношении какого вида деятельности указывать по коду строки 040 разд. 2 налоговой декларации по ЕНВД базовую доходность на единицу физического показателя в месяц: оказание бытовых услуг (7500 руб.) или оказание услуг по ремонту, техобслуживанию и мойке автотранспортных средств (12 000 руб.)?

Вопрос: С 25.07.2011 вступает в силу новая форма транспортной накладной, принятая Постановлением Правительства РФ от 15.04.2011 N 272 и отличающаяся от формы N 1-Т, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 28.11.1997 N 78. Заменяет ли собой новая форма транспортной накладной унифицированную форму N 1-Т в целях документального подтверждения расходов при расчете налога на прибыль? Надо ли для подтверждения расходов применять форму N 1-Т после 25.07.2011? Какие первичные документы с 25.07.2011 необходимо оформлять для учета движения товарно-материальных ценностей и расчетов за их перевозки автомобильным транспортом, чтобы документально подтвердить расходы при расчете налога на прибыль?

Вопрос: Об определении предельного размера процентов, признаваемых расходом в целях налога на прибыль, заемщиком - российской организацией по долговому обязательству в иностранной валюте, возникшему после 01.11.2009, перед кипрской организацией.

Вопрос: В целях оптимизации расходов организация, применяющая УСН, привлекла кредит под меньшие проценты на рефинансирование (погашение) кредитов в другом банке. Возможно ли учесть в расходах при исчислении налога при применении УСН оплаченные проценты по кредиту, выданному на рефинансирование ранее полученных кредитов на пополнение оборотных средств?

Вопрос: О налогообложении НДС денежных средств, в том числе возмещаемых бюджетом области, на оплату услуг автотранспортной организации по перевозке льготных категорий граждан автомобильным транспортом междугородного внутриобластного сообщения.

Вопрос: Об учете при исчислении налога на прибыль постоянным представительством американской организации, находящимся на территории РФ, затрат, понесенных головным офисом данной американской организации.

Вопрос: В соответствии с п. 9 Правил перевозок грузов автомобильным транспортом, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 15.04.2011 N 272, транспортная накладная, если иное не предусмотрено договором перевозки груза, составляется на одну или несколько партий груза, перевозимую на одном транспортном средстве, в трех экземплярах (оригиналах) соответственно для грузоотправителя, грузополучателя и перевозчика. При этом ни в разъяснениях, ни в инструкциях не предусмотрено, как эти три экземпляра накладной будут подписываться сторонами.

До вступления в силу указанных Правил (до 25.07.2011) оформлялись четыре экземпляра ТТН: один экземпляр оставался у грузоотправителя с печатью перевозчика в подтверждение того, что груз принял к перевозке именно этот перевозчик, остальные три экземпляра перевозчик вез грузополучателю, чтобы тот поставил на них свою печать о принятии груза. Эти экземпляры уже распределялись между всеми тремя сторонами.

Какими документами в целях налога на прибыль следует подтверждать затраты на перевозку груза в случае заключения договора перевозки груза и при самовывозе груза покупателем?

Нужно ли составлять прежнюю ТТН (форма N Т-1) в дополнение к новой или достаточно только новой?

Вопрос: Об определении предельного размера процентов, признаваемых расходом в целях налога на прибыль, заемщиком - российской организацией по долговому обязательству в иностранной валюте, возникшему после 01.11.2009, перед кипрской организацией.

Вопрос: В целях оптимизации расходов организация, применяющая УСН, привлекла кредит под меньшие проценты на рефинансирование (погашение) кредитов в другом банке. Возможно ли учесть в расходах при исчислении налога при применении УСН оплаченные проценты по кредиту, выданному на рефинансирование ранее полученных кредитов на пополнение оборотных средств?

Вопрос: Банк в рамках привлечения клиентов на корпоративное обслуживание по операциям с банковскими картами предоставляет держателям своих карт услугу комплексного страхования от несчастных случаев и болезней во время поездок по России и за рубеж. По условиям тарифного плана банка данная услуга предоставляется держателям карт бесплатно.

Банк оплачивает страховые взносы в соответствии с условиями договора страхования, а страховая компания при наступлении страхового случая осуществляет страховую выплату лицу, в пользу которого заключен договор страхования. Выгодоприобретателями по условиям договора страхования являются держатели карт.

Вправе ли банк учитывать при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль расходы в виде страховой премии, уплаченной страховой компании по договору страхования от несчастных случаев и болезней физического лица во время поездок по России и за рубеж, учитывая, что выгодоприобретателями по договору страхования являются держатели карт?

Вопрос: Управляющая компания обращается в арбитражный суд с иском о взыскании с контрагента сумм неосновательного обогащения и процентов за пользование чужими денежными средствами (ст. 395 ГК РФ).

При удовлетворении заявленных требований и вынесении арбитражным судом решения о взыскании с ответчика в пользу управляющей компании суммы неосновательного обогащения и процентов за пользование чужими денежными средствами (с последующим вступлением указанного решения суда в законную силу) в каком налоговом периоде управляющая компания, применяя метод начисления, должна учесть при определении налоговой базы по налогу на прибыль указанную сумму: в периоде вступления судебного акта о взыскании в законную силу (2012 г.) или в периоде возникновения у ответчика неосновательного обогащения (2010 г.)?

Вопрос: Супруги в 2005 г. приобрели квартиру, при этом 2/3 доли в праве собственности на квартиру было оформлено на супругу и 1/3 доли - на сына. В связи со смертью супруги в 2010 г. ее долю в праве собственности на квартиру получил в наследство супруг. В этом же году отцом и сыном квартира была продана. В каком размере они вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при продаже квартиры?