Законодательство

Вопрос: О применении НДС организацией торговли, осуществляющей операции, как облагаемые, так и не облагаемые НДС.

Вопрос: ЗАО владеет с августа 2008 г. 100% доли в уставном капитале ООО. В августе 2011 г. ООО реорганизовано путем преобразования в ОАО. ОАО является правопреемником ООО на основании передаточного акта. Доля ЗАО в уставном капитале ООО обменивается на акции в соответствии с решением единственного участника. ЗАО является единственным акционером ОАО.

С учетом времени владения долей в ООО на 30.04.2012 (дату принятия решения о выплате дивидендов) ЗАО будет владеть акциями (долей) ОАО более 365 дней.

При начислении дивидендов за 2011 г. вправе ли ОАО (налоговый агент) применить при выплате дивидендов ЗАО нулевую ставку по налогу на прибыль, предусмотренную пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ?

Вопрос: ООО получает от вьетнамской организации (участника ООО с долей в уставном капитале 49 процентов) заемные средства в иностранной валюте. По состоянию на 30 июня 2011 г. у ООО размер контролируемой задолженности превысил собственный капитал в 1,58 раза.

Возникает ли у ООО в целях налога на прибыль обязанность в соответствии с положениями п. 2 ст. 269 НК РФ исчислить предельную величину процентов по имеющейся контролируемой задолженности в отчетном (налоговом) периоде, если размер указанной контролируемой задолженности не превышает более чем в три раза собственный капитал ООО?

Вопрос: ООО создано в соответствии с российским законодательством в целях строительства завода по производству автомобилей.

Особенностью документального оформления сделок ООО с покупателями продукции является то, что на каждый автомобиль оформляются отдельная товарная накладная и счет-фактура по НДС. По итогам 9 месяцев 2011 г. завод выпустил 30 038 автомобилей.

В целях снижения доли бумажного документооборота ООО планирует внедрить электронный документооборот в части обмена товарными накладными (форма ТОРГ-12) и счетами-фактурами по НДС, подписанными электронно-цифровой подписью, с использованием сертифицированных средств криптографической защиты информации (далее - ЭЦП).

Являются ли первичные учетные документы, составленные в электронном виде и подписанные ЭЦП, документами, подтверждающими расходы ООО для целей бухгалтерского учета и налога на прибыль?

Каков порядок оформления электронных документов на бумажном носителе в целях их представления по требованию органов, осуществляющих контроль в соответствии с законодательством РФ?

Необходимо ли заверять бумажную копию электронного документа подписью ответственного лица и печатью ООО?

Вопрос: Письмом от 05.10.2011 N ЕД-4-3/16368@ ФНС России дает разъяснения об отдельных вопросах применения электронных документов, а именно о том, что легитимно составленные первичные учетные документы на бумажном носителе и в электронном виде с использованием электронной цифровой подписи являются равнозначными (имеют одинаковую юридическую силу) и возлагают идентичные права и обязанности на субъекты хозяйственной деятельности.

В Письме упоминается Федеральный закон от 10.01.2002 N 1-ФЗ "Об электронной цифровой подписи" (далее - Закон N 1-ФЗ). Однако в настоящее время вступил в силу Федеральный закон от 06.04.2011 N 63-ФЗ "Об электронной подписи" (далее - Закон N 63-ФЗ), который отменяет действие Закона N 1-ФЗ с 1 июля 2012 г.

В Законе N 63-ФЗ понятие электронной цифровой подписи отсутствует, а в ст. 5 данного Закона указаны виды электронных подписей.

Вправе ли ОАО осуществлять внутренний документооборот на основе электронных документов для целей бухгалтерского учета, а также налога на прибыль? Если вправе, то каким видом электронной подписи должны быть подписаны первичные документы? В данном случае речь идет о следующих первичных документах: табель учета рабочего времени, наряды на работу, приходный ордер, лимитно-заборные карты, требования-накладные.

Вправе ли ОАО представлять правильно оформленные и подписанные документы в электронном виде по запросу налоговых органов при проведении налоговых проверок или ОАО обязано представлять их на бумажных носителях?

Вопрос: О применении бланков строгой отчетности организациями и индивидуальными предпринимателями, уплачивающими ЕНВД, при осуществлении наличных денежных расчетов без применения ККТ при оказании населению услуг по фотографированию.

Вопрос: О возможности организаций в целях НДС при передаче по договорам безвозмездного пользования нежилых помещений органам государственной власти применять пп. 5 п. 2 ст. 146 НК РФ в случае, если данные организации являются ссудодателями.

Вопрос: Об отсутствии оснований для вычетов сумм НДС, предъявленных налогоплательщику подрядными организациями по демонтажным работам при ликвидации объектов незавершенного строительства; об отсутствии основания для учета сумм НДС по расходам, связанным с ликвидацией объектов незавершенного строительства, при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

Вопрос: О применении вычета сумм НДС при приобретении основных средств и осуществлении затрат по созданию объектов капитального строительства за счет средств бюджетного финансирования.

Вопрос: Представительство международной коммерческой организации не ведет коммерческую деятельность с целью получения дохода. Деятельность представительства ведется исключительно за счет средств, предоставляемых головной организацией. На балансе представительства есть основные средства (оргтехника).

Возникает ли у представительства в данном случае обязательство по уплате налога на имущество организаций?

Вопрос: О налоговой ставке по земельному налогу, подлежащей применению в отношении земельных участков из земель сельскохозяйственного назначения, не используемых для сельскохозяйственного производства.

Вопрос: В марте 2011 г. физлицо продало за 5 000 000 руб. квартиру, находившуюся в его собственности более 3 лет, и приобрело квартиру за 3 000 000 руб. В декабре 2011 г. физлицо продает данную квартиру за 3 100 000 руб. Госрегистрация договора купли-продажи осуществится только в январе 2012 г. Квартира находится в собственности физлица менее 3 лет.

Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов от продажи квартир в данном случае?

Вопрос: Квартира с 1993 г. находилась в совместной собственности родителей физлица по результатам приватизации. В 2006 г. отец умер, а мать отказалась от своей доли, полагающейся ей по закону, в пользу физлица, поэтому в 2007 г. физлицо получило свидетельство о праве на наследство по закону и свидетельство о регистрации права на долю квартиры (вид права: общая долевая собственность, доля в праве).

В 2009 г. мать умерла, и в 2010 г. физлицо получило свидетельство о праве на наследство по закону на вторую долю квартиры, а также новое свидетельство о регистрации права - на весь объект недвижимости, датированное январем 2011 г.

Физлицо 17 ноября 2011 г. продало за 2 550 000 руб. данную квартиру.

В соответствии с Письмом Минфина России от 09.06.2011 N 03-04-05/5-415 моментом возникновения права собственности у участника общей собственности на квартиру является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников квартиры, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности, в связи с чем квартира, рассматриваемая Письмом Минфина России от 09.06.2011 N 03-04-05/5-415, признавалась находящейся в собственности более трех лет, а доходы от продажи этой квартиры - не подлежащими налогообложению НДФЛ.

Освобождается ли в указанной ситуации физлицо от налогообложения НДФЛ доходов, полученных от продажи данной квартиры?

Обязано ли физлицо подавать в налоговые органы декларацию по НДФЛ за 2011 г. в случае, если доходы от продажи данной квартиры не подлежат налогообложению НДФЛ?

Вопрос: Об отсутствии оснований для включения в состав имущественного налогового вычета по НДФЛ сумм фактически уплаченных процентов по кредиту "на потребительские цели", оформленному налогоплательщиком для приобретения комнаты.

Вопрос: О моменте определения налоговой базы по НДС при реализации организацией товаров (котельное энергетическое оборудование промышленного назначения), при условии что поставка товаров осуществляется по частям в связи с большими весом и объемом.

Вопрос: В соответствии с Письмом Минфина России от 21.07.2011 N 03-04-06/8-175 стандартный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода.

Предоставляется ли указанный стандартный вычет по НДФЛ матери, находящейся в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 и до 3 лет?

Вопрос: Подлежат ли налогообложению НДФЛ денежные средства (признанные движимым имуществом в соответствии с п. 2 ст. 130 ГК РФ), полученные физическим лицом в подарок от другого физического лица, которое не является членом семьи и близким родственником (в соответствии с СК РФ), при условии, что факт дарения в письменной форме не оформлялся (ст. 574 ГК РФ)?

Вопрос: ОАО, в соответствии со ст. 262 ТК РФ, предоставляет одному из родителей для ухода за ребенком-инвалидом по его письменному заявлению дополнительные оплачиваемые выходные дни. Оплата данных выходных дней осуществляется за счет средств ФСС РФ.

Подлежат ли указанные выплаты налогообложению НДФЛ?

Вопрос: Организация получила заем от физического лица. Срок возврата займа наступил, но заимодавец умер и заем ему не был возвращен. Наследник не получил свидетельства о праве на наследство, устанавливающего права наследника в отношении займа. Наследник не обращался в суд с требованием о признании за ним прав на сумму займа. Однако наследник предъявил иск к организации с требованием возвратить ему сумму займа. Организация согласна заключить мировое соглашение и вернуть по нему заем.

Возникнет ли у организации-заемщика обязанность по истечении срока исковой давности на основании п. 18 ст. 250 НК РФ включить сумму займа во внереализационные доходы в целях исчисления налога на прибыль, с учетом того, что заем был возвращен лицу, права которого на получение этой суммы установлены мировым соглашением, и принимая во внимание то, что мировое соглашение не может являться документом, подтверждающим права наследника в отношении наследственного имущества (в данном случае - в отношении суммы займа)?

Вопрос: В соответствии с положениями ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется налогоплательщику на основании платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих факт уплаты денежных средств по произведенным расходам, к числу которых наряду со всеми остальными относятся товарные чеки. В настоящее время форма бланка товарного чека не предусмотрена в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации и официально каким-либо нормативно-правовым актом РФ не утверждена. На практике организации в сфере розничной торговли, в том числе строительными и отделочными материалами, вынуждены самостоятельно утверждать форму товарного чека и оформлять его при купле-продаже, зачастую не указывая в чеке сведения (например, Ф.И.О.) о покупателе.

Могут ли товарные чеки без указания в них информации о покупателе являться основанием для подтверждения факта уплаты налогоплательщиком денежных средств по расходам, произведенным на приобретение строительных и отделочных материалов, в целях получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в связи с новым строительством индивидуального жилого дома?