Законодательство

Вопрос: О применении освобождения от налогообложения НДС проектных и инженерных изысканий (в объеме научно-исследовательских и проектных работ по реставрации, воссозданию и приспособлению к современному использованию) в отношении вновь выявленного объекта культурного наследия регионального значения.

Вопрос: О применении освобождения от налогообложения НДС в отношении работ по приспособлению объекта культурного наследия для современного использования.

Вопрос: О порядке исчисления и уплаты НДС при оказании услуг по аренде федерального имущества, закрепленного за государственными унитарными предприятиями или федеральными государственными учреждениями на праве хозяйственного ведения или оперативного управления.

Вопрос: О порядке исчисления налоговой базы по ЕНВД индивидуальным предпринимателем, находящимся в декретном отпуске, при осуществлении видов деятельности, в отношении которых применяется физический показатель базовой доходности "количество работников, включая индивидуального предпринимателя".

Вопрос: О нумерации счетов-фактур, применяемых при расчетах по НДС и составляемых при реализации товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав обособленными подразделениями организации, в том числе филиалами.

Вопрос: О порядке выставления счетов-фактур, применяемых при расчетах по НДС, в случае расхождения количества товаров, полученных покупателем, по сравнению с количеством, указанным продавцом в накладных и счетах-фактурах, в связи с недопоставкой и обнаружением брака, а также о Письме Минфина России от 30.11.2011 N 03-07-09/44, разъясняющем порядок применения счетов-фактур в случае обнаружения в них ошибок.

Вопрос: Физлицо заключило договор займа с иностранной организацией, не осуществляющей деятельность в РФ через постоянное представительство.

Согласно п. 1 ст. 310 НК РФ налог с доходов, полученных иностранной организацией от источников в РФ, исчисляется и удерживается российской организацией.

Возникают ли у физлица обязанности налогового агента по налогу на прибыль при выплате дохода (процентов по договору займа) иностранной организации?

Вопрос: Организация планирует осуществлять оптовую торговлю железобетонными изделиями как с юридическими, так и с физическими лицами. Собственного склада организация не имеет, товар покупатели будут забирать со склада поставщика, соответственно, торговой площади у организации нет.

Должна ли организация применять систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении деятельности, связанной с реализацией железобетонных изделий физическим лицам?

Вопрос: Согласно п. 1 ст. 310 НК РФ налог на прибыль с доходов, полученных иностранной организацией от источников в РФ, исчисляет и удерживает российская организация.

Индивидуальный предприниматель получил процентный заем от иностранной организации, не осуществляющей деятельности в РФ через постоянное представительство. Возникают ли у индивидуального предпринимателя обязанности налогового агента по налогу на прибыль при выплате иностранной организации процентов по договору займа?

Вопрос: Физическое лицо (резидент РФ) является учредителем украинской компании. По итогам работы за год на общем собрании было принято решение о начислении дивидендов учредителю в размере 800 у. е. Из них 450 у. е. выплачиваются на расчетный счет, а дивиденды в размере 350 у. е. направлены на увеличение уставного капитала, то есть произошло увеличение размера уставного капитала компании за счет реинвестиции дивидендов путем увеличения номинальной стоимости долей собственников.

В соответствии с законодательством Украины дивиденды, направленные на увеличение уставного капитала, налогом на доходы не облагаются. Облагаются ли НДФЛ в соответствии с законодательством РФ дивиденды, направленные на увеличение уставного капитала. Если облагаются, то по какой ставке?

Вопрос: ИП, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", продает помещение, которое использовалось в целях предпринимательской деятельности. Цена сделки - 500 000 руб. Расходы по его приобретению - 450 000 руб. Помещение приобретено с отделкой в черновом варианте. Расходы на ремонт составили 350 000 руб. Помещение находилось в собственности ИП более трех лет. Как будут учитываться расходы на приобретение и ремонт помещения для целей исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, в момент его реализации?

Вопрос: Подлежит ли налогообложению НДФЛ сумма компенсации, выплачиваемая работнику банка за использование личного имущества (транспорта) в служебных целях? Использование личного имущества (транспорта) связано с исполнением работником трудовых обязанностей. Выплата компенсации предусмотрена трудовым договором, и ее размер устанавливается соглашением сторон.

Вопрос: В 1993 г. мать, отец и сын приватизировали квартиру в общую долевую собственность с равными долями. При этом право собственности зарегистрировано только в бюро технической инвентаризации. После смерти отца в 2005 г. дочь унаследовала 1/3 доли в праве собственности на квартиру, свидетельство о государственной регистрации права выдано 09.10.2009. Нужно ли уплачивать НДФЛ при продаже квартиры? Будет ли в данном случае считаться, что мать и сын владеют своими долями более трех лет?

