Письма

Вопрос: В соответствии со ст. 3 Закона Иркутской области от 05.03.2010 N 6-ОЗ для налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", установлена дифференцированная налоговая ставка в размере 7,5% в отношении видов деятельности, включенных в разд. "D" "Обрабатывающие производства" ОКВЭД.

ООО, применяющее УСН, осуществляет деятельность, связанную с хлебопечением и включенную в разд. "D" "Обрабатывающие производства" ОКВЭД.

В ходе проведения камеральной проверки налоговых деклараций ООО за 2010 и 2011 гг. налоговый орган при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, применил ставку минимального налога в размере 1% от общей суммы доходов.

Согласно ст. 346.18 НК РФ ставка минимального налога в размере 1% установлена при общей налоговой ставке по этому налогу в размере 15%.

ООО считает, что при введении дифференцированной налоговой ставки в размере 7,5% ставка минимального налога должна соответственно уменьшаться на 50%, в противном случае дифференцированная налоговая ставка, установленная субъектами РФ, не будет соблюдаться.

В каком размере должен исчисляться минимальный налог в случае применения ООО сниженной на 50% дифференцированной налоговой ставки, установленной законом субъекта РФ?

Вопрос: О порядке пересчета стоимости актива или обязательства, выраженной в иностранной валюте, в рубли в соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте" (ПБУ 3/2006), утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27.11.2006 N 154н.

Вопрос: О порядке учета для целей исчисления налога на прибыль расходов на приобретение права на заключение договора аренды земельного участка.

Вопрос: О неприменении пп. 1 и 2 ст. 155 НК РФ в отношении операций по уступке (переуступке, приобретению) прав (требований) кредитора по обязательствам, вытекающим из договоров займа, освобождаемых от налогообложения НДС на основании пп. 26 п. 3 ст. 149 НК РФ.

Вопрос: Об отсутствии оснований для исполнения обязанностей налогового агента при приобретении имущества (имущественных прав) должника, признанного банкротом и не являющегося налогоплательщиком НДС в связи с применением УСН.

Вопрос: ЗАО планирует привлечь для выполнения работ иностранных граждан из стран ближнего и дальнего зарубежья. В срочных трудовых договорах предполагается установить предоставление квартир для проживания в России приглашенных организацией иностранных работников.

Согласно "п. 5 ст. 16" Федерального закона от 25.07.2002 N 115-03 "О правовом положении иностранных граждан", "пп. "г" п. 3" Положения о представлении гарантий материального, медицинского и жилищного обеспечения иностранных граждан и лиц без гражданства на период их пребывания в Российской Федерации, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 24.03.2003 N 167, работодатель обязан обеспечить жильем иностранного гражданина, ведущего деятельность в РФ на основании разрешения на работу.

ЗАО полагает, что, поскольку предоставление квартир для временного проживания иностранных работников является предусмотренной федеральным законодательством нормой компенсационных выплат работникам, в силу "п. 3 ст. 217" НК РФ оплата этих квартир не подлежит обложению НДФЛ и согласно "п. 4 ст. 255" НК РФ включается в состав расходов по налогу на прибыль организации ("Постановление" Федерального арбитражного суда Московского округа от 21.03.2011 N КА-А40/1449-11 по делу N А40-36395/10-107-192, "Постановление" Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 17.11.2010 по делу N А45-26455/2009, "Определение" ВАС РФ от 23.04.2008 N 4623/08).

Согласно "пп. "г" п. 3" вышеуказанного Положения работодатель обязан обеспечить жильем иностранного гражданина в соответствии с социальной нормой площади жилья.

Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль организаций расходов в виде оплаты квартир, предоставляемых иностранным сотрудникам, соответствующих по метражу установленной в г. Москве социальной норме площади жилья для семьи иностранного работника, а также превышающих по метражу установленную социальную норму площади жилья?

Как облагаются НДФЛ суммы оплаты организацией предоставленных иностранным работникам квартир, соответствующих по метражу установленной в г. Москве социальной норме площади жилья для семьи иностранного работника, а также превышающих по метражу установленную социальную норму площади жилья?

Вопрос: Об исчислении и уплате НДС арендатором при оказании органом исполнительной власти субъекта РФ услуг по аренде имущества субъекта РФ в случае изменения размера платы за данные услуги, а также о включении штрафов и пеней, начисленных органом исполнительной власти субъекта РФ за несвоевременную оплату данных услуг.

Вопрос: О восстановлении сумм НДС, ранее принятых к вычету при приобретении имущества (объект недвижимости, оборудование), в случае передачи указанного имущества в доверительное управление.Вопрос: О восстановлении сумм НДС, ранее принятых к вычету при приобретении имущества (объект недвижимости, оборудование), в случае передачи указанного имущества в доверительное управление.

Вопрос: Об отсутствии оснований по представлению в налоговый орган "формы 2-НДФЛ" индивидуальным предпринимателем - налоговым агентом в случае снятия его с учета по причине смерти.

Вопрос: О порядке применения льготы по налогу на имущество организаций в отношении капитальных вложений, произведенных обществом в арендованное здание, признаваемое объектом культурного наследия.

Вопрос: Об учете дохода в виде процентов, полученных по договору займа, в сумме доходов по сделкам за календарный год для целей признания сделки контролируемой в соответствии со ст. 105.14 НК РФ, а также об отсутствии оснований для учета дохода в виде средств или иного имущества, которые получены по договору займа, а также средств или иного имущества, которые получены в счет погашения таких заимствований, при расчете указанной суммы.

Вопрос: Об уплате госпошлины за выдачу временного удостоверения на право управления самоходными машинами.

Вопрос: О налогообложении НДС при получении некоммерческим партнерством субсидий из федерального бюджета, предоставляемых в целях финансового обеспечения тестирования в соответствии с общероссийскими антидопинговыми правилами, в том числе на оказание услуг по сбору биопроб.

Вопрос: О порядке ведения раздельного учета сумм НДС, предъявленных при приобретении услуг аренды склада и офиса, используемых при производстве и реализации товаров на внутреннем рынке и на экспорт.

Вопрос: О порядке определения степени выработанности запасов (Свз) конкретного участка недр, а также о порядке определения коэффициента, характеризующего величину запасов конкретного участка недр (Кз), в случае если величина начальных извлекаемых запасов нефти (Vз) по конкретному участку недр меньше 5 млн тонн и Свз конкретного участка недр меньше или равна 0,05, для целей исчисления НДПИ.

Вопрос: О предоставлении социального налогового вычета по НДФЛ в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований социально ориентированным некоммерческим организациям.

Вопрос: О порядке заполнения счетов-фактур в целях НДС при реализации и приобретении организацией товаров через свои обособленные подразделения.

Вопрос: О моменте определения налоговой базы по НДС при приобретении у иностранного лица работ (услуг), местом реализации которых признается территория РФ.

Вопрос: О порядке применения нулевой налоговой ставки НДС в отношении транспортно-экспедиционных услуг, оказываемых российской организацией на основании договора транспортной экспедиции при организации международной перевозки товаров, вывозимых с территории Российской Федерации на территорию Республики Казахстан.

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС в РФ в отношении реализации товаров, приобретенных российской организацией на территории Украины и в дальнейшем реализуемых в Республику Беларусь без ввоза на территорию Российской Федерации; о порядке документального подтверждения принятия на учет и списания товаров.