Законодательтсво

Вопрос: Физическим лицом по договору купли-продажи ценных бумаг были приобретены акции акционерного общества общей стоимостью 2 240 000 руб. Позже физическое лицо реализовало указанные акции в том же количестве за ту же сумму (2 240 000 руб.). Фактического дохода от продажи акций получено не было. Возникает ли в данном случае у физического лица обязанность по исчислению и уплате НДФЛ?

Вопрос: Имеет ли право мать ребенка, являющаяся одиноким родителем, на предоставление двойного стандартного налогового вычета по НДФЛ в случае, если в свидетельстве о рождении ребенка в сведениях об отцовстве фамилия отца ребенка записана по фамилии матери, имя и отчество - по ее указанию (что подтверждается справкой о рождении по форме N 25), при этом юридически отцовство не установлено?

Вопрос: О порядке оформления счетов-фактур в целях исчисления НДС при реализации товаров (работ, услуг) организациями через свои структурные подразделения, не являющиеся юридическими лицами.

Вопрос: 1. В изменениях, внесенных Федеральным законом от 22.07.2008 N 158-ФЗ в ст. 214.2 и в п. 27 ст. 217 НК РФ, использован термин "процентные пункты", который не определен действующим налоговым законодательством. Прав ли банк, полагая, что при ставке рефинансирования ЦБ РФ в 11% ставкой, увеличенной на пять процентных пунктов, будет ставка в 16% годовых? 2. В октябре 2008 г. банком заключен договор банковского вклада сроком на 1 год и с условием выплаты процентов в конце срока (без условия капитализации процентов). Ставка по вкладу установлена в размере 16% годовых, изменение процентной ставки условиями договора не предусмотрено. На момент заключения договора ставка рефинансирования ЦБ РФ составила 11%. 2.1. Будут ли подлежать налогообложению НДФЛ проценты по такому вкладу, начисленные физлицу за 2008 г., если выплата процентов произойдет в 2009 г.? 2.2. Если в 2009 г. произойдет снижение ставки рефинансирования, например, до 10%, то проценты по вкладу, привлеченному в октябре 2008 г. под 16% годовых, перестанут удовлетворять абз. 2 п. 27 ст. 217 НК РФ. Вправе ли банк применить к таким вкладам положения абз. 4 п. 27 ст. 217 НК РФ, считая, что налогооблагаемого дохода по такому вкладу не возникает?

Вопрос: О налогообложении НДФЛ доходов физических лиц, полученных по договору пожизненного содержания с иждивением (ренты).

Вопрос: Учитываются ли организацией, применяющей УСН ("доходы минус расходы"), расходы на обучение ее работника, получающего дополнительное к высшему образование, а также иные расходы, возникающие в связи с этим (на оплату труда, сохраняемую на время учебных отпусков, проезда к месту учебы и обратно, на выплату суточных, оплату проживания по месту учебы)? Облагаются ли НДФЛ и взносами на ОПС суммы платы за обучение работника?

Вопрос: Работник организации умер в период нахождения в командировке. Организация на основании подтверждающих документов учла расходы умершего работника по проезду к месту командировки, проживанию в гостинице, а также суточные по день смерти работника. Задолженность организации по начисленной, но не выплаченной работнику зарплате выплачена членам семьи умершего. После принятия указанных расходов организация выявила дебиторскую задолженность умершего работника по выданным под отчет на командировочные расходы суммам, не возвращенным работником в связи с его смертью, а также по перечисленным в бюджет суммам НДФЛ с принятых к учету сумм суточных сверх нормы. Законно ли требование организации о погашении указанной задолженности к наследникам умершего работника в пределах стоимости унаследованного ими имущества, не связанного с исполнением вышеуказанных обязательств? Вправе ли организация для целей исчисления налога на прибыль признать данную задолженность физического лица безнадежной к взысканию? Каков порядок списания безнадежной задолженности для целей бухучета? Возникают ли у организации обязанности налогового агента по удержанию и перечислению в бюджет сумм НДФЛ в случае начисления и выплаты умершему работнику вознаграждения по итогам работы за год, предусмотренного коллективным договором, в следующем году после его смерти?

Вопрос: Правомерно ли уменьшение налогооблагаемой базы по НДФЛ в части дохода, полученного от продажи физическим лицом принадлежащего ему жилого помещения, на сумму фактически произведенных в более поздних периодах и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этого дохода, путем подачи уточненных налоговых деклараций?

Вопрос: Предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", осуществляет деятельность по сдаче в аренду собственного недвижимого имущества. По договору дарения предприниматель от физического лица получил в собственность нежилое помещение. Какой налог и в каком размере должен уплатить предприниматель с дохода в виде стоимости полученного имущества от физического лица: НДФЛ или налог, уплачиваемый при применении УСН?

