Законодательтсво

Вопрос: Об отражении в декларации по НДФЛ доходов в виде дивидендов с целью зачета суммы налога на прибыль, удержанного у источника выплаты дивидендов в РФ.

Вопрос: Работника приняли на полставки юриста (зарплата полной ставки составляет МРОТ 12 792 руб.). Считаются ли налоговый вычет, НДФЛ, страховые взносы с 6 396 руб. (полставки)?

Вопрос: Об НДФЛ при выплате работнику среднего заработка за время вынужденного прогула по решению суда.

Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры, полученной по наследству.

Вопрос: Об определении минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, полученным в результате приватизации, в целях НДФЛ при его продаже.

Вопрос: Об НДФЛ при выплате социального пособия на погребение.

Вопрос: Об НДФЛ при выплате денежных (выкупных) сумм в случаях досрочного расторжения договоров добровольного страхования жизни и негосударственного пенсионного обеспечения.

Вопрос: О применении освобождения от НДФЛ семей с двумя и более детьми с дохода от продажи жилого помещения, полученного до 01.01.2021, а также об НДФЛ при продаже недвижимости.

Вопрос: О налоговом агенте и получении инвестиционного вычета по НДФЛ при осуществлении доверительным управляющим (брокером) операций по погашению инвестиционных паев ПИФов.

Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов от долевого участия в российской организации в виде дивидендов.

Вопрос: Об НДФЛ при продаже недвижимого имущества, в том числе при продаже жилого помещения семьей с двумя и более детьми.

Вопрос: Об НДФЛ при продаже квартиры, приобретенной при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве, если в собственности отсутствует иное жилье.

Вопрос: О введении "социального налога"; о предложении по установлению отчислений на обязательное социальное обеспечение в зависимости от расчетной выручки организации; об уплате НДФЛ.

Вопрос: Об НДФЛ с дохода от продажи земельного участка, образованного при разделе, объединении, перераспределении земельных участков или выделе из них.

Вопрос: Об НДФЛ при сдаче имущества в аренду и выполнении организацией функций налогового агента по НДФЛ.

Вопрос: Об определении дохода адвоката, уплачивающего НДФЛ, в целях исчисления страховых взносов на ОПС в размере 1,0 процента с суммы дохода, превышающего 300 000 руб.

Вопрос: Об НДС при передаче в аренду (лизинг) медицинского оборудования, включая услуги на его установку, монтаж, пусконаладку, ввод в эксплуатацию, транспортировку и обучение персонала.

Вопрос: Об НДФЛ при продаже недвижимости, приобретенной с использованием материнского (семейного) капитала, оформленной в общую собственность родителей и детей с определением размера долей.

Вопрос: Некредитная финансовая организация, являющаяся профессиональным участником рынка ценных бумаг на основании лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами (далее - Доверительный управляющий), в рамках договоров доверительного управления размещает часть денежных средств своих клиентов на депозиты в кредитные организации (банки) от имени Доверительного управляющего, действующего за счет клиентов. Депозитный договор при этом заключается между кредитной организацией (банком) и Доверительным управляющим - юридическим лицом с пометкой "Д.У." (Доверительный управляющий), например, "ООО "НФО" Д.У.". Сумма, размещаемая на депозит, может аккумулировать денежные средства многих клиентов, а банк при этом не имеет сведений о конечных получателях дохода - физических лицах.

В соответствии с п. 1 ст. 226 НК РФ российские организации, от которых или в результате взаимоотношений с которыми физическое лицо получило доход, являются налоговыми агентами. При этом доход от доверительного управления в качестве отдельного вида дохода физических лиц действующим законодательством не предусмотрен.

Согласно ранее полученным разъяснениям Минфина России (Письмо от 05.04.2017 N 03-04-06/20145) обложение налогом на доходы физических лиц доходов в виде процентов по депозитам в банках по договорам, заключенным Доверительным управляющим, осуществляется с учетом особенностей, предусмотренных ст. 214.2 НК РФ. В соответствии с действующей редакцией ст. 214.2 НК РФ налог с таких доходов исчисляется, удерживается и перечисляется налоговым агентом.

Согласно Федеральному закону от 05.08.2000 N 117-ФЗ "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" (ред. от 23.11.2020) (с изменениями и дополнениями, вступающими в силу с 01.01.2021) в отношении доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ, налоговая база определяется налоговым органом как превышение суммы доходов в виде процентов, полученных налогоплательщиком в течение налогового периода по всем вкладам (остаткам на счетах) в указанных банках, над суммой процентов, рассчитанной как произведение 1 млн руб. и ключевой ставки Банка России, действующей на 1-е число налогового периода (п. 1 ст. 214.2 НК РФ).

В то же время согласно п. 4 ст. 214.2 НК РФ банк обязан представлять не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом, в налоговый орган по месту своего нахождения информацию о суммах выплаченных процентов (за исключением процентов, выплаченных по вкладам (остаткам на счетах) в валюте Российской Федерации, процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1 процента годовых, и по счетам эскроу) в отношении каждого физического лица, которому производились такие выплаты в течение налогового периода.

Правильно ли, что с 01.01.2021, в случае если денежные средства размещены Доверительным управляющим на банковский депозит в рамках договора доверительного управления:

обязанность по предоставлению информации в налоговый орган о суммах выплаченных процентов лежит на банке;

обязанности по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с таких доходов у Доверительного управляющего не возникает;

налог с таких доходов рассчитывается налоговым органом на основании информации, предоставленной банком в налоговый орган не позднее 1 февраля 2020 г.?

Вопрос: О выполнении брокером и депозитарием обязанностей налогового агента по НДФЛ при выплате дохода в виде процента (купона, дисконта) по ценным бумагам российских эмитентов.