Законодательство

Вопрос: 18.12.1995 наследодатель составил на имя физического лица завещание.

В соответствии с указанным завещанием наследуемым имуществом являлась однокомнатная квартира.

10.02.1997 наследодатель умер.

В связи с отсутствием свидетельства о смерти наследодателя (наследодатель умер в Республике Таджикистан) физическое лицо не смогло обратиться к нотариусу для получения свидетельства о праве на наследство по завещанию.

В сентябре 2010 г. местонахождение свидетельства о смерти наследодателя было установлено.

21.09.2010 нотариус г. Москвы выдал на имя физического лица свидетельство о праве на наследство по завещанию.

19.10.2010 было зарегистрировано право собственности на наследство (квартиру).

31.03.2011 наследство (квартира) было продано.

На основании ч. 1 ст. 1114 ГК РФ днем открытия наследства является день смерти гражданина.

На основании ч. 4 ст. 1152 ГК РФ принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации.

Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход, полученный от продажи квартиры?

Вопрос: В соответствии с договором долевого участия в строительстве жилого дома от 22.11.2007 физическим лицом была приобретена квартира. Денежные средства также уплачены в 2007 г. Акт приема-передачи квартиры подписан 19.08.2008, свидетельство о государственной регистрации права собственности получено 21.10.2008. В апреле 2008 г. физическим лицом в налоговый орган были поданы документы на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ по доходам за 2007 г. В 2008 г. был принят Федеральный закон от 26.11.2008 N 224-ФЗ, увеличивающий размер налогового вычета до 2 млн руб. Действие данного Закона распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2008. Вправе ли физическое лицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в общем размере 2 млн руб.?

Вопрос: На основании пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ в целях исчисления налога на прибыль к внереализационным расходам приравниваются убытки, полученные налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, в частности суммы безнадежных долгов, а в случае, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, - суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств резерва.

Согласно п. 2 ст. 266 НК РФ безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) признаются те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, ликвидации организации или на основании акта государственного органа.

Можно ли в целях исчисления налога на прибыль признать безнадежной задолженность поставщика, который согласно постановлению о возбуждении уголовного дела совершил мошенничество и находится в розыске?

Вопрос: Физлицо, являющееся заемщиком банка, с которым у него заключен кредитный договор, обратилось в суд с иском к банку о признании недействительным пункта кредитного договора, устанавливающего взимание ежемесячной комиссии за ведение ссудного счета, взыскании с банка суммы уплаченной комиссии, процентов за пользование чужими денежными средствами.

В ходе судебного заседания между физлицом и банком было заключено мировое соглашение, по которому банк обязуется вернуть сумму ранее удержанной у физлица комиссии за ведение ссудного счета и уплатить проценты за пользование чужими денежными средствами.

Каким образом следует банку учесть в целях налога на прибыль затраты по возврату ранее удержанной комиссии и по уплате процентов за пользование чужими денежными средствами на основании утвержденного определением суда мирового соглашения, заключенного между банком и истцом (физлицом)?

Вопрос: Потребительский кооператив по газификации жилых помещений применяет общую систему налогообложения, ведет бухгалтерский учет и не осуществляет коммерческой деятельности.

Возникает ли у потребительского кооператива в целях исчисления налога на прибыль доход от продажи построенных за счет паевых взносов членов кооператива газораспределительных сетей, если расходы на строительство значительно превысили доходы от реализации?

Каков порядок исчисления налога на прибыль в случае, если кооператив осуществит возмездную передачу сетей эксплуатирующей организации по балансовой стоимости, а принимающая сторона произведет частичную компенсацию произведенных на строительство затрат по соответствующему договору?

Вопрос: 20.12.2004 физическое лицо заключило договор уступки прав требования по договору долевого участия в строительстве жилого дома. Договором долевого участия в строительстве жилого дома предусмотрено, что квартира сдается без отделки, установки дверей и сантехнического оборудования.

Акт приема-передачи квартиры был получен физическим лицом 05.02.2008. Квартира сдана без отделки, без дверей и сантехники. К 2008 г. физическое лицо произвело расходы на установку дверей и осуществление частичных отделочных работ. Физическим лицом были поданы документы в налоговый орган для получения имущественного налогового вычета по НДФЛ.

09.06.2008 имущественный налоговый вычет по НДФЛ был получен по расходам за 2006 - 2008 г. Строительные, отделочные работы продолжались до 2010 г., все осуществленные затраты документально подтверждены.

Свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру получено 12.05.2010. Вправе ли физическое лицо воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ по расходам на отделку квартиры, произведенным в 2009 - 2010 г.?

Вопрос: Супруга в 2010 г. совместно с супругом и несовершеннолетним ребенком приобрела в общую долевую собственность квартиру (по 1/3 доли в праве собственности каждому собственнику). В январе 2011 г. супруга обратилась в налоговый орган с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ, представив налоговую декларацию по НДФЛ за соответствующий налоговый период и документы, подтверждающие покупку квартиры.

Имущественный налоговый вычет по НДФЛ был заявлен супругой в отношении 2/3 стоимости квартиры (1/3 пропорционально своей доле в праве собственности на квартиру и 1/3 пропорционально доле в праве собственности, принадлежащей несовершеннолетнему ребенку). Супруг также заявил в налоговый орган о праве на имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении 1/3 стоимости квартиры, соответствующей его доле в праве собственности. По результатам камеральной налоговой проверки декларации, представленной супругой, налоговый орган отказал в имущественном налоговом вычете по НДФЛ в отношении 1/3 стоимости квартиры, соответствующей доле несовершеннолетнего ребенка.

Основанием позиции налогового органа явилось то, что Постановлением Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 N 5-П ситуация по приобретению квартиры двумя родителями в общую долевую собственность со своим несовершеннолетним ребенком не рассматривалась. Вместе с тем Письмом Минфина России от 08.02.2011 N 03-04-05/7-67 было подтверждено право родителя, приобретающего квартиру в общую долевую собственность со своим несовершеннолетним ребенком, на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ.

Имеет ли право один из супругов в указанной ситуации воспользоваться правом на предоставление имущественного налогового вычета по НДФЛ в отношении стоимости, пропорциональной его доле в праве собственности на квартиру и доле, принадлежащей несовершеннолетнему ребенку?

Вопрос: Физическое лицо, имеющее четверых детей, не получает доходов.

В 2008 г. физическому лицу была предоставлена квартира по договору социального найма. В июле 2009 г. физическое лицо приватизировало квартиру на себя и двух несовершеннолетних детей.

Квартиру физическое лицо планировало обменять на другую квартиру. В результате в 2010 г. обмен квартиры был оформлен как договор купли-продажи. Суммы за продажу квартиры и покупку новой квартиры, указанные в договорах, совпадали (8 200 000 руб.). Указанные договоры были зарегистрированы Федеральной регистрационной службой в один день (21.06.2010). Денежные средства в наличной либо безналичной форме в результате продажи квартиры физическое лицо фактически не получало, так как указанная сумма пошла в зачет покупаемой (обмениваемой) квартиры. Право собственности на вновь приобретенную квартиру оформлено на физическое лицо и несовершеннолетних детей в соответствии с требованиями органов опеки.

Физическое лицо представило в налоговый орган декларацию по НДФЛ с указанием стоимости проданной и купленной квартир. Налоговый орган указал на необходимость уплатить НДФЛ с доходов от продажи квартиры с учетом имущественного налогового вычета в размере около 700 000 руб. В связи с тяжелым материальным положением физическое лицо не может уплатить указанную сумму.

Существуют ли основания, позволяющие освободить физическое лицо от уплаты НДФЛ в указанном случае?

Вопрос: Основным видом деятельности ОАО является транспортировка нефти по магистральным трубопроводам. Большинство производственных объектов (нефтеперекачивающие станции, линейные производственно-диспетчерские станции и др.) территориально расположены за пределами населенных пунктов, в которых проживают работники организации, либо в промышленных зонах городов. Коллективным договором ОАО предусмотрена доставка работников служебным транспортом (автобусами) к месту работы и обратно без взимания платы за проезд.

Служебными автобусами осуществляется доставка работников к структурным подразделениям ОАО, территориально расположенным в промышленных зонах, а также за пределами населенного пункта, в котором проживают работники, на расстоянии от 4 до 20 км, и обратно после окончания рабочего дня согласно утвержденным маршрутам.

При движении в направлении производственных подразделений начало маршрутов следования служебных автобусов организовано по территории населенного пункта, в том числе вблизи мест проживания работников. В населенном пункте имеются регулярные маршруты движения общественного городского пассажирского автотранспорта. При доставке работников к объектам, расположенным за пределами населенных пунктов, служебный транспорт продолжает движение за пределами населенного пункта, где до подразделений организации либо имеются маршруты пригородного, межмуниципального общественного автомобильного транспорта, либо рейсы транспорта общего пользования отсутствуют.

Численность работников, перевозимых служебными автобусами в промышленные зоны, составляет порядка 100 человек, при этом городские автобусы, следующие в направлении объектов ОАО и обратно по единственному маршруту, в утреннее и вечернее время загружены до полной вместимости.