Вопрос: Организация в связи с профессиональным праздником награждает некоторых работников орденами и медалями, не относящимися к государственным наградам. 1. Являются ли данные награды доходом работников, подлежащим налогообложению НДФЛ? 2. Вправе ли организация учесть расходы по изготовлению наград в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль? 3. Должна ли организация начислить НДС при передаче наград работникам?

Вопрос: С 01.01.2009 в соответствии с п. 27 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению НДФЛ доходы в виде процентов по вкладам в банках на территории РФ, если проценты по рублевым вкладам выплачиваются в пределах сумм, рассчитанных исходя из действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на пять процентных пунктов, в течение периода, за который начислены указанные проценты. Применяются ли положения п. 27 ст. 217 НК РФ, действующие в 2009 г., ко всему периоду, за который начислены проценты, при условии, что период начисления процентов начался в 2008 г., а окончание периода начисления и выплата процентов по таким вкладам приходятся на 2009 г.?

Вопрос: Имеет ли физическое лицо, являющееся единственным родителем ребенка (супруг умер, повторных браков не было), право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере? Что является основанием для предоставления такого вычета?

Вопрос: Банк проводит стимулирующую лотерею среди своих вкладчиков - физических лиц, победители которой получают ценные призы стоимостью как менее, так и более 4000 руб. При этом призы выдаются во время проведения лотереи в месте ее проведения. Прекращается ли обязанность банка как налогового агента по НДФЛ в отношении доходов его вкладчиков в виде стоимости приза после сообщения в налоговый орган о невозможности удержания суммы налога из доходов налогоплательщиков? Если нет, в каком порядке банку следует удерживать НДФЛ из доходов таких вкладчиков, в частности, если по условиям договора банковского вклада сумма причитающихся процентов причисляется к сумме основного вклада налогоплательщика (капитализируется)?

Вопрос: Организация 24.05.2007 приняла на работу гражданина Узбекистана. По итогам 2007 г. он был признан налоговым резидентом. В течение 2008 г. на каждую дату фактического получения дохода (с учетом предшествующего каждой дате 12-месячного периода) работник имел статус резидента. Налоговый агент удерживал НДФЛ по ставке 13%. 10.05.2008 этот работник уволился и покинул РФ. Следует ли на дату увольнения производить пересчет НДФЛ по ставке 30%?

Вопрос: О налогообложении НДФЛ сумм возмещения расходов по оплате аренды жилого помещения работников, исполняющих трудовые обязанности за пределами РФ, и членов их семей, по проезду к месту проведения отпуска и обратно, медицинскому обслуживанию, а также обучению детей.

Вопрос: Российским ООО в 2007 г. с чешской компанией заключен контракт на поставку прикладного программного обеспечения (ППО), согласно которому ООО также переданы неисключительные лицензии на ППО. В контракте стоимость ППО и лицензий отдельно не выделена. Контракт составлен и исполняется в соответствии с правом Англии. Существуют основания, по которым чешская компания и российское ООО могут быть признаны взаимозависимыми лицами. В обязанности представительства чешской компании, зарегистрированного в РФ в качестве налогоплательщика, не входит продажа ППО и предоставление лицензий на программные продукты. Оплата ППО и лицензии обществом произведена в 2008 г. Экземпляры ППО и лицензии проданы обществом в 2007 г. российской организации. Является ли ООО налоговым агентом по налогу на прибыль с доходов чешской компании, полученных по контракту поставки ППО и лицензий?

Вопрос: Об освобождении индивидуального предпринимателя, применяющего УСН, от обязанности по уплате НДФЛ с доходов, оставшихся после уплаты налогов и перечисленных с расчетного счета индивидуального предпринимателя на его текущий счет как физического лица.

Вопрос: О порядке налогообложения ЕСН сумм суточных, выплачиваемых банком работникам при направлении в командировку, до и после 1 января 2009 г., размер которых превышает нормы, установленные Постановлением Правительства РФ N 93, утратившим силу с 1 января 2009 г. О неприменении норм ст. 217 гл. 23 НК РФ в целях исчисления банком ЕСН по указанным выплатам.

Вопрос: О предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ в отношении дохода, полученного от продажи квартиры, находящейся в собственности меньше месяца, а также об освобождении от налогообложения НДФЛ доходов, получаемых от физических лиц в порядке наследования, и определении стоимости приобретенной в порядке наследования квартиры.

Вопрос: О порядке исчисления НДФЛ с доходов от реализации ценных бумаг (акций), полученных физическим лицом при внесении вклада в уставный капитал акционерного общества.