Законодательство

Вопрос: ООО имеет в собственности земельные участки, относящиеся к категории "земли сельскохозяйственного назначения" и имеющие вид разрешенного использования "для дачного строительства", "для ведения дачного строительства", "для дачного строительства с правом возведения жилого дома с правом регистрации проживания в нем".

Установление указанного вида разрешенного использования земельных участков было произведено в порядке, установленном Федеральным законом от 29.12.2004 N 191-ФЗ "О введении в действие Градостроительного кодекса Российской Федерации", что является правомерным согласно Письму Минэкономразвития России от 08.06.2010 N Д23-2068.

В документах, принятых органами местного самоуправления по вопросу об установлении ставок земельного налога, говорится о земельных участках, "приобретенных (предоставленных) для дачного хозяйства", а не "для дачного строительства".

В Письме Минфина России от 04.03.2010 N 03-05-05-02/12 указано, что при исчислении земельного налога в отношении земельного участка с разрешенным использованием "для дачного строительства" должна применяться такая же налоговая ставка, как и в отношении земельного участка с разрешенным использованием "для дачного хозяйства". Однако в указанном Письме Минфин России исходил из того, что гражданин вправе осуществлять дачное строительство на земельном участке, предоставленном ему в порядке, установленном Федеральным законом от 15.04.1998 N 66-ФЗ.

В данной ситуации земельный участок с видом разрешенного использования "для дачного строительства" принадлежит не гражданину РФ, а ООО.

Какая налоговая ставка по земельному налогу подлежит применению в отношении указанных земельных участков, принадлежащих ООО: ставка, установленная в отношении земельных участков, имеющих вид разрешенного использования "для дачного хозяйства", или ставка, определенная для "прочих земельных участков"?

Вопрос: О правомерности принятия к вычету сумм НДС, предъявленных продавцом покупателю, в случае наличия в счете-фактуре дополнительных реквизитов (сведений).

Вопрос: О налогообложении НДС субсидий, предоставленных за счет средств бюджета субъекта РФ издательскому дому на возмещение затрат, связанных с производством и выпуском газеты, а также о применении вычетов по НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) за счет данных субсидий.

Вопрос: В 2007 г. физлицом был получен беспроцентный заем на приобретение квартиры в строящемся доме.

С 2007 по 2010 гг. в период оплаты взносов по договору займа с физлица удерживали НДФЛ по ставке 35% с доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах.

В собственность физлица данная квартира была оформлена в 2010 г. Подтверждение права на получение имущественного налогового вычета в сумме расходов на приобретение квартиры было получено в 2011 г.

Имеет ли физлицо право подать заявление на возврат излишне удержанной суммы НДФЛ по ставке 35% за период с 2008 по 2010 гг.?

Правомерен ли отказ налогового органа в возврате НДФЛ за 2008 и 2009 гг.?

Что изменилось в работе: Заявления, справки и другие сведения, необходимые для назначения и выплаты детских пособий, сотрудник вправе представить на дискете, диске или по Интернету с электронной подписью

«О порядке заполнения Справок о доходах физических лиц»

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (далее - ИП), применяющий общую систему налогообложения, осуществляет реализацию моторных масел и автопринадлежностей.

1. Является ли аванс, полученный от покупателя в счет будущих поставок товара, доходом при определении налоговой базы по НДФЛ за отчетный (налоговый) период?

2. Обязан ли поставщик заполнять транспортную накладную покупателю в случае доставки товара на склад покупателя своим автотранспортным средством и какой адрес грузополучателя необходимо указывать: юридический или фактический (аренда помещения)?

«Об уменьшении ставок транспортного налога»

О внесении изменений в формы бухгалтерской отчетности организаций

О формах бухгалтерской отчетности организаций

Вопрос: ООО осуществляет деятельность по производству кондитерских изделий. ООО применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов".

Физлицо, единственный участник ООО, планирует безвозмездную передачу ООО промышленного оборудования. В течение года с момента его получения ООО планирует сдать указанное оборудование в аренду другой организации, при этом право собственности на оборудование не передается.

Вправе ли ООО не учитывать при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, указанный доход на основании пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ?

Вопрос: Работниками организации, прибывшими из заграничной командировки, представляются счета за проживание в гостинице, в которых отдельной строкой выделен НДС. Вправе ли организация учитывать налог, уплаченный по законодательству иностранного государства, в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль организаций?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, глава КФХ, применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Согласно договору цессии от должника поступил товар по договору поставки, из которого возникло долговое обязательство. Стоимость товара, поступившего цессионарию в погашение дебиторской задолженности должника по договору цессии, не превышает цену, уплаченную цессионарием цеденту за приобретенные права. Признается ли стоимость поступившего от должника товара доходом для целей исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?

Вопрос: ООО применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Выполняя обязанности экспедитора, ООО организует перевозки грузов. ООО не владеет транспортом, заключает от своего имени договоры перевозки грузов с перевозчиками и другими задействованными в процессе перевозки организациями. Вправе ли ООО учитывать в составе доходов при исчислении налога, подлежащего уплате в связи с применением УСН, только сумму полученного вознаграждения?

Вопрос: ЗАО применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". В 2011 г. оно заключило договоры добровольного медицинского страхования работников со страховой компанией сроком на один год. Можно ли учесть взносы по указанному договору в составе расходов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?

Вопрос: Организация арендует нежилые помещения производственного назначения для целей размещения своих структурных подразделений.

В арендуемых помещениях организация осуществляет ремонтно-строительные работы с привлечением сторонних организаций-подрядчиков. Затраты на указанные работы учитываются в целях исчисления налога на прибыль на основании полученной классификации расходов, подготовленной техническими специалистами организации, как:

- расходы на ремонт помещений в соответствии со ст. 260 НК РФ;

- расходы на производство неотделимых улучшений в арендованные помещения в соответствии со ст. 256 НК РФ;

- расходы на производство отделимых улучшений в арендованные помещения (основные средства организации согласно ст. 256 НК РФ).

Указанные ремонтно-строительные работы осуществляются на основании инженерных проектов, разработанных сторонними проектными организациями. Затраты на разработку инженерных проектов учитываются в расходах, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль, единовременно в момент подписания акта о приемке выполненных проектных работ на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ.

Правильно ли организация осуществляет учет расходов на ремонтно-строительные работы в арендуемых помещениях?

Вопрос: 25.01.2007 физическое лицо заключило договор долевого участия в строительстве жилого дома, по условиям которого по окончании строительства дома физлицу передается в собственность четырехкомнатная квартира. Строительство дома должно было завершиться в III квартале 2008 г., а ввод в эксплуатацию - до 30.09.2008. Квартира приобретена с использованием ипотечного кредита. 14.09.2007 денежные средства в полном объеме внесены на счет застройщика. До настоящего момента строительство дома не завершено. С 01.01.2010 физическое лицо является пенсионером. 17.11.2011 физическим лицом в налоговый орган поданы документы на предоставление имущественного вычета по НДФЛ по доходам за 2008 и 2009 гг. с приложением всех необходимых документов, за исключением акта приема-передачи квартиры и свидетельства о регистрации права собственности. По мнению налогового органа, получить имущественный вычет за указанный период физическое лицо сможет после представления акта приема-передачи квартиры и свидетельства о госрегистрации права собственности.

Вправе ли физическое лицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ за 2008 и 2009 гг. в данном случае?