Вопрос: 31.12.2008 умер дедушка - собственник квартиры (более трех лет). Внучка была прописана со своим ребенком в данной квартире до смерти дедушки. Внучка получила квартиру по наследству в соответствии с завещанием. Свидетельство о госрегистрации права собственности на квартиру было получено 07.09.2009. Следует ли внучке в данном случае уплатить НДФЛ при продаже квартиры, находящейся в ее собственности менее трех лет?

Вопрос: В 2011 г. супруги со своим несовершеннолетним ребенком приобрели квартиру в общую долевую собственность по 1/3 доли в праве собственности на квартиру каждому. Квартира приобретена с использованием средств ипотечного кредита. На момент приобретения квартиры супруга находилась в отпуске по уходу за ребенком, а с октября 2011 г. вышла на работу. Супруги обратились в налоговый орган с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ. Налоговый орган отказал в предоставлении указанного вычета по НДФЛ в отношении доли, принадлежащей ребенку, аргументируя тем, что он несовершеннолетний.

Правомерен ли отказ налогового органа?

Вопрос: Физическое лицо вместе с матерью в 2000 г. приватизировало квартиру в общую долевую собственность с равными долями. После смерти матери в 2009 г. к физическому лицу по наследству перешла ее доля. В результате физическое лицо владеет квартирой единолично. Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход, полученный физическим лицом от продажи квартиры?

Вопрос: 18.04.2011 физическим лицом приобретен земельный участок категории: земли населенных пунктов, разрешенное использование: под дачный участок. На участке построен дом, и в ноябре 2011 г. получено свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом с правом регистрации.

Согласно Федеральному закону от 15.04.1998 N 66-ФЗ "О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан" дачный земельный участок - земельный участок, предоставленный гражданину или приобретенный им в целях отдыха (с правом возведения жилого строения без права регистрации проживания в нем или жилого дома с правом регистрации проживания в нем и хозяйственных строений и сооружений, а также с правом выращивания плодовых, ягодных, овощных, бахчевых или иных сельскохозяйственных культур и картофеля). Таким образом, дачный участок может быть использован для индивидуального жилищного строительства.

Возникает ли у физического лица право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ?

Вопрос: В 2005 г. супруги со своим сыном приобрели квартиру в общую долевую собственность (по 1/3 доли в праве собственности каждому). В 2010 г. супруг подарил супруге свою долю. В 2011 г. квартира продана за 1 900 000 руб. В этом же году супруга приобрела другую квартиру за 1 880 000 руб. Супруга получила имущественный налоговый вычет по НДФЛ при покупке предыдущей квартиры в 2005 г.

Следует ли супруге уплатить НДФЛ в отношении доходов от продажи 1/3 доли в праве собственности на квартиру, подаренной ей супругом в 2010 г.?

Вопрос: Между лизингодателем (ООО) и лизингополучателем (ЗАО) заключен договор лизинга. ООО приобрело для ЗАО оборудование, являющееся предметом договора лизинга:

- печь ротационная;

- шкаф расстойный "Бриз ТМ";

- печь конвекционная;

- шкаф расстойный LIVE 12.

На основании договора перенайма все права и обязанности лизингополучателя перешли к ЗАО.

Согласно договору лизинга указанное оборудование является собственностью ООО, учитывается на балансе ООО, а в случае прекращения договорных обязательств подлежит возврату ООО.

В 2010 г. по решению суда ЗАО признано несостоятельным (банкротом). Оборудование, составляющее предмет лизинга, не было обнаружено у ЗАО, не вошло в конкурсную массу и не было возвращено ООО.

В 2011 г. определением суда было завершено конкурсное производство в отношении ЗАО. В мае 2011 г. в ЕГРЮЛ была внесена запись о ликвидации ЗАО как юридического лица.

В соответствии со ст. 419 ГК РФ ликвидацией юридического лица прекращаются его обязательства.

Согласно п. 2 ст. 266 НК РФ долги юридического лица, исключенного из ЕГРЮЛ, считаются нереальными ко взысканию (безнадежными).

В связи с этим в январе 2012 г. ООО приняло решение о списании указанного оборудования со своего баланса, а также об учете остаточной стоимости оборудования в расходах по налогу на прибыль.

Правомерно ли указанное решение, учитывая, что ликвидация ЗАО произошла в 2011 г.?

Вопрос: Согласно п. 2 ст. 346.32 НК РФ сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиками вознаграждений работникам, занятым в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог, а также на сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование, и на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. При этом сумма единого налога не может быть уменьшена более чем на 50 процентов.

Федеральным законом от 25.12.2009 N 213-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" внесены изменения в ст. 28 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ, термин "фиксированный платеж" был заменен на термин "размер страховых взносов, уплачиваемых страхователями, не производящими выплаты физическим лицам".

Является ли размер страховых взносов, определяемый исходя из стоимости страхового года, в порядке, установленном Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ, видом фиксированного платежа?

Вправе ли индивидуальные предприниматели - налогоплательщики ЕНВД уменьшить сумму исчисленного за налоговый период налога на сумму фактически уплаченных за свое страхование страховых взносов, определяемую исходя из стоимости страхового года?