В связи с недостаточной пропускной способностью автобусных маршрутов, территориальной удаленностью остановок транспорта общего пользования от подразделений ОАО (расстояние - около 1 км), несоответствием расписания движения графику работы ОАО существующие рейсы пассажирских автобусов не обеспечивают возможность работникам своевременно добраться до указанных подразделений ОАО в соответствии с графиком работы, установленным правилами внутреннего трудового распорядка.

Возникает ли доход в целях налогообложения НДФЛ у работников ОАО в случае их доставки до места работы к подразделениям ОАО, удаленно расположенным от населенных пунктов, в которых проживают работники, а также находящимся в промышленных зонах городов, и обратно?

Правомерно ли включение в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль, затрат по бесплатной перевозке работников на основании наличия технологических особенностей производства согласно п. 26 ст. 270 НК РФ?

Вопрос: Об отсутствии оснований для признания объектом налогообложения по НДС услуг по разработке схем и согласованию условий реструктуризации кредиторской задолженности, оказываемых иностранной организацией, не зарегистрированной на территории РФ, российской организации.

Вопрос: Об отсутствии в налоговой системе РФ налога на финансовые операции (FTT), налога на финансовую деятельность (FAT) и взносов на поддержание финансовой стабильности (FSC), а также об отсутствии оснований для введения на территории РФ указанных платежей в среднесрочной перспективе.

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения освобождения от налогообложения НДС операций по реализации косметологических (терапевтических) услуг.

Вопрос: ООО является резидентом РФ, зарегистрировано (имеет место нахождения) в субъекте РФ, применяет общую систему налогообложения. ООО имеет обособленное подразделение в том же субъекте РФ, что и головная организация (ООО), но состоящее на учете в другом налоговом органе.

ООО, руководствуясь положением п. 2 ст. 288 НК РФ, уплачивает налог на прибыль и авансовые платежи в бюджет субъекта РФ за обособленное подразделение по месту нахождения головной организации (ООО). О своем решении ООО уведомило налоговый орган, в котором обособленное подразделение состоит на учете, а также налоговый орган по месту нахождения головной организации (ООО).

В какой налоговый орган ООО обязано представлять декларацию по налогу на прибыль: по месту нахождения головной организации (ООО) или по месту нахождения ООО и по месту учета обособленного подразделения? Вправе ли ООО представлять декларацию по налогу на прибыль только в налоговый орган по месту нахождения головной организации (ООО)?

Вопрос: ЗАО приобретает у ООО ТМЦ. Доставка товара до склада покупателя осуществляется третьим лицом - индивидуальным предпринимателем за счет покупателя.

До 25 июля 2011 г. транспортные расходы организации подтверждались товарно-транспортной накладной по форме N 1-Т, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 28.11.1997 N 78. С вступлением в силу Постановления Правительства РФ от 15.04.2011 N 272 с 25 июля 2011 г. введена новая форма транспортной накладной, которая служит документом, подтверждающим расходы на транспортировку при перевозках грузов автомобильным транспортом.

Какой документ является обязательным для подтверждения в целях налога на прибыль расходов на транспортировку - форма N 1-Т или новая форма транспортной накладной? Необходимо ли на момент реализации ТМЦ оформление двух документов одновременно?

Вопрос: О порядке принятия к вычету сумм НДС, уплаченных налоговым агентом - покупателем имущества и (или) имущественных прав должников, признанных в соответствии с законодательством Российской Федерации банкротами.

Вопрос: Об учете выморочного имущества, перешедшего в порядке наследования по закону в собственность Российской Федерации.

Вопрос: О применении транспортной накладной и товарно-транспортной накладной (форма N 1-Т) для целей подтверждения расходов налогоплательщика на перевозку груза автомобильным транспортом и факта его транспортировки при исчислении налога на прибыль.

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС безвозмездной передачи товаров (выполнения работ, оказания услуг) в рамках благотворительной деятельности, а также о документальном подтверждении правомерности применения освобождения от налогообложения НДС.

Вопрос: О принятии принципалом к вычету сумм НДС, уплаченных агентом таможенному органу при ввозе товаров на территорию РФ в таможенной процедуре выпуска для внутреннего потребления в рамках агентского договора.

Вопрос: О налогообложении НДС сумм компенсации затрат на выполнение работ по переносу участка линии электропередач, проводимому в целях освобождения территории для строительства олимпийского объекта; о применении вычетов НДС, предъявленного подрядными организациями при выполнении работ по переносу участка линии электропередач.