Законодательство

Физическое лицо является пенсионером МВД России и получает пенсию по выслуге лет с 26.09.2000. Из справки, выданной пенсионеру, следует, что ему и совместно проживающим с ним членам его семьи пожизненно установлены льготы по уплате земельного налога и налога на имущество, а также льготы в размере 50 процентов по оплате жилой площади, коммунальных услуг и за пользование телефоном. Данные льготы не предоставляются физическому лицу с 2003 г. На основании ч. 2 ст. 54 Федерального закона от 07.02.2011 N 3-ФЗ "О полиции" до принятия Федерального закона, определяющего порядок и условия прохождения службы сотрудниками органов внутренних дел, на сотрудников органов внутренних дел распространяется действие Положения о службе в органах внутренних дел Российской Федерации, утвержденного Постановлением Верховного Совета Российской Федерации от 23.12.1992 N 4202-1 "Об утверждении Положения о службе в органах внутренних дел Российской Федерации и текста Присяги сотрудника органов внутренних дел Российской Федерации", в части, не противоречащей указанному Федеральному закону. Поскольку в настоящее время действует Положение о службе в органах внутренних дел, утвержденное Постановлением Верховного Совета РФ от 23.12.1992 N 4202-1, имеют ли право пенсионер МВД России и совместно проживающие с ним члены его семьи на получение пожизненно установленных льгот по уплате земельного налога и налога на имущество, а также льготы в размере 50 процентов по оплате жилой площади, коммунальных услуг и за пользование телефоном?

   

С 01.04.2011 Общероссийский классификатор услуг населению претерпел значительные изменения.

С какого периода у налогоплательщика возникает обязанность применения системы налогообложения в виде ЕНВД в связи с включением в ОКУН новых видов бытовых услуг, учитывая, что организация ранее не являлась налогоплательщиком ЕНВД, а в нормативных актах муниципальных органов власти не перечислены конкретные виды бытовых услуг, - с 01.04.2011 или с 01.01.2012?

Физлицо учится на 3 курсе очной формы обучения, получает стипендию. С 2010 г. получает второе высшее образование в том же учебном заведении. Форма обучения очно-заочная, оплата по семестрам. Договор на оплату оформлен на мать физлица. Может ли мать получить социальный налоговый вычет по НДФЛ за получение второго высшего образования? Если может, то какие документы необходимо предоставить?

В 2005 г. физическое лицо по договору купли-продажи приобрело и оформило право собственности на земельный участок размером 40 соток. Сразу после приобретения на земельном участке возведен дом, на который физическим лицом зарегистрировано право собственности. В 2011 г. собственник принял решение разделить данный участок на два равнозначных и один из них, на котором не располагается жилое строение, реализовать. Каким образом исчисляется срок нахождения в собственности физического лица реализованного выделенного земельного участка в целях применения имущественного налогового вычета по НДФЛ?

Вопрос: По договорам добровольного медицинского страхования страховщик осуществляет страховую выплату не только непосредственно в медицинское учреждение по его счетам в рамках договорных отношений между страховщиком и этим медицинским учреждением, но и путем возмещения застрахованному лицу его личных средств, затраченных на самостоятельное приобретения медицинских услуг, предусмотренных программой ДМС.

Вправе ли страховщик принять от застрахованного лица для целей исчисления страховщиком налога на прибыль и для целей осуществления застрахованному лицу страховой выплаты в виде страхового возмещения ксерокопии документов, подтверждающих понесенные застрахованным лицом расходы (если это прямо предусмотрено договором страхования), либо страховая выплата должна быть осуществлена только на основании оригиналов указанных документов, принятых страховщиком в дело в качестве первичной учетной документации?

Вопрос: Организация (инвестор-застройщик) для реализации инвестиционных проектов (на застройку жилых микрорайонов) привлекает средства по договорам долевого участия и по инвестиционным договорам. За счет привлеченных средств дольщиков и инвесторов финансируются затраты, которые направлены на реализацию различных инвестиционных проектов. При этом дольщики и инвесторы привлекаются на протяжении всех стадий строительства объектов, соответственно, инвестиции от них поступают в течение всего периода строительства. Договорами долевого участия и инвестиционными договорами предусматриваются в том числе сроки строительства объекта (жилого дома) и передачи его дольщику (инвестору). При определении налоговой базы по налогу на прибыль организация-застройщик не учитывает доходы в виде средств дольщиков и инвесторов, аккумулированных на счетах застройщика, а также расходы, понесенные застройщиком за период строительства, произведенные за счет средств целевого финансирования (ст. ст. 250, 251 гл. 25 НК РФ).

