Законодательство

Вопрос: О порядке применения для целей исчисления налога на прибыль норм, содержащихся в ряде двусторонних международных договоров об избежании двойного налогообложения, заключенных Российской Федерацией с иностранными государствами, такими как Кипр, Бразилия, Израиль, Великобритания, США, Литва, Индонезия, Люксембург, и устанавливающих ограничения по применению льгот и преимуществ, предусмотренных международным договором.

Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов, полученных от продажи акций.

Вопрос: Об отнесении вопроса льготного налогообложения земельным налогом инвалидов к компетенции представительного органа муниципального образования, на территории которого располагаются земельные участки, принадлежащие инвалидам.

Вопрос: Согласно п. 1 ст. 231 НК РФ излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика.

На практике возникают следующие ситуации:

1. В течение года у налогоплательщика появляется право на двойной стандартный налоговый вычет (например, в связи со смертью второго супруга). При исчислении НДФЛ с начала года с учетом положений п. 3 ст. 226 НК РФ возникает необходимость возврата НДФЛ.

2. Возврат физическим лицом ранее выплаченных ему сумм, подлежащих налогообложению НДФЛ. Например, в случае возврата талонов на питание, сумма дотации на которые включается в налогооблагаемый НДФЛ доход. Соответственно, возникает необходимость возврата работнику НДФЛ.

Правомерны ли отнесение сумм НДФЛ в вышеуказанных ситуациях к излишне удержанному и его возврат при наличии заявления от налогоплательщика?

Вопрос: Каким образом лизингополучатель должен учитывать затраты по лизинговым платежам в целях исчисления налога на прибыль, если в соответствии с договором лизинга:

предмет лизинга передается во владение и пользование лизингополучателю на срок 36 месяцев начиная с даты подписания акта приема-передачи предмета лизинга;

право собственности на предмет лизинга принадлежит лизингодателю;

предмет лизинга, переданный лизингополучателю по указанному договору, учитывается на балансе лизингодателя;

реализация лизинговых услуг признается ежемесячно в размере текущего лизингового платежа, предусмотренного графиком лизинговых платежей на дату осуществления расчетов в соответствии с условиями договора;

реализация лизинговых услуг на сумму аванса признается в полном объеме в первый месяц оказания лизинговых услуг?

Текущий лизинговый платеж и соответствующая сумма аванса включают НДС по ставке, действующей на момент реализации лизинговых услуг.

Графиком лизинговых платежей предусмотрены:

- авансовый платеж - 30% от первоначальной стоимости;

- 36 месяцев равномерных авансовых платежей;

- выкупной платеж.

Лизингодателем представляются только счета-фактуры на суммы оплат в соответствии с графиком лизинговых платежей.

Вопрос: Организация заключила инвестиционный договор с администрацией муниципального образования, по которому администрация обязуется передать в аренду земельный участок для реализации инвестиционного проекта по строительству производственных помещений, а организация по этому договору обязуется использовать предоставленный участок исключительно для целей осуществления инвестиционного проекта, а также принять участие в развитии инженерной и социальной инфраструктуры муниципального округа путем перевода денежных средств в доход бюджета муниципалитета. Договор аренды заключен на срок 11 мес.

Правомерно ли в целях исчисления налога на прибыль денежные средства, перечисленные организацией по инвестиционному договору в доход бюджета муниципалитета, считать расходом на приобретение права на аренду земельного участка и включить в состав косвенных расходов в полном объеме в периоде заключения договора аренды?

Вопрос: В связи с вступлением в силу Федерального закона от 16.11.2011 N 321-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с созданием консолидированной группы налогоплательщиков" с 01.01.2012 налогоплательщикам предоставлена возможность создания консолидированной группы налогоплательщиков для целей исчисления и уплаты налога на прибыль организаций.

ОАО проводит работу по созданию консолидированной группы налогоплательщиков.

Согласно п. 6 ст. 288 НК РФ суммы налога (авансовых платежей), подлежащие зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, приходящиеся на каждого из участников консолидированной группы налогоплательщиков и на каждое из их обособленных подразделений, исчисляются по налоговым ставкам, действующим на территориях расположения соответствующих участников группы и (или) их обособленных подразделений. При этом в соответствии с п. 1 ст. 246 НК РФ исчисление и уплата налога производятся ответственным участником группы - налогоплательщиком в отношении налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков.

По мнению ОАО, к налоговой базе участника консолидированной группы налогоплательщиков, определенной ответственным участником, применяется налоговая ставка по налогу на прибыль организаций, установленная в соответствии с законодательством соответствующего субъекта РФ, где расположены организации - участники консолидированной группы налогоплательщиков и (или) их обособленные подразделения.

Правомерна ли позиция ОАО?

Вопрос: О нотариальном заверении подписи учредителя юридического лица, принявшего решение о его ликвидации.

Вопрос: Об освобождении инвалидов I и II групп от уплаты госпошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, а также мировыми судьями, а также о праве судов общей юрисдикции или мировых судей уменьшить размер госпошлины, отсрочить (рассрочить) ее уплату или полностью освободить физлицо от уплаты госпошлины в связи с его крайне тяжелым имущественным положением.

Вопрос: Об отсутствии оснований для внесения изменений в НК РФ, направленных на увеличение налоговых ставок по НДФЛ, а также об освобождении от налогообложения НДФЛ доходов, получаемых лицами, достигшими пенсионного возраста.

Вопрос: Об освобождении от налогообложения НДС с 1 апреля 2011 г. операций по реализации государственного и муниципального имущества субъектам малого и среднего бизнеса.

Вопрос: О порядке учета в целях налога на прибыль расходов, произведенных некоммерческими организациями за счет средств целевых поступлений, а также о порядке учета доходов от реализации имущества, приобретенного за счет целевых поступлений.

Вопрос: Об уплате земельного налога в отношении земельного участка из состава земель сельскохозяйственного назначения, находящегося в общей долевой собственности.

Вопрос: О порядке применения для целей исчисления налога на прибыль норм, содержащихся в ряде двусторонних международных договоров об избежании двойного налогообложения, заключенных Российской Федерацией с иностранными государствами, такими как Кипр, Бразилия, Израиль, Великобритания, США, Литва, Индонезия, Люксембург, и устанавливающих ограничения по применению льгот и преимуществ, предусмотренных международным договором.

Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов, полученных от продажи акций.

Вопрос: Об отнесении вопроса льготного налогообложения земельным налогом инвалидов к компетенции представительного органа муниципального образования, на территории которого располагаются земельные участки, принадлежащие инвалидам.

Вопрос: О порядке уплаты государственной пошлины за государственную регистрацию лекарственных препаратов (за проведение экспертизы документов и качества лекарственного препарата).

Вопрос: О налогообложении НДС операций по реализации государственного и муниципального недвижимого имущества, находящегося в казне, право собственности на которое перешло субъектам малого и среднего предпринимательства с 1 апреля 2011 г.

О налоге на добавленную стоимость

«О кодах видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур»