Законодательтсво

Вопрос: Физическое лицо в 2008 г. в ходе операций с ценными бумагами получило убыток. Вправе ли оно при расчете налоговой базы по НДФЛ в 2009 г. учитывать полученный в предыдущем налоговом периоде убыток?

Вопрос: ОАО для осуществления своей деятельности на территории Республики Беларусь привлекает для выполнения определенного перечня работ по договору гражданско-правового характера физлицо - гражданина Белоруссии. Работы по договору выполняются на территории Республики Беларусь. За выполненные работы физлицу выплачивается вознаграждение путем перечисления денежных средств с расчетного счета ОАО, открытого в РФ, на расчетный счет физлица, указанный в договоре.1. Подлежит ли налогообложению НДФЛ сумма вознаграждения по договору гражданско-правового характера с физлицом - нерезидентом РФ в указанной ситуации? 2. Подлежит ли налогообложению ЕСН сумма указанного вознаграждения?

Вопрос: На основании свидетельств о государственной регистрации права собственности от 07.09.2006 и от 18.10.2007 физическому лицу принадлежит домовладение и земельный участок, которые были приобретены им по договору купли-продажи от 25.05.2006 за 990 000 руб. В период с 1960 г. по 2003 г. физическое лицо осуществляло трудовую деятельность и получало доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%. Ранее право на имущественный налоговый вычет по НДФЛ никогда не было им использовано. В настоящий момент физическое лицо является неработающим пенсионером. Вправе ли физическое лицо претендовать на имущественный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ?

Вопрос: Физлицо открыло в коммерческом банке текущий обезличенный металлический счет (беспроцентный). В дальнейшем был продан весь имевшийся на счете металл (золото). По какой ставке НДФЛ должен облагаться доход, полученный от продажи золота по обезличенному металлическому счету? Как правильно заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в отношении данного дохода?

Вопрос: О порядке исчисления и уплаты НДФЛ с доходов, полученных от продажи (реализации) приобретенных за приватизационные чеки (ваучеры) акций.

Вопрос: По итогам аттестации рабочих мест по условиям труда в муниципальном учреждении установлена компенсационная выплата работникам, занятым на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда. Выплата предусмотрена и коллективным договором. Правомерно ли не облагать НДФЛ и ЕСН указанную выплату на основании п. 3 ст. 217 и пп. 2 п. 1 ст. 238 НК РФ?

Вопрос: По итогам инвентаризации индивидуальным предпринимателем выявлены излишки товара. Являются ли излишки товара его доходом в натуральной форме для целей исчисления НДФЛ, а также подлежит ли стоимость этих товаров отражению в Книге учета в момент выявления излишков? Индивидуальный предприниматель при приобретении товара получает от поставщиков бонусы в виде товара. Являются ли указанные бонусы натуральным доходом для целей НДФЛ?

Вопрос: Об отсутствии оснований для предоставления иностранным физическим лицом налоговому агенту нотариально заверенных копий документов в целях подтверждения налогового статуса при исчислении НДФЛ.

Вопрос: В связи с разъездным характером работы некоторые работники организации используют личные автомобили (объем двигателя до 2000 куб. см) для служебных поездок, что зафиксировано в трудовых договорах работников. При этом работнику выплачивается ежемесячная денежная компенсация в размере 6000 руб., включающая возмещение расходов на топливо, износ, техническое обслуживание и ремонт автомобиля. 1. Учитывается ли данная компенсация при исчислении НДФЛ и ЕСН в пределах норм, установленных Правительством РФ, а также сверх указанных норм? 2. Учитывается ли при исчислении налога на прибыль организации данная компенсация, выплачиваемая работнику за время его нахождения в очередном отпуске или на больничном?

Вопрос: Одинокая мать для получения стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере представила работодателю справку из загса о том, что сведения об отце записаны с ее слов, справку о проживании с ребенком, справку о том, что она является получателем пособия на детей. Работодатель потребовал представить справку по форме N 25, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 31.10.1998 N 1274. Указанная справка на момент рождения ребенка не была утверждена. Какими документами подтверждается право единственного родителя на двойной налоговый вычет по НДФЛ?

Вопрос: Возникают ли у лиц, замещающих государственные должности, облагаемые НДФЛ доходы при получении в связи с официальными мероприятиями подарков стоимостью свыше 3000 руб., признаваемых в соответствии с законодательством собственностью субъекта РФ и передаваемых служащим по акту в орган, в котором указанное лицо замещает должность?

Вопрос: Физлицу-военнослужащему, проходящему военную службу по контракту, была произведена выплата для приобретения путевки в организации отдыха и оздоровления детей. При этом указанные выплаты производятся ежегодно и не зависят от факта приобретения путевки. Подлежат ли налогообложению НДФЛ данные выплаты? Следует ли документально подтверждать целевое использование данных выплат для целей освобождения от налогообложения НДФЛ?

Вопрос: В декабре 2007 г. женщина по договору дарения получила жилой дом от своей свекрови, в котором они совместно проживают и ведут совместное хозяйство. Согласно ст. 31 ЖК РФ свекровь является членом семьи. ИФНС, ссылаясь на нормы п. 18.1 ст. 217 НК РФ, разъяснила, что свекровь не является членом семьи для целей НДФЛ. Возникает ли доход по указанному договору дарения, подлежащий налогообложению НДФЛ?

Вопрос: Об обложении НДФЛ стоимости проезда к месту отдыха и обратно, оплачиваемого работодателями лицам, проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, и членам их семей.

Вопрос: До 2009 г. Российское авторское общество (РАО) выступало налоговым агентом физлиц - наследников авторских прав, членов РАО. Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ были внесены изменения в пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ, вступившие в силу 1 января 2009 г. В каких случаях с учетом этих изменений НДФЛ с сумм авторских вознаграждений уплачивается наследниками авторских прав самостоятельно, а в каких удерживается налоговыми агентами?

Вопрос: Профсоюзная организация приобретает санаторно-курортные путевки для работников, состоящих с ней в трудовых отношениях, за счет целевых поступлений. Других источников дохода у профсоюзной организации нет. Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход работников профсоюзной организации в виде стоимости путевок в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, находящиеся на территории РФ, которые оказывают услуги по лечению?

Вопрос: Физлицо ввезло в Россию автомобиль, приобретенный в Финляндии, и планирует его реализовать ранее чем через 3 года после ввоза в РФ. Правомерно ли в целях исчисления НДФЛ уменьшить доходы от продажи автомобиля на расходы, связанные с оплатой услуг банка по приему и перечислению таможенных платежей, уплачиваемых при таможенном оформлении ввозимого автомобиля, а также на расходы по обязательному страхованию автогражданской ответственности?

Вопрос: Подлежат ли налогообложению НДФЛ следующие выплаты сотрудникам, имеющим специальные звания, в частности: денежная компенсация, выплачиваемая сотрудникам органов внутренних дел независимо от приобретения путевки в размере 600 руб. на самого сотрудника внутренних дел и 300 руб. на супруга сотрудника и каждого его несовершеннолетнего ребенка; суммы компенсации за поднаем жилья сотрудникам, не имеющим жилых помещений; денежная компенсация вместо предметов вещевого имущества личного пользования; оплата проезда и перевозки имущества сотрудника органов внутренних дел и членов его семьи к новому месту службы при перемещении сотрудника в интересах службы в другую местность, а также возмещение расходов, связанных с проездом сотрудника и одного из членов семьи к месту проведения очередного отпуска и обратно?

Вопрос: В связи с началом нового строительства на земельном участке, на котором находилось жилое помещение, и сносом данного помещения организация на основании решения суда предоставила физлицу (собственнику помещения) по безвозмездному договору субаренды другое жилое помещение (квартиру), арендованное организацией за плату. Физлицо не является работником организации. По договору субаренды коммунальные услуги оплачиваются организацией самостоятельно по счетам служб жилищно-коммунального хозяйства с последующим их возмещением физлицом (субарендатором) путем внесения денег в кассу организации. Субарендатор имеет 50%-ную субсидию по квартплате. Учитывается ли в целях исчисления НДФЛ доход в виде материальной выгоды в сумме стоимости аренды квартиры?

Вопрос: О налогообложении НДФЛ стоимости квартиры, полученной физическим лицом в рамках реализации долгосрочной целевой программы "Обеспечение доступным жильем молодых семей и молодых специалистов в сельской местности на 2009 - 2011 годы".