Правильно ли организация понимает, что в рамках гл. 25 НК РФ целевыми расходами инвестиционных средств признаются расходы, произведенные в рамках конкретных инвестиционных проектов и за счет денежных средств, поступивших по договорам долевого участия и по инвестиционным договорам, заключенным конкретно под данный инвестиционный проект? Допустимо ли финансирование одного инвестиционного проекта за счет инвестиционных (целевых) средств, полученных под другой инвестиционный проект?

Вопрос: Организация (инвестор-застройщик) для реализации инвестиционных проектов (на застройку жилых микрорайонов) привлекает средства по договорам долевого участия и по инвестиционным договорам. За счет привлеченных средств дольщиков и инвесторов финансируются затраты, которые направлены на реализацию различных инвестиционных проектов. При этом дольщики и инвесторы привлекаются на протяжении всех стадий строительства объектов, соответственно, инвестиции от них поступают в течение всего периода строительства. Договорами долевого участия и инвестиционными договорами предусматриваются в том числе сроки строительства объекта (жилого дома) и передачи его дольщику (инвестору). При определении налоговой базы по налогу на прибыль организация-застройщик не учитывает доходы в виде средств дольщиков и инвесторов, аккумулированных на счетах застройщика, а также расходы, понесенные застройщиком за период строительства, произведенные за счет средств целевого финансирования (ст. ст. 250, 251 гл. 25 НК РФ).

Правильно ли организация понимает, что в рамках гл. 25 НК РФ целевыми расходами инвестиционных средств признаются расходы, произведенные в рамках конкретных инвестиционных проектов и за счет денежных средств, поступивших по договорам долевого участия и по инвестиционным договорам, заключенным конкретно под данный инвестиционный проект? Допустимо ли финансирование одного инвестиционного проекта за счет инвестиционных (целевых) средств, полученных под другой инвестиционный проект?

Вопрос: По договорам добровольного медицинского страхования страховщик осуществляет страховую выплату не только непосредственно в медицинское учреждение по его счетам в рамках договорных отношений между страховщиком и этим медицинским учреждением, но и путем возмещения застрахованному лицу его личных средств, затраченных на самостоятельное приобретения медицинских услуг, предусмотренных программой ДМС.

Вправе ли страховщик принять от застрахованного лица для целей исчисления страховщиком налога на прибыль и для целей осуществления застрахованному лицу страховой выплаты в виде страхового возмещения ксерокопии документов, подтверждающих понесенные застрахованным лицом расходы (если это прямо предусмотрено договором страхования), либо страховая выплата должна быть осуществлена только на основании оригиналов указанных документов, принятых страховщиком в дело в качестве первичной учетной документации?

Вопрос: Организация (инвестор-застройщик) для реализации инвестиционных проектов (на застройку жилых микрорайонов) привлекает средства по договорам долевого участия и по инвестиционным договорам. За счет привлеченных средств дольщиков и инвесторов финансируются затраты, которые направлены на реализацию различных инвестиционных проектов. При этом дольщики и инвесторы привлекаются на протяжении всех стадий строительства объектов, соответственно, инвестиции от них поступают в течение всего периода строительства. Договорами долевого участия и инвестиционными договорами предусматриваются в том числе сроки строительства объекта (жилого дома) и передачи его дольщику (инвестору). При определении налоговой базы по налогу на прибыль организация-застройщик не учитывает доходы в виде средств дольщиков и инвесторов, аккумулированных на счетах застройщика, а также расходы, понесенные застройщиком за период строительства, произведенные за счет средств целевого финансирования (ст. ст. 250, 251 гл. 25 НК РФ).

Правильно ли организация понимает, что в рамках гл. 25 НК РФ целевыми расходами инвестиционных средств признаются расходы, произведенные в рамках конкретных инвестиционных проектов и за счет денежных средств, поступивших по договорам долевого участия и по инвестиционным договорам, заключенным конкретно под данный инвестиционный проект? Допустимо ли финансирование одного инвестиционного проекта за счет инвестиционных (целевых) средств, полученных под другой инвестиционный проект?

Вопрос: По договорам добровольного медицинского страхования страховщик осуществляет страховую выплату не только непосредственно в медицинское учреждение по его счетам в рамках договорных отношений между страховщиком и этим медицинским учреждением, но и путем возмещения застрахованному лицу его личных средств, затраченных на самостоятельное приобретения медицинских услуг, предусмотренных программой ДМС.

