Законодательство

Вопрос: О возможности учитывать перечень прямых расходов, связанных с производством и реализацией товаров (выполнением работ, оказанием услуг), применяемый для целей бухгалтерского учета, при формировании состава прямых расходов в налоговом учете по налогу на прибыль организаций.

Вопрос: О налогообложении НДС оказываемых на территории РФ услуг по ремонту вагонов, ввезенных с территории Республики Казахстан.

Вопрос: О порядке восстановления НДС по используемым для осуществления операций, облагаемых НДС по нулевой ставке, товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, в связи с вступлением в силу с 1 октября 2011 г. Федерального закона от 19.07.2011 N 245-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах".

Вопрос: О порядке принятия к бухгалтерскому учету первичных учетных документов.

Вопрос: В соответствии со ст. 128 ТК РФ по семейным обстоятельствам и другим уважительным причинам работнику по его письменному заявлению может быть предоставлен отпуск без сохранения заработной платы, продолжительность которого определяется по соглашению между работником и работодателем.

Работодатель обязан на основании письменного заявления работника предоставить отпуск без сохранения заработной платы в том числе в случаях рождения ребенка, регистрации брака, смерти близких родственников.

Внутренними нормативными документами банка предусмотрена оплата указанных дополнительных дней отпуска.

Вправе ли банк учесть расходы на оплату работникам дополнительных отпусков для целей исчисления налога на прибыль в соответствии со ст. 255 НК РФ?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель планирует осуществлять деятельность в сфере оказания услуг общественного питания (в соответствии со ст. 346.27 НК РФ). С целью открытия объекта организации общественного питания индивидуальный предприниматель планирует взять в аренду помещение (павильон), в котором будет производиться изготовление и реализация кулинарной продукции, а также предусмотрено место для потребления готовой кулинарной продукции - барная стойка. Планируемая численность работников - 2 человека (в том числе предприниматель).

В соответствии с пп. 8 и 9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ система налогообложения в виде уплаты ЕНВД может применяться в отношении предпринимательской деятельности по оказанию услуг общественного питания, осуществляемых через объекты, не имеющие залов обслуживания посетителей, либо объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров.

Кроме того, в перечень видов деятельности, в отношении которых можно применять УСН на основе патента, также включена деятельность по оказанию услуг общественного питания через объекты организации общественного питания, имеющие залы обслуживания посетителей, либо через объекты организации общественного питания, не имеющие залов обслуживания посетителей.

К какому виду деятельности будет относиться деятельность индивидуального предпринимателя:

- оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания (пп. 8 п. 2 ст. 346.26 НК РФ);

- оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей (пп. 9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ)?

Какой физический показатель следует применять при исчислении ЕНВД?

Возможно ли применение УСН на основе патента индивидуальным предпринимателем в отношении предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг общественного питания?

В отношении какого вида деятельности индивидуальный предприниматель в 2012 г. вправе применять УСН на основе патента:

- услуги общественного питания через объекты организации общественного питания, имеющие залы обслуживания посетителей;

- услуги общественного питания через объекты организации общественного питания, не имеющие залов обслуживания посетителей?

Вопрос: Иностранная организация осуществляет деятельность на территории РФ через свой филиал. По месту нахождения указанного филиала организация состоит на учете в налоговом органе.

Филиал организации планирует также арендовать помещения по другому адресу, где будут создаваться рабочие места для работников указанного филиала. В силу п. 2 ст. 11 НК РФ в этом случае у организации возникает еще одно обособленное подразделение.

Должна ли организация встать на налоговый учет по месту нахождения возникающего обособленного подразделения, если она уже состоит на учете в том же налоговом органе по месту нахождения своего филиала?

Если да, то нужно ли в этом случае подавать в налоговый орган все документы, перечисленные в п. 5 Особенностей учета в налоговых органах иностранных организаций, не являющихся инвесторами по соглашению о разделе продукции или операторами соглашения, утвержденных Приказом Минфина России от 30.09.2010 N 117н?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (далее - ИП) приобрел автомобильный кран для оказания услуг физлицам и организациям. Транспортное средство зарегистрировано в ГИБДД. С заказчиками заключены договоры на оказание услуг с использованием строительной техники.

В соответствии с Письмом Минфина России от 10.06.2011 N 03-11-11/148 на уплату ЕНВД может переводиться предпринимательская деятельность, связанная с оказанием услуг по перевозке грузов транспортными средствами, зарегистрированными в установленном порядке в ГИБДД как транспорт, предназначенный для движения по автомобильным дорогам общего пользования, независимо от того, для какой цели изначально предназначено то или иное транспортное средство и какое оборудование на нем размещено.

ИП полагает, что предпринимательская деятельность, связанная с оказанием услуг автомобильным краном, должна быть переведена на систему налогообложения в виде ЕНВД. С другой стороны, автокран самостоятельно не может транспортировать грузы по дорогам общего пользования, а перемещает с места на место.

Подлежит ли применению система налогообложения в виде ЕНВД в данном случае?

Будет ли зависеть налогообложение указанной деятельности от оформления выставляемого заказчику счета?

Вопрос: В соответствии со ст. 55.19 Градостроительного кодекса РФ государственный надзор за деятельностью саморегулируемых организаций осуществляется уполномоченным федеральным органом исполнительной власти в соответствии с Федеральным законом от 26.12.2008 N 294-ФЗ "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля" с учетом особенностей организации и проведения проверок, установленных вышеуказанной статьей.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 31 НК РФ налоговые органы вправе требовать от налогоплательщика документы по формам, установленным государственными органами и органами местного самоуправления, служащие основаниями для исчисления и уплаты (удержания и перечисления) налогов, а также пояснения и документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты (удержания и перечисления)налогов.

Вправе ли налоговые органы направлять вне рамок проведения налоговых проверок требование представить документы, минуя налоговый орган, в котором юридическое лицо состоит на учете?

Вправе ли налоговые органы в соответствии со ст. 93.1 НК РФ требовать иные документы, если вышеуказанные документы не относятся к документам, необходимым для проверки правильности исчисления и уплаты налогов?

Вопрос: Согласно п. 1 ст. 5 Федерального закона от 12.01.1996 N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях" некоммерческая организация может создавать филиалы и открывать представительства на территории РФ в соответствии с законодательством РФ.

В соответствии со ст. 11 НК РФ под обособленным подразделением понимается любое территориально обособленное от организации подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места.

Таким образом, НК РФ допускает возможность создания обособленных подразделений, не являющихся филиалами и представительствами.

Негосударственное образовательное учреждение (НОУ) осуществляет образовательную деятельность с 2004 г. НОУ планирует осуществлять свою деятельность не только в своем городе, но и в других городах РФ.

Может ли НОУ создать обособленные подразделения, не являющиеся филиалами или представительствами?

Вопрос: В ноябре 2011 г. ЗАО получило от работника уведомление о подтверждении права на имущественный налоговый вычет по НДФЛ за 2011 г. и заявление о получении указанного вычета.

Обязано ли ЗАО как налоговый агент предоставить работнику в 2011 г. указанный вычет и произвести возврат НДФЛ, удержанного с 01.01.2011 по 31.10.2011, или же ЗАО обязано не удерживать НДФЛ с доходов работника начиная с 01.11.2011?

Вопрос: О применении НДС организацией торговли, осуществляющей операции, как облагаемые, так и не облагаемые НДС.

Вопрос: ЗАО владеет с августа 2008 г. 100% доли в уставном капитале ООО. В августе 2011 г. ООО реорганизовано путем преобразования в ОАО. ОАО является правопреемником ООО на основании передаточного акта. Доля ЗАО в уставном капитале ООО обменивается на акции в соответствии с решением единственного участника. ЗАО является единственным акционером ОАО.

С учетом времени владения долей в ООО на 30.04.2012 (дату принятия решения о выплате дивидендов) ЗАО будет владеть акциями (долей) ОАО более 365 дней.

При начислении дивидендов за 2011 г. вправе ли ОАО (налоговый агент) применить при выплате дивидендов ЗАО нулевую ставку по налогу на прибыль, предусмотренную пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ?

Вопрос: ООО получает от вьетнамской организации (участника ООО с долей в уставном капитале 49 процентов) заемные средства в иностранной валюте. По состоянию на 30 июня 2011 г. у ООО размер контролируемой задолженности превысил собственный капитал в 1,58 раза.

Возникает ли у ООО в целях налога на прибыль обязанность в соответствии с положениями п. 2 ст. 269 НК РФ исчислить предельную величину процентов по имеющейся контролируемой задолженности в отчетном (налоговом) периоде, если размер указанной контролируемой задолженности не превышает более чем в три раза собственный капитал ООО?

Вопрос: ООО создано в соответствии с российским законодательством в целях строительства завода по производству автомобилей.

Особенностью документального оформления сделок ООО с покупателями продукции является то, что на каждый автомобиль оформляются отдельная товарная накладная и счет-фактура по НДС. По итогам 9 месяцев 2011 г. завод выпустил 30 038 автомобилей.

В целях снижения доли бумажного документооборота ООО планирует внедрить электронный документооборот в части обмена товарными накладными (форма ТОРГ-12) и счетами-фактурами по НДС, подписанными электронно-цифровой подписью, с использованием сертифицированных средств криптографической защиты информации (далее - ЭЦП).

Являются ли первичные учетные документы, составленные в электронном виде и подписанные ЭЦП, документами, подтверждающими расходы ООО для целей бухгалтерского учета и налога на прибыль?

Каков порядок оформления электронных документов на бумажном носителе в целях их представления по требованию органов, осуществляющих контроль в соответствии с законодательством РФ?

Необходимо ли заверять бумажную копию электронного документа подписью ответственного лица и печатью ООО?

Вопрос: Письмом от 05.10.2011 N ЕД-4-3/16368@ ФНС России дает разъяснения об отдельных вопросах применения электронных документов, а именно о том, что легитимно составленные первичные учетные документы на бумажном носителе и в электронном виде с использованием электронной цифровой подписи являются равнозначными (имеют одинаковую юридическую силу) и возлагают идентичные права и обязанности на субъекты хозяйственной деятельности.

В Письме упоминается Федеральный закон от 10.01.2002 N 1-ФЗ "Об электронной цифровой подписи" (далее - Закон N 1-ФЗ). Однако в настоящее время вступил в силу Федеральный закон от 06.04.2011 N 63-ФЗ "Об электронной подписи" (далее - Закон N 63-ФЗ), который отменяет действие Закона N 1-ФЗ с 1 июля 2012 г.

В Законе N 63-ФЗ понятие электронной цифровой подписи отсутствует, а в ст. 5 данного Закона указаны виды электронных подписей.

Вправе ли ОАО осуществлять внутренний документооборот на основе электронных документов для целей бухгалтерского учета, а также налога на прибыль? Если вправе, то каким видом электронной подписи должны быть подписаны первичные документы? В данном случае речь идет о следующих первичных документах: табель учета рабочего времени, наряды на работу, приходный ордер, лимитно-заборные карты, требования-накладные.

Вправе ли ОАО представлять правильно оформленные и подписанные документы в электронном виде по запросу налоговых органов при проведении налоговых проверок или ОАО обязано представлять их на бумажных носителях?

Вопрос: О применении бланков строгой отчетности организациями и индивидуальными предпринимателями, уплачивающими ЕНВД, при осуществлении наличных денежных расчетов без применения ККТ при оказании населению услуг по фотографированию.

Вопрос: О возможности организаций в целях НДС при передаче по договорам безвозмездного пользования нежилых помещений органам государственной власти применять пп. 5 п. 2 ст. 146 НК РФ в случае, если данные организации являются ссудодателями.

Вопрос: Об отсутствии оснований для вычетов сумм НДС, предъявленных налогоплательщику подрядными организациями по демонтажным работам при ликвидации объектов незавершенного строительства; об отсутствии основания для учета сумм НДС по расходам, связанным с ликвидацией объектов незавершенного строительства, при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

Вопрос: О применении вычета сумм НДС при приобретении основных средств и осуществлении затрат по созданию объектов капитального строительства за счет средств бюджетного финансирования.