Законодательство

Вопрос: Физлицо получило убыток при проведении операций с ценными бумагами (акциями) на бирже ММВБ в период с 01.01.2011 по 31.12.2011, а при продаже ценных бумаг (акций) на внебиржевом рынке физлицо в указанный период получило доход.

Учитывается ли убыток, полученный на бирже ММВБ, при определении налоговой базы по НДФЛ в отношении дохода, полученного при продаже ценных бумаг (акций) на внебиржевом рынке?

Вопрос: Обязаны ли физические лица - акционеры уплатить НДФЛ при получении доходов в результате принудительного выкупа у них акций?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет розничную торговлю продуктами питания и применяет систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении указанного вида предпринимательской деятельности. Индивидуальный предприниматель планирует открыть станцию технического осмотра транспортных средств.

Должен ли индивидуальный предприниматель применять систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении деятельности по осуществлению технического осмотра транспортных средств?

Вопрос: Физлицом в период осуществления предпринимательской деятельности были приобретены две жилые квартиры в 1995 и 1999 гг., права собственности на которые были оформлены в те же годы.

В 1999 г. обе квартиры были выведены из жилфонда.

В 2009 г. физлицо снялось с регистрационного учета в качестве индивидуального предпринимателя.

В 2011 г. физлицо приняло решение о реализации данной недвижимости. Для оформления документов купли-продажи две указанные квартиры (смежные) объединили в один объект и в октябре 2011 г. зарегистрировали на имя физлица, присвоив квартирам номер с литерой вместо номеров квартир.

Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход физлица, полученный от реализации такой недвижимости?

Вопрос: В феврале 2011 г. физическое лицо приобрело квартиру за 1 100 000 руб. В мае 2011 г. данная квартира продана за ту же сумму.

Обязано ли физическое лицо уплатить НДФЛ? Вправе ли физическое лицо применить абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, предусматривающий возможность уменьшения суммы доходов от продажи квартиры на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов?

Вправе ли физическое лицо получить также имущественный налоговый вычет по НДФЛ в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ при приобретении указанной квартиры?

Вопрос: О необходимости представления в банк поручения на уплату НДС налоговым агентом одновременно с поручением на перевод денежных средств в пользу иностранного лица за выполнение работ (оказание услуг).

Вопрос: Согласно ст. 258 НК РФ и Классификации, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1, персональный компьютер относится ко второй амортизационной группе.

Согласно п. 1 ст. 258 НК РФ амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии со сроками его полезного использования.

Может ли ООО отнести персональный компьютер к третьей амортизационной группе, отразив это в учетной политике, если гарантийный срок, установленный производителем, составляет 5 лет? Может ли ООО применить к основной норме амортизации специальный коэффициент, но не выше 3, в случае если персональный компьютер является предметом лизинга?

Вопрос: В декабре 2010 г. среди учащихся автошколы за 2010 г. в рекламных целях проводился розыгрыш призов. Физическое лицо выиграло главный приз - автомобиль. Физическое лицо - одинокая мать двух детей, которая находится в отпуске по уходу за вторым ребенком. В каком порядке подлежит обложению НДФЛ доход физического лица в виде стоимости приза (автомобиля)?

Вопрос: В 2011 г. физическое лицо приобрело квартиру без отделки. На основании Письма ФНС России от 28.10.2008 N 3-5-04/644@ к расходам по отделке квартиры, по которым предоставляется имущественный налоговый вычет, относятся в том числе расходы по приобретению и установке межкомнатных дверей. В Письме Минфина России от 26.07.2011 N 03-04-05/7-535 указано: расходы, которые не поименованы в перечне, в состав имущественного вычета не принимаются (например, расходы на приобретение предметов сантехники, межкомнатных дверей, газового оборудования, изготовление, доставку и установку оконных блоков на лоджии).

Вправе ли физическое лицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в том числе в сумме расходов на приобретение межкомнатных дверей?

Вопрос: При определении налоговой базы по НДФЛ в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение стандартного налогового вычета за каждый месяц налогового периода на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Стандартный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется за период обучения ребенка (детей) в образовательном учреждении и (или) учебном заведении.

В соответствии с п. 4 ст. 12 Закона Российской Федерации от 10.07.1992 N 3266-1 "Об образовании" к образовательным учреждениям относятся в том числе общеобразовательные школы.

Каков порядок предоставления стандартного налогового вычета по НДФЛ родителям, если ребенку исполняется 18 лет в декабре 2011 г. и он обучается в общеобразовательной школе на дневной форме обучения?

Вопрос: В 2004 г. физическое лицо заключило договор на приобретение квартиры в строящемся доме для своей дочери с использованием кредитных средств.

Свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру оформлено на дочь и остальных членов ее семьи.

При обращении в налоговый орган физическому лицу было отказано в предоставлении уведомления о подтверждении права на имущественный налоговый вычет из-за отсутствия свидетельства о госрегистрации права собственности на квартиру, выданного на имя физического лица.

Имеет ли право физическое лицо на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в данном случае?

Вопрос: С 1993 г. двухкомнатная квартира находилась в общей совместной собственности супругов. В августе 2004 г. супруг скончался. Решением суда от 02.10.2007 были определены доли собственности в квартире: 1/6 часть - за сыном, 2/3 части - за супругой, 1/6 часть - за дочерью.

Свидетельство о государственной регистрации доли в праве собственности на квартиру получено сыном 29.04.2009.

После смерти супруги в ноябре 2009 г. сын и дочь вступили в наследство доли в праве собственности на квартиру по завещанию. Свидетельство о государственной регистрации данных долей в праве собственности получено 22.06.2010. В марте 2011 г. квартира продана.

Подлежат ли налогообложению НДФЛ доходы, полученные от продажи указанной квартиры?

Вопрос: В 2007 г. физлицо приобрело в Сбербанке России мерные золотые слитки, находившиеся затем в сертифицированном хранилище Сбербанка России по договору хранения более трех лет (в период с 2007 по 2011 гг.).

Физлицо продало мерные золотые слитки, а денежные средства от продажи указанных слитков передало по договору дарения своему сыну для приобретения квартиры.

В соответствии с п. 17.1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению НДФЛ доходы от продажи недвижимого и иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более. По таким доходам также не нужно подавать налоговые декларации по НДФЛ.

Подлежат ли налогообложению НДФЛ доходы от продажи указанных слитков?

Вопрос: О налогообложении НДС при ввозе на территорию Российской Федерации с территории Республики Казахстан сварочного оборудования, приобретаемого российской организацией у казахстанской организации для последующей реализации на территории Российской Федерации.

Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов, полученных от продажи земельного участка, образовавшегося в результате разделения земельного участка на две части и находящегося в собственности налогоплательщика менее трех лет.

Вопрос: О неприменении налоговой ставки по НДС в размере 10% в отношении операций по реализации лекарственных препаратов, на которые регистрационные свидетельства отсутствуют в том числе по причине истечения срока действия регистрационного удостоверения и незавершенности процедуры перерегистрации, а также о применении налоговой ставки по НДС в размере 10% в отношении операций по реализации лекарственных препаратов, по которым регистрационное удостоверение было получено после даты их приобретения.

Вопрос: О порядке выставления корректировочных счетов-фактур, а также об отсутствии оснований для применения вычетов и восстановления НДС по приобретаемым товарам в случае установления до их принятия на учет расхождения количества, полученного покупателем, по сравнению с количеством, указанным в товарных накладных и счетах-фактурах.

Вопрос: О порядке заполнения граф 10 и 10а (цифровой код и соответствующее ему краткое наименование страны происхождения товара) счета-фактуры по НДС при реализации товаров, происходящих из Европейского Союза; о порядке заполнения строк 2б "ИНН/КПП продавца" и 3 "Грузоотправитель и его адрес" счета-фактуры по НДС при реализации товаров через обособленные подразделения организации; о порядке заполнения граф 2 и 2а (код и соответствующее ему условное обозначение (национальное) единицы измерения) счета-фактуры по НДС при оказании услуг.

Вопрос: О порядке налогообложения НДФЛ доходов физлица - резидента Литвы от продажи недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации.

Вопрос: Супруги имеют троих детей. Первый ребенок - 20 лет, учащийся очной формы обучения; второй ребенок - 20 лет, учащийся очной формы обучения; третий ребенок - 4 года (получает алименты на основании исполнительного листа).

В данный момент супруги разведены. Бывший супруг участвует в содержании старших детей, но документального подтверждения данному факту нет, так как дети - совершеннолетние.

Может ли супруга как родитель на основании заявления отказаться от стандартных налоговых вычетов по НДФЛ на троих детей в пользу бывшего супруга - второго родителя?