Вправе ли страховщик принять от застрахованного лица для целей исчисления страховщиком налога на прибыль и для целей осуществления застрахованному лицу страховой выплаты в виде страхового возмещения ксерокопии документов, подтверждающих понесенные застрахованным лицом расходы (если это прямо предусмотрено договором страхования), либо страховая выплата должна быть осуществлена только на основании оригиналов указанных документов, принятых страховщиком в дело в качестве первичной учетной документации?

Вопрос: ООО заключило с российским банком кредитное соглашение об открытии кредитной линии. По условиям кредитного соглашения ООО должно уплатить банку комиссию за открытие кредитной линии. Для погашения вышеуказанной комиссии ООО заключило договор займа с иностранной организацией. При заключении договора займа ООО оформило паспорт сделки и уплатило банку комиссионное вознаграждение за осуществление функций валютного контроля. При возврате займа иностранной организации ООО также уплатило комиссию банку как агенту валютного контроля. После закрытия паспорта сделки ООО уплатило банку комиссионное вознаграждение за открытие кредитной линии.Вправе ли ООО учесть в расходах в целях налога на прибыль сумму комиссионных вознаграждений, уплаченных банку за осуществление функций валютного контроля?

Вопрос: Об определении налоговой базы по налогу на имущество организаций в отношении объекта недвижимости, права собственности на который подлежат государственной регистрации.

Вопрос: ООО является застройщиком и привлекает денежные средства, заключая договоры долевого участия в строительстве для создания на земельном участке многоквартирного дома.В соответствии с пп. 23.1 п. 3 ст. 149 НК РФ услуги застройщика, на основании договора участия в долевом строительстве (за исключением услуг, оказываемых при строительстве объектов производственного назначения), не подлежат налогообложению НДС. В настоящее время ООО строит жилой многоквартирный дом, в котором будут располагаться помещения общественного назначения и подземная автостоянка. На первом этаже предполагается размещение офисных помещений, в подвальном этаже - подземная автостоянка. Таким образом, объектами долевого строительства будут являться как жилые помещения (квартиры), так и нежилые помещения (парковочные места, офисные помещения). Распространяются ли положения пп. 23.1 п. 3 ст. 149 гл. 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ только на услуги застройщика, оказываемые по договорам участия в долевом строительстве жилых помещений (квартир)? Подлежат ли налогообложению НДС услуги застройщика по договорам участия в долевом строительстве, если предметом договоров является строительство офисных помещений, а также парковочных мест на подземной автостоянке (при условии, что большую часть парковочных мест приобретут граждане - будущие собственники квартир)? Можно ли считать стоимостью услуг застройщика разницу между ценой договора (стоимостью объекта долевого строительства) и суммой фактических затрат на строительство данного объекта (себестоимостью объекта долевого строительства) для целей исчисления НДС?

Вопрос: Банк предоставляет кредиты на основании кредитных договоров по ставкам и на сроки в соответствии с решениями уполномоченного органа Банка.В соответствии со ст. 819 ГК РФ по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее. В соответствии с действующими кредитными договорами при наступлении определенных условий устанавливается процентная ставка в размере 0%. Согласно ст. 1 Федерального закона от 02.12.1990 n 395-1 "О банках и банковской деятельности" банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право на размещение средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности. 1. Не противоречит ли установление для действующих кредитных договоров ставки 0% начиная с момента возникновения события, определенного договором, условию платности кредитного договора согласно ГК РФ и Федеральному закону от 02.12.1990 n 395-1 "О банках и банковской деятельности"? 2. Имеет ли право банк для целей налога на прибыль применять процентную ставку 0% и не начислять проценты при наступлении указанных в договоре условий (например, просрочка возврата кредита и невозможность истребования долга)? 3. В соответствии с пп. 4 п. 2 ст. 40 НК РФ налоговые органы при осуществлении контроля за полнотой исчисления налогов вправе проверять правильность применения цен по сделкам при отклонении более чем на 20% в сторону повышения или в сторону понижения от уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным (однородным) товарам (работам, услугам) в пределах непродолжительного периода времени. Возникает ли объект налогообложения налогом на прибыль по кредитным договорам, по которым в отчетном периоде устанавливается нулевая процентная ставка?

Вопрос: Физлицом приобретены земельные участки на основании договоров дарения (от 27.02.2008) и купли-продажи (от 26.02.2009).В ЕГРП 05.03.2008 и 07.04.2009 сделаны записи о регистрации, согласно которым физлицу принадлежат на праве собственности указанные земельные участки. Категория земель - "земли сельскохозяйственного назначения для ведения садоводства", "земли сельскохозяйственного назначения для сельскохозяйственного использования". В соответствии со ст. 78 Земельного кодекса РФ земли сельскохозяйственного назначения могут использоваться для ведения сельскохозяйственного производства, создания защиты лесных насаждений, научно-исследовательских, учебных и иных связанных с сельскохозяйственным производством целей гражданами, в том числе ведущими крестьянские (фермерские) хозяйства, личные подсобные хозяйства, садоводство, животноводство, огородничество. Участками земли в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах признаются земельные участки, занятые пашнями, многолетними насаждениями, зданиями, строениями и сооружениями сельскохозяйственного назначения, которые используются в целях ведения сельскохозяйственного производства до момента изменения вида их использования в соответствии с генеральными планами населенных пунктов и правилами землепользования и застройки (ст. 85 ЗК РФ). На основании выписки из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей от 11.04.2011 физлицо является индивидуальным предпринимателем. Дата постановки на учет физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность, - 25.03.2004. Основной вид деятельности - розничная торговля мебелью и товарами для дома. Должен ли индивидуальный предприниматель, основным видом деятельности которого является розничная торговля мебелью и товарами для дома, в отношении рассматриваемых земельных участков, принадлежащих ему на праве собственности, представлять в налоговый орган по месту нахождения земельных участков налоговые декларации по земельному налогу, или налоговый орган в указанном случае направляет индивидуальному предпринимателю налоговые уведомления на уплату земельного налога?

Вопрос: О применении НДС в отношении оказываемых российской организацией, не являющейся перевозчиком на железнодорожном транспорте, услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава для осуществления международных перевозок железнодорожным транспортом.

Вопрос: В соответствии с п. 2 ст. 13 Федерального закона от 25.11.2009 n 281-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" при определении налоговой базы по налогу на прибыль по операциям с ФИСС, заключенным до 1 июля 2009 г., дата завершения которых наступает с 1 января 2010 г., применяются положения гл. 25 НК РФ, в том числе в части переоценки, действовавшие в 2009 г. Убытки по таким сделкам признаются после завершения сделки с 1 января 2010 г. в порядке, установленном НК РФ (в редакции данного Федерального закона).В соответствии с п. 3 ст. 304 НК РФ (в редакции, действовавшей до 31.12.2009) налоговая база по операциям с ФИСС, не обращающимися на организованном рынке, определяется как разница между доходами по указанным операциям со всеми базисными активами и расходами по указанным операциям со всеми базисными активами за отчетный (налоговый) период. Убыток по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке, не уменьшает налоговую базу, определенную в соответствии со ст. 274 НК РФ (за исключением случаев, предусмотренных п. 5 ст. 304 НК РФ). Правомерно ли профессиональным участникам рынка ценных бумаг в целях налога на прибыль учитывать начиная с 1 января 2010 г. отрицательную переоценку по сделкам с ФИСС, заключенным до 1 июля 2009 г., дата завершения которых наступает с 1 января 2010 г., по итогам отчетного (налогового) периода в пределах доходов, полученных по операциям с указанными ФИСС?

Вопрос: Вправе ли организация учитывать в составе налоговой базы по налогу на прибыль 2011 г. расходы по оправдательным документам, относящимся к предыдущим налоговым периодам (например, акты приема-сдачи услуг, датированные 2010 г.), но поступившим от контрагентов после сдачи налоговой декларации за 2010 г.?

Вопрос: В октябре 2009 г. физическое лицо приобрело 1/2 доли в частном доме. Второй долей, согласно свидетельству о регистрации права собственности, владеет другое физическое лицо с 2004 г. Приобретенная физическим лицом доля в частном доме является отдельным помещением (3 комнаты) с отдельным входом, что подтверждается планом БТИ. В свидетельстве о государственной регистрации права собственности указан вид собственности "общая долевая собственность, доля в праве 1/2". Вправе ли физическое лицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов?

Вопрос: Банком был создан резерв под обесценение облигации, выпущенной юридическим лицом, но в 2009 г. по данной облигации был объявлен дефолт. Рыночная (средневзвешенная) цена по данной бумаге с определенного момента отсутствует у официального организатора рынка ценных бумаг. По данной облигации в предыдущий налоговый период банком был создан 100%-ный резерв.Означает ли, что при объявлении дефолта по ценной бумаге банк обязан при отсутствии средневзвешенной цены в целях исчисления налога на прибыль в налоговом учете полностью восстановить созданный резерв во внереализационные